Avaliação II - Individual Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:1524620)
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Prova 104892498
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e 
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de 
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação 
profissional ou função exercida. Acerca do princípio a que se refere, classifique V para as opções 
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Segurança.
( ) Isonomia.
( ) Igualdade.
( ) Imunidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F - V.
B F - V - V - F.
C F - F - V - F.
D V - F - V - F.
Alguns itens referem-se ao princípio da legalidade.
Acerca desses itens, assinale a alternativa CORRETA:
A
Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e
aos estrangeiros residentes no País a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à
segurança e à propriedade.
B
Este princípio é fundamental, e um dos mais antigos já elaborados na defesa do contribuinte. Teve
origem na Carta Magna da Inglaterra, surgida em 1215, quando os barões impuseram ao Rei João
Sem Terra a obrigação de obter a aprovação prévia dos súditos para a cobrança de tributos.
C Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte, facultado à administração tributária.
D Estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o
criou ou aumentou.
A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e 
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de 
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação 
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profissional ou função exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos 
ou direitos. Sobre o princípio a que se refere, assinale a alternativa CORRETA:
A Legalidade.
B Imunidade.
C Segurança.
D Isonomia.
A legislação tributária brasileira e a CF/1988 contempla tributos de competência da união, dos 
estados, dos municípios e do DF. 
São tributos de competência dos estados, assinale a alternativa INCORRETA:
A ICMS.
B ITCMD.
C ITBI.
D IPVA.
A empresa NL Pisos e Porcelanatos realizará a exportação de revestimentos cerâmicos que 
fabrica. Contudo, ficou em dúvida sobre a necessidade de pagar PIS e COFINS sobre a receita 
advinda da variação cambial relativa a essa operação comercial. Sobre o questionamento da empresa 
nesta hipótese, analise as sentenças a seguir:
I- São devidos, pois a operação de exportação da cerâmica é a única a gozar de imunidade.
II- Não são devidos se a receita da variação cambial foi embutida na receita total da operação 
comercial.
III- São devidos, porque a receita decorrente da variação cambial não está inserida no ato de exportar. 
IV- Não são devidos, havendo desoneração constitucional para todas as receitas advindas da 
exportação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B Somente a sentença I está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D Somente a sentença II está correta.
O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como finalidade 
instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal e municípios. Com 
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relação ao Sistema Tributário Nacional e, de acordo com a Constituição Federal, assinale a alternativa 
CORRETA:
A Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União,
os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
B
Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir
desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer
normas de igual objetivo.
C Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do município instituinte.
D As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base permita a
interpretação extensiva.
Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência 
tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as perspectivas 
obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede que o fisco faça o lançamento de penalidades 
ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Nesse sentido, sobre isenção e anistia previstas 
no Código Tributário Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias dependentes da 
obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
( ) A anistia pode ser concedida a determinada região do território da entidade tributante, em função 
de condições a ela peculiares.
( ) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de 
condições a ela peculiares.
( ) A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário.
Assinale a alternativa com a ordem CORRETA:
A V - V - F - F.
B F - V - V - F.
C V - F - V - V.
D F - F - F - V.
O Código Tributário Brasileiro trata sobre os institutos da suspensão, extinção e exclusão do 
crédito tributário. Na suspensão, o crédito tributário tem sua exigibilidade suspensa até que uma 
determinada situação seja discutida. Na extinção, o crédito tributário deixa de existir definitivamente. 
Na exclusão, a constituição do crédito tributário é evitada. Desta forma, verifica-se modalidades 
totalmente diversas, cada qual com suas peculiaridades e hipóteses de ocorrência. Com base no 
código tributário nacional, sobre um fator de extinção do crédito tributário, assinale a alternativa 
INCORRETA:
A Compensação.
B Isenção.
C Decisão judicial passada em julgado.
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D Remissão.
Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos 
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da 
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade 
estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou 
ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou 
aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a alternativa CORRETA acerca dos impostos 
que não se submetem ao Princípio da Anterioridade:
A Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins
de majoração.
B Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
propriedade de imóveis urbanos.
C Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de
crédito.
D Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
A imunidade tributária é uma garantia constitucional que impede a cobrança de tributos sobre 
determinados fatos e pessoas. Entretanto, há hipóteses de limitação ao poder de tributar decorrente do 
princípio constitucional da imunidade recíproca. Sobre essas hipóteses, analise as sentenças a seguir:
I- Proibir a União de instituir impostos sobre o patrimônio de Estados e municípios.
II- Proibir as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais.
III- Vedar que Estado institua diferença tributária entre bens e serviços em razão do município de 
procedência ou de destino. 
IV- Proibir a instituição de um tributo federal que não seja uniforme em todo o território nacional.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença II está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentençaI está correta.
D Somente a sentença IV está correta.
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