FULXO DE CAIXA

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Exerc - FC
		Prepare para DFC - Método Indireto da Cia Resende:
							MÉTODO INDIRETO
		ATIVO	X1	X2			Lucro líquido do exercício			530		Imob Liquido
		Circulante	600	1,000			(+) Depreciação			- 0		SI	75,000
		Disponível	60	100			(=) Lucro líquido ajustado			530		(-) Depreciação	8,500
		Contas a receber	200	300			(+) Redução de clientes			5,000		(-) SF	86,000
		Estoques	340	600			(-) Aumento de estoque			1,500		(=) Variação	19,500
		Não Circulante	2,640	3,590			(-) Redução de fornecedores			15,000
		Realizável de LP	100	50			(+) Aumento IR/CSLL a pagar			500		Lucros Retidos
		Investimentos	300	340			(=) Fluxo de caixa das operações			- 10,470		SI	22,500
		Imobilizado	2,000	3,000								(+) LLEx	12,000
		Intangível	240	200			(+) Redução de RLP			5,000		(-) SF	30,000
		TOTAL	3,240	4,590			(-) Aumento de Imobilizado			19,500		(=) Dividendos	4,500
							(=) Fluxo de caixa de investimentos			- 14,500
		PASSIVO	X1	X2
		Circulante	360	550			(+) Aumento de PNC			5,000
		Fornecedores	120	180			(+) Aumento de capital			7,000
		Empréstimos	180	270			(-) Pagamento de dividendos			4,500
		IR a pagar	60	100			(=) Fluxo de caixa de financiamento			7,500
		Não Circulante	1,200	1,550
		Financiamentos	1,200	1,550			Variação do caixa no período			- 17,470
		Patrimônio Líquido	1,680	2,490
		Capital	1,270	1,795			Saldo final do caixa			7,500
		Lucros acumulados	410	695			(-) Saldo inicial do caixa			5,000
		TOTAL	3,240	4,590			(=) Variação do caixa no período			2,500
		DRE		X2
		Receita líquida		10,000
		(-) Custo das vendas		6,250
		(=) Lucro bruto		3,750
		(-) Despesas operacionais
		Vendas	- 1,050
		G&A	- 1,013
		Ganho Eq.Pat	40
		VM passiva	- 400	2,423
		(=) Lucro antes impostos		1,327
		(-) IR/CSLL		797
		(=) Lucro líquido		530
		Ganho Eq.Pat = equivalencia patrimonial
		VM passiva = variação monetária
		Obs.: No grupo G&A está incluído $250 refeentes a depreciação
		e $40 referentes a amortização.
&"Aptos"&10&K008000 Tipo: Informação Pública&1#_x000D_
Planilha3
	A	B	C
	Demonstração do Fluxo de Caixa – Método Indireto (Cia Resende)
	1. Fluxo das Atividades Operacionais
	Lucro líquido do exercício	530.00
	(+) Depreciação	250.00
	(+) Amortização	40.00
	(-) Ganho de equivalência patrimonial	- 40.00
	(-) Variação monetária passiva (não caixa)	- 400.00
	Subtotal (lucro ajustado)	380.00
	(-) Aumento em contas a receber (200→300)	- 100.00
	(-) Aumento em estoques (340→600)	- 260.00
	(+) Aumento em fornecedores (120→180)	60.00
	(+) Aumento em IR a pagar (60→100)	40.00
	Caixa líquido gerado nas operações (FCO)	120.00
	2. Fluxo das Atividades de Investimento
	(+) Redução do realizável de LP (100→50)	50.00
	(-) Aquisição de investimentos (300→340)	- 40.00
	(-) Aquisição de imobilizado (2.000→3.000)	- 1,000.00
	(+) Redução do intangível (240→200)	40.00
	Caixa líquido aplicado em investimentos (FCI)	- 950.00
	3. Fluxo das Atividades de Financiamento
	(+) Aumento de empréstimos CP (180→270)	90.00
	(+) Aumento de financiamentos LP (1.200→1.550)	350.00
	(+) Integralização de capital (1.270→1.795)	525.00
	(-) Dividendos pagos (Δ lucros acumulados)	- 285.00
	Caixa líquido das atividades de financiamento (FCF)	680.00
	4. Variação líquida de caixa no período	- 150.00
	Caixa inicial (X1)	60.00
	Caixa final (X2)	- 90.00