Lista de Exercicios - Aspectos Tributários na Atividade Comercial

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1 Marcar para revisão
�AMEOSC/2021 � Adaptada)
A instituição de tributos é dividida entre os
entes tributários nos termos trazidos pela
Constituição da República. Nesse sentido, é
correto afirmar que compete aos Estados e ao
Distrito Federal instituir impostos sobre:
Transmissão Causa Mortis e Doação.
Importação de Produtos Estrangeiros.
Transmissão de Bens Imóveis.
Propriedade Predial e Territorial
Urbana.
Imposto sobre Produtos
Industrializados.
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Resposta correta
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Gabarito Comentado
A competência tributária é dividida entre
os entes federativos, sendo que a União é
responsável por instituir impostos sobre:
Imposto de Importação �II�, que tem como
fato gerador a entrada de produtos do
exterior em território nacional; Imposto de
Exportação �IE�, que tem como fato
gerador a saída de produtos nacionais do
território nacional; Imposto de Renda �IR�,
que tem como fato gerador a aferição de
renda por pessoa física �IRPF) ou a
existência de lucro na Pessoa Jurídica
�IRPJ�; Imposto sobre Produtos
Industrializados �IPI�, que tem como fato
gerador a produção de bens
industrializados; Imposto sobre Operações
Financeiras �IOF�, que tem como fato
gerador operações financeiras específicas;
Imposto Territorial Rural �ITR�, que tem
como fato gerador a propriedade de
imóvel fora do perímetro urbano; Imposto
sobre Grandes Fortunas �IGF�, que, embora
tenha previsão legal, ainda não foi
regulamentado; Contribuições (como
CSLL, PIS/PASEP, COFINS, CIDE, etc.),
cada uma com seus fatos geradores
específicos.
Os estados e o Distrito Federal são
responsáveis por instituir impostos sobre:
Imposto sobre Circulação de Mercadorias
e Serviços �ICMS�, que tem como fato
gerador a circulação (ou seja, a venda) de
produtos em geral dentro do território
nacional, da importação de produtos do
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exterior e de serviços específicos; Imposto
de Transmissão Causa Mortis e Doação
�ITCMD�, que tem como fato gerador a
transmissão de bens por falecimento ou
por doação; Imposto sobre a Propriedade
de Veículos Automotores �IPVA�, que tem
como fato gerador a propriedade de
veículos automotores.
Os municípios são responsáveis por
instituir impostos sobre:
Imposto Predial e Territorial Urbano �IPTU�,
que tem como fato gerador a propriedade
de imóvel dentro do perímetro urbano;
Imposto sobre Transmissão de Bens
Imóveis �ITBI�, que tem como fato gerador
a compra e venda de bens imóveis.
Imposto sobre Serviços �ISS�, que tem
como fato gerador a prestação de serviços
que não estão enquadrados no Imposto
sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços �ICMS�.
Portanto, a alternativa correta é a letra A,
pois os estados e o Distrito Federal são
responsáveis por instituir impostos sobre
transmissão causa mortis e doação.
2 Marcar para revisão
�VUNESP/2019�
A empresa ABC Ltda., contribuinte do ICMS,
por meio de estabelecimento sediado em um
estado específico da Federação, vendeu, no
ano de 2019, à empresa XYZ Ltda., sediada em
outro estado da Federação e não contribuinte
do ICMS, mercadorias sujeitas à alíquota no
estado de origem e no estado de destino de
18%. A alíquota interestadual para vendas com
origem no estado do estabelecimento da
empresa ABC Ltda. com destino para o estado
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do estabelecimento da empresa XYZ Ltda. é de
12%. Considerando que a empresa XYZ Ltda.
seja a consumidora final das mercadorias, é
correto afirmar que se adotará a alíquota:
Interestadual de 12% e caberá ao
estado de origem e ao estado de
destino respectivamente um terço e
dois terços do imposto diferencial
correspondente a 6%, que deverá ser
recolhido pela empresa XYZ Ltda.,
destinatária das mercadorias.
Interestadual de 12% e caberá ao
estado de localização do destinatário
o imposto correspondente a 6%, que
deverá ser recolhido pela empresa
XYZ Ltda., destinatária das
mercadorias.
Interestadual de 12% e caberá ao
estado de localização do destinatário
o imposto correspondente a 6%, que
deverá ser recolhido pela empresa
ABC Ltda., remetente das
mercadorias.
Interestadual de 12% e caberá ao
estado de origem o imposto
correspondente a 6%, que deverá ser
recolhido pela empresa ABC Ltda.,
remetente das mercadorias.
Interna de 18% e caberá ao estado de
localização do destinatário a
integralidade do imposto, que deverá
ser recolhido pela empresa ABC Ltda.,
remetente das mercadorias.
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Resposta correta
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Gabarito Comentado
O Imposto sobre a Circulação de
Mercadorias e Serviços �ICMS) é um
tributo estadual que incide sobre a
circulação de mercadorias e alguns
serviços específicos. Este imposto é
regulamentado pela Lei Kandir �LC
87/1996�, que sofreu alterações pelas Leis
Complementares 92/1997, 99/1999 e
102/2000.
O ICMS é gerado pela comercialização de
bens dentro do país ou pela importação
desses bens para o território nacional. Este
imposto é indireto, ou seja, o valor do
imposto é incluído no valor do produto.
Até 2019, o valor do ICMS era dividido
entre o estado do comprador e o estado
do vendedor, mas a partir de então passou
a ser recolhido apenas no estado do
comprador do produto.
Portanto, se um consumidor do estado de
Pernambuco comprar um produto do
estado de São Paulo, o ICMS será
recolhido em Pernambuco. Devido a essa
mudança e ao fato de cada estado ter sua
própria regulamentação legal, o ICMS é
considerado o imposto mais complexo de
calcular.
Na questão apresentada, a alternativa
correta é a letra C, pois a alíquota
interestadual de 12% será adotada e o
imposto correspondente a 6% será
recolhido pelo estado de localização do
destinatário, ou seja, o estado onde a
empresa XYZ Ltda. está sediada. Este
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imposto será recolhido pela empresa ABC
Ltda., que é a remetente das mercadorias.
3 Marcar para revisão
O crédito de ICMS deverá ser contabilizado:
Como ICMS a Recolher �Passivo Não
Circulante)
Como ICMS a Recolher �Passivo
Circulante)
Como ICMS a Recuperar �Passivo
Circulante)
Como ICMS a Recuperar �Ativo Não
Circulante)
Como ICMS a Recuperar �Ativo
Circulante)
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
O crédito de ICMS é uma quantia que a
empresa tem a receber do governo,
portanto, é considerado um ativo. Além
disso, é classificado como circulante, pois
a empresa espera receber esse valor no
curto prazo, geralmente dentro de um ano.
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Portanto, o crédito de ICMS deve ser
contabilizado como ICMS a Recuperar
�Ativo Circulante).
4 Marcar para revisão
O Imposto sobre Produtos Industrializados �IPI)
incide sobre produtos industrializados,
nacionais e estrangeiros. Industrialização é
qualquer operação que modifique a natureza, o
funcionamento, o acabamento, a apresentação
ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe
para consumo. Sobre o tema, assinale a
alternativa que apresenta corretamente uma
atividade industrial considerada para fins de
tributação de IPI.
Manipulação farmacêutica, mediante
receita médica.
Confecção de vestuário na residência
do preparador ou em oficina.
Construção civil.
O conserto, a restauração e o
recondicionamento de produtos
usados.
A produção de laticínios.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
Questão 4 de 5
Corretas �5�
Em branco �0�
1 2 3 4 5
Lista de exercícios Aspectos… Sair
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gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Manipulação farmacêutica, mediante
receita médica, confecção de vestuário na
residência do preparador ou em oficina,
construção civil e conserto, a restauração
e o recondicionamento de produtos
usados não são consideradas atividades
industriais.  Atividade importe em
modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer
forma, alterar o funcionamento, a
utilização, o acabamento ou a aparência
do produto (beneficiamento) incide IPI,
como é o caso da produção de laticínios.
5 Marcar para revisão
Uma empresa de construção civil, ao revisar
sua política tributária, notou que os tributos
federais, principalmente o Imposto de Renda
�IR) e a Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido �CSLL�, eram calculados de forma
ineficiente, impactando sua rentabilidade. A
revisão visava melhorar a precisão no cálculo
destes tributos, buscando otimizar a carga
fiscal e melhorar a saúde financeira da
empresa.
Qual foi o objetivo principal da empresa de
construção civil ao revisar sua política
tributária?
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A
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C
D
E
Aumentar o investimento em novos
projetos.
Reduzir a eficiência operacional.
Melhorar a precisão no cálculo dos
tributos federais.
Diminuir o foco em projetos de
grande escala.
Ignorar as mudanças na legislação
tributária.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O objetivo principal da empresa de
construção civil ao revisar sua política
tributária era melhorar a precisão no
cálculo dos tributos federais, como o
Imposto de Renda e a CSLL. Isso visava
otimizar a carga fiscal, garantindo que a
empresa não pagasse mais do que o
necessário, ao mesmo tempo em que se
mantinha em conformidade com as
obrigações tributárias. A eficiência nesta
área é crucial para a saúde financeira da
empresa.