EXERCÍCIO DE TRIBÚTOS EM ESPÉCIE

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Exercício 1:
Em relação ao imposto de renda, assinale a alternativa incorreta:
A) A Constituição determina que o Imposto sobre a Renda será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei
B) A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção
C) Segundo o artigo 44 do Código Tributário Nacional a base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis
D) Na sistemática do lucro real, o contribuinte efetivamente calcula seu lucro, abatendo do faturamento as despesas legalmente autorizadas
E) O contribuinte do Imposto sobre a renda é a pessoa física apenas, titular de renda ou provento de qualquer natureza
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 2:
Em relação ao imposto de renda, o arbitramento do lucro:
A) não pode ser utilizado
B) pode ser utilizado, como modalidade de lançamento e pagamento do imposto, em qualquer situação
C) pode ser utilizado pela fiscalização com base no capital social da empresa
D) é manifestamente inconstitucional
E) é efetivado pelo contribuinte apenas, em situações previstas na lei
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 3:
O IPI tem como fato gerador:
A) a mecanização da mercadoria
B) o processo industrial
C) a comercialização de mercadoria industrializada
D) a saída de mercadoria industrializada do estabelecimento industrial
E) o comércio nacional e internacional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 4:
Em relação ao IR, seus princípios norteadores são:
A) adversidade, comodidade e legalidade
B) legalidade, pessoalidade e moralidade
C) habitualidade, impessoalidade e facilidade
D) pessoalidade, capacidade e mutabilidade
E) generalidade, universalidade e progressividade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 5:
O IPI é seletivo em função da(o):
A) lucro
B) valor da mercadoria
C) faturamento
D) taxa de circulação
E) essencialidade da mercadoria
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 6:
O IPI é:
A) real
B) não cumulativo
C) essencial
D) arbitrado
E) pessoal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 7:
Um dos princípios que regem o IR é:
A) generosidade
B) alternatividade
C) universalidade
D) interação
E) modificabilidade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 8:
A disponibilidade econômica do IR:
A) é a efetiva disponibilidade do numerário
B) é a disponibilidade jurídica
C) a legalidade mitigada do imposto
D) a possibilidade virtual de tributação
E) é o conjunto de atributos do imposto
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 9:
A industrialização pode ser conceituada como:
A) o comércio de produto industrial
B) a modificação mecânica da matéria-prima
C) o uso de produtos manufaturados na cadeia econômica
D) o conjunto de atos de comércio e indústria
E) o processo de formação de matéria-prima
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 10:
O contribuinte do IPI não pode ser:
A) arrematante em leilão
B) industrial
C) comerciante
D) quem aufere renda
E) quem pratica seu fato gerador
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 11:
Quanto ao IR, o lucro real:
A) é o mesmo que lucro arbitrado
B) não difere do lucro presumido
C) leva em conta apenas o valor das receitas
D) leva em conta apenas os valores de despesas
E) permite adições e exclusões da base de cálculo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 12:
O IR Pessoa Física é apurado no ___________ e ajustado no ____________. 
A) lucro real e lucro presumido
B) lucro presumido e lucro arbitrado
C) custo e despesa
D) salário e despesas
E) ano-base e ano-fiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 13:
“Conforme o art. 43 do Código Tributário Nacional, o (a) _________________ do Imposto de Renda ocorre pela aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda”. Assinale a alternativa que completa corretamente a afirmativa anterior.
A) anistia.
B) compensação.
C) fato gerador.
D) transação.
E) crédito.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 14:
De acordo com o Código Tributário Nacional, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é o montante
A) fixado em pauta elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 90 dias antes do início do exercício em relação ao qual ela produzirá seus efeitos.
B) real, arbitrado, ficto ou presumido, da renda ou dos proventos, sejam eles tributáveis ou não.
C) real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
D) fixado em pauta fiscal elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 91 dias antes do início do exercício financeiro em relação ao qual ela deverá produzir seus efeitos.
E) real, presumido ou ficto, declarado ou não pelo contribuinte, excluída, em qualquer caso, a possibilidade de seu arbitramento.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 15:
Fulano de Tal e Beltrano da Silva assinam contrato de compra e venda no valor de R$ 200.000,00 de uma camiseta autografada pelo jogador de futebol Maradona, adquirida por Beltrano originalmente por R$ 1.000,00, sujeitando os seus efeitos ao time do coração de Fulano sagrar-se campeão em campeonato cujos jogos ocorrerão todos em janeiro do ano de 2020.
Suponha que a alíquota do imposto de renda sobre ganho de capital seja aumentada de 15% para 25% em 31 de novembro de 2019. Considerando-se a situação descrita e o previsto no Código Tributário Nacional, é correto afirmar, com relação à eventual tributação sobre o ganho de capital na alienação da camiseta, que o fato gerador do imposto no momento
A) de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, então, devido o imposto sob a alíquota de 15%, por se tratar o imposto de renda de imposto sujeito à anterioridade nonagesimal.
B) de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, então, devido o imposto sob a alíquota de 15%, por se tratar da alíquota vigente no momento da assinatura do contrato.
C) da assinatura do contrato de compra e venda, sendo, porém, devida complementação do imposto sob a alíquota de 10%, por se tratar da alíquota vigente no momento do implemento da condição.
D) da assinatura do contrato de compra e venda, sendo devido o imposto sob a alíquota de 15%, por se tratar da alíquota vigente nesse momento.
E) ocorrerá no momento de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, então, devido o imposto sob a alíquota de 25%, por se tratar da alíquota vigente no momento da sua ocorrência.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 16:
A respeito do imposto sobre produtos industrializados, é correto afirmar com base na Constituição Federal que
A) será seletivo em função da essencialidade do produto.
B) incidirá também nas operações de venda destinadas ao exterior.
C) será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de plantas industriais improdutivas.
D) será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da não cumulatividade.
E) terá majorado seu impacto na aquisição do exterior de bens de capital pelo contribuinte.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
Exercício 17:
Segundo a assentada jurisprudência do STJ, quando um cidadão brasileiro importa diretamente um veículo automotor, a incidência de imposto sobre produtos industrializados (IPI) é
A) imponível, desde que o bem destine-se ao comércio.
B) imponível, mesmo que o bem se destine a uso próprio.
C) vedada, por violar o princípio da não cumulatividade.
D) vedada, se o bem não se destinar ao comércio.
E) vedada, por configurar bitributação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 18:
Com relação à possibilidade da sucessão processual, na fase de execução, na hipótese de o crédito-prêmio de IPI.
A) Não é possível a sucessãoprocessual em razão de cessão de crédito de título judicial, referente a crédito-prêmio de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
B) É possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, referente a crédito-prêmio de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
C) Não é possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, referente a crédito-prêmio de IPI, sem a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
D) É possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, referente a qualquer hipótese de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
E) Não é possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título extrajudicial, referente a crédito-prêmio de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 1:
O IOF tem como fato gerador:
A) a entrega da moeda
B) a renda salarial
C) o comércio
D) a saída do produto da indústria
E) a entrada do produto importado
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 2:
O ouro, como ativo financeiro ou instrumento cambial:
A) está sujeito ao ICMS e ao imposto sobre minerais
B) sujeita-se exclusivamente à incidência do IOF devido na operação de origem
C) está sujeito ao IPI
D) está sujeito apenas ao Imposto de Renda
E) é imune, por determinação constitucional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 3:
O IOF é imposto extrafiscal voltado à(ao):
A) mercado interno
B) mercado externo
C) produtor nacional
D) política monetária
E) política
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 4:
A base de cálculo do ITR é:
A) valor da terra com benfeitorias úteis
B) valor da terra com benfeitorias necessárias
C) valor da terra com benfeitorias voluptuárias
D) valor da terra mais valor de especulação
E) valor da terra nua
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 5:
A progressividade do ITR é:
A) mercadológica
B) alternativa
C) nacional
D) pública
E) sancionatória
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 6:
Admite-se a cobrança do ITR em relação à(ao):
A) posse
B) aluguel
C) leasing
D) arrendamento
E) depósito
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 7:
É fato gerador do IOF:
A) entrega do valor do empréstimo
B) comercialização
C) industrialização
D) lançamento
E) nacionalização
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 8:
Em relação ao IOF, aponte a alternativa correta:
A) está sujeito a estrita legalidade
B) O Poder Executivo poderá alterar suas alíquotas, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei
C) tem função predominantemente fiscal
D) seu fato gerador possui, apenas, duas hipóteses de incidências distintas
E) O sujeito passivo é exclusivamente pessoa jurídica
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 9:
Uma das possíveis bases de cálculo do IOF é:
A) o valor do veículo
B) o valor do depósito
C) o valor do produto importado
D) o valor do prêmio
E) o valor do produto exportado
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 10:
O que é preciso para que um imóvel seja considerado rural?
A) esgoto e escola a uma distância de 3 km
B) poste amente e estrada
C) rua asfaltada e fossa
D) poço e luz
E) canalização de águas e placas indicativas
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 11:
Assinale a alternativa verdadeira:
A) o ITR é imposto sobre a renda da terra
B) o ITR não incide sobre a posse
C) o ITR não incide sobre o domínio útil
D) o ITR é imposto de política fiscal
E) o ITR é extrafiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 12:
A progressão de alíquotas do ITR é:
A) comercial
B) industrial
C) normalizadora
D) sancionatória
E) especial
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
Exercício 13:
Indique a conclusão CORRETA. O Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF):
A) Somente incide sobre operações desenvolvidas no âmbito do mercado financeiro, ou seja, quando há intervenção de instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
B) Pode ter sua alíquota alterada por meio de decreto do Poder Executivo e sem observância do princípio da anterioridade, desde que obedecidas as condições e os limites previstos em lei.
C) Incide sobre qualquer movimentação financeira de recursos
D) Será seletivo em função da essencialidade da operação financeira.
E) É tributo fiscal não cumulativo e progressivo.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 14:
O Governo Federal discute atualmente a criação de novos tributos no Brasil e a majoração de outros que já vigoram. Tais medidas, a depender da forma como sejam instituídas, podem contribuir para o aumento da arrecadação federal e também corrigir distorções históricas do sistema tributário em vigor, como a injusta repartição da carga fiscal e a regressividade de alguns impostos. Diante desse quadro e das normas de repartição de competência constitucional, assinale a alternativa correta.
A) Para a criação do imposto sobre grandes fortunas, até hoje não instituído no Brasil, a União precisa editar lei complementar.
B) As alíquotas do IPTU não podem ser majoradas por lei municipal em contextos econômicos de desvalorização imobiliária.
C) Para majorar o imposto sobre heranças, é necessária lei complementar da União, a fim de definir as alíquotas aplicáveis.
D) A majoração do ICMS deve ser feita por resolução do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ).
E) A majoração do IOF não pode ser feita por meio de lei, apenas por decreto federal.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 15:
No direito tributário existe um tributo chamado Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), previsto na Constituição Federal de 1988, de competência da União. Sobre o tema, assinale a alternativa que descreve o imposto de forma correta.
A) Ao calcular o valor do ITR, leva-se em consideração o total da área tributável do imóvel, sem ter como a ver exclusão de cálculo do valor fundiário, visto que é uma área de reserva legal destinada a exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial
B) É um imposto rural sem obrigação propter rem, porém pode o imóvel pertencer a mais de dois proprietários.
C) É um imposto que tem como característica o imóvel estar localizado em área rural, independentemente de que se localiza em área urbana com finalidade rural e com obrigação propter rem.
D) É um imposto com finalidade extrafiscal, que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse do imóvel por natureza, sendo o mesmo conceituado por exclusão, mesmo que localizados em áreas urbanas, mas que tenha sua finalidade comprovada como exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial.
E) É um imposto com finalidade extrafiscal, que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse do imóvel por natureza, sendo o imóvel rural conceituado por exclusão, porém não se aceita que seja localizado em áreas urbanas mesmo com finalidade comprovada.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 16:
São contribuintes do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos e Valores Mobiliários (IOF):
A) o mutuante, nas operações de crédito.
B) os alienantes de títulos e valores mobiliários.
C) os titulares dos contratos, nas operações relativas a contratos derivativos.
D) os titulares de conta corrente, nas hipóteses de lançamento e transmissão de valores.
E) as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, nas operações relativas a aquisição, resgate, cessão ou repactuação de títulos e valores mobiliários em que o valor do pagamento para a liquidação seja superior a 95% (noventa e cinco por cento) do valor inicial da operação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)Exercício 17:
Leia o relato da situação hipotética a seguir.
J. L. é proprietária de um apartamento na zona urbana e de um sítio na zona rural do Município Alfa e de dois veículos, um licenciado na cidade de Belo Horizonte-MG e outro licenciado em Brasília-DF. Nesse caso hipotético envolvendo como contribuinte J. L., considere o fato de que o Município Alfa optou por arrecadar e fiscalizar o Imposto Territorial Rural – ITR, nos termos do art. 153, § 4º, inciso III e celebrar convênio com a União para esse fim.
De acordo com o caso hipotético relatado, o Município Alfa poderá proceder com o lançamento, em relação a J. L., dos seguintes impostos:
A) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento e Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação aos dois veículos.
B) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento e Imposto Territorial Rural – ITR em relação ao sítio.
C) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação aos dois veículos e Imposto Territorial Rural – ITR em relação ao sítio.
D) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação apenas ao veículo licenciado em Brasília – DF e Imposto Territorial Rural – ITR em relação ao sítio.
E) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação apenas ao veículo licenciado em Belo Horizonte - MG e Imposto Territorial Rural – ITR em relação ao sítio.
Exercício 18:
Analise os itens a seguir, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas:
I. as operações de câmbio constituem fato gerador do IOF - imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
II. o câmbio traz um comércio de dinheiro, no qual este se torne mercadoria e, como tal, tem custo e preço;
III. operações de câmbio são negócios jurídicos de compra e venda de moeda estrangeira ou nacional, ou, ainda, os negócios jurídicos consistentes na entrega de uma determinada moeda a alguém em contrapartida de outra moeda recebida.
A) Somente o item I está correto.
B) Estão corretos somente os itens I e II.
C) Estão corretos somente os itens I e III.
D) Todos os itens estão corretos.
E) Todos os itens estão errados.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 1:
O ITCMD pertence à(ao/aos):
A) DF
B) Estados
C) União
D) País
E) Municípios
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 2:
Um dos fatos geradores do ITCMD é:
A)  mercadoria importada
B) mercadoria exportada
C) industrialização
D) importação
E) doação
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
Exercício 3:
Relativamente aos bens imóveis, o ITCMD incide:
A) no Estado da situação do bem
B) no DF, apenas
C) no momento da importação
D) no momento da exportação
E) no imóvel mais antigo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 4:
Este imposto foi previsto na CF de 1967 e, portanto, não se encontra no CTN de 1966. Estamos a tratar do:
A) IPTU
B) ITCMD
C) ICMS
D) IPVA
E) ISS
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 5:
O IPVA tem função predominantemente:
A) especial
B) alternativa
C) fiscal
D) legal
E) nacional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 6:
Sujeito ativo do IPVA é o(a):
A) União
B) Estado
C) Município
D) DF
E) proprietário do veículo automotor
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 7:
Relativamente aos bens móveis, o ITCMD cabe:
A) ao Estado onde ser processa o inventário
B) à União
C) ao local da situação do bem
D) ao DF
E) aos Municípios
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 8:
As alíquotas mínima e máxima do ITCMD são fixadas:
A) pelos Municípios
B) pelos Estados
C) pelo DF
D) pela União
E) pelo Senado 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
Exercício 9:
A transmissão causa mortis, para fins de ITCMD, ocorre:
A) com a abertura da sucessão
B) com a sentença do inventário
C) com a entrega do bem
D) com o atestado de óbito
E) com a citação válida no inventário
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
Exercício 10:
No caso de bens móveis, o ITCMD é devido com a(o):
A) contrato
B) registro
C) tradição
D) pagamento
E) citação
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
Exercício 11:
No caso do IPVA, a propriedade do veículo é provada pelo(a):
A) porte
B) licenciamento
C) contrato
D) recibo
E) CRV - Certificado de Registro de Veículo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 12:
Assinale a alternativa correta:
A) o IPVA não se sujeita ao princípio da legalidade
B) o IPVA, quanto à base de cálculo, não se sujeita ao princípio da anterioridade nonagesimal
C) o IPVA não se sujeira ao princípio da anterioridade nonagesimal
D) o IPVA não se sujeira ao princípio da anterioridade anual
E) o IPVA não se sujeita ao princípio da irretroatividade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 13:
Fulano de Tal quer presentear o seu filho único com um apartamento em função do casamento deste. Para evitar a incidência de impostos sobre esse presente, Fulano de Tal propõe ao seu filho que assinem contrato de mútuo, por meio do qual Fulano de Tal justificará o incremento patrimonial de um ano para outro, evitando com isso problemas junto à receita federal, estadual e municipal. Com os recursos “emprestados”, seu filho fará diretamente a aquisição do imóvel em seu nome. Fulano de Tal não pretende, porém, cobrar o pagamento do empréstimo em nenhum momento no futuro, de modo que o contrato de mútuo permanecerá vigente até a morte do pai.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar que
A) embora questionável do ponto de vista ético, a operação se mostra como situação válida de planejamento tributário, evitando a realização do fato gerador do imposto de renda, de competência da União, e do imposto sobre circulação de bens, de competência dos Estados.
B) em que pese ter evitado a incidência do imposto sobre a transmissão do imóvel, o negócio jurídico firmado entre o pai e o filho poderá resultar na incidência de imposto de competência da União.
C) a intenção de Fulano de Tal de vir a cobrar ou não o empréstimo é irrelevante para fins de identificação do tributo eventualmente devido, não afetando a interpretação a ser dada aos fatos, para fins da definição da incidência tributária.
D) a autoridade administrativa estadual poderá desconsiderar o negócio jurídico simulado entre o pai e o filho, pois foi realizado com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do imposto sobre doação de bens ou direitos de qualquer natureza.
E) além de justificar o incremento patrimonial, relevante para fins de imposto de renda, com a assinatura do contrato de mútuo evita-se também a incidência de imposto municipal sobre a transferência a título gratuito do imóvel do pai para o filho.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 14:
Beltrano faleceu no Município de Maceió, Estado de Alagoas, onde viveu toda a sua vida, deixando aos seus herdeiros como herança: (i) depósito em dinheiro em instituição financeira com sede no Município de São Paulo, Estado de São Paulo; (ii) ações de companhia de capital aberto negociadas na Bolsa de Valores de São Paulo, Estado de São Paulo; (iii) automóvel que se encontra em posse de seu filho Beltraninho, domiciliado no Município de Cuiabá, Estado do Mato Grosso; e (iv) direito de superfície constituído sobre imóvel rural localizado no Município de Apiúna, Estado de Santa Catarina. O inventário e a partilha estão sendo processados no Município de Maceió, Estado de Alagoas, conforme as regras processuais.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base nas normas de competência tributária previstas na Constituição Federal, que o ITCMD
A) sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações e sobre o automóvel deve ser recolhidoao Estado de Alagoas; e o ITCMD sobre o direito de superfície, ao Estado de Santa Catarina.
B) sobre o depósito em dinheiro e sobre as ações deve ser recolhido ao Estado de São Paulo; o ITCMD sobre o automóvel, ao Estado do Mato Grosso do Sul; e o ITCMD sobre o direito de superfície, à União Federal, por se tratar de imóvel rural.
C) é devido apenas sobre o direito de superfície, por se tratar do único direito sobre bem imóvel, devendo ser recolhido ao Estado de Santa Catarina, local de situação do bem a ser partilhado.
D) sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações e sobre o automóvel deve ser recolhido ao Estado de Alagoas, não havendo recolhimento de ITCMD sobre direito real de superfície.
E) sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações, sobre o automóvel e sobre o direito de superfície deve ser recolhido ao Estado de Alagoas, por se tratar do local de abertura da sucessão.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 15:
As alíquotas máximas do Imposto sobre Transmissão causam mortis e Doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD), são fixadas
A) por lei ordinária estadual.
B) pela Assembleia Legislativa do Estado ao qual competir.
C) pelo Congresso Nacional.
D) pelo Senado Federal.
E) por lei complementar federal.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 16:
Em relação aos impostos sobre transmissão causa mortis, doação e propriedade de veículos automotores, assinale a alternativa correta.
A) Há incidência do ITCMD na permuta de imóveis.
B) A doação de direitos não é hipótese de incidência do ITCMD.
C) O ITCMD só incide sobre doações em que haja aceitação do donatário, seja expressa ou tácita.
D) O Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), de competência dos Estados e do Distrito Federal, terá suas alíquotas mínimas fixadas pelo Congresso Nacional.
E) O IPVA não incide sobre veículo doado.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 17:
Assinale a alternativa que se encontra de acordo com a Constituição Federal.
A) O imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.
B) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana não poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel, mas terá alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel.
C) O imposto sobre serviços de qualquer natureza poderá ser progressivo em razão do tipo de serviço prestado pelo contribuinte, hipótese em que a lei ordinária municipal deverá observar as alíquotas máximas e mínimas previstas na lei complementar.
D) O imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos compete ao Estado onde se processar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal, relativamente a bens imóveis e respectivos direitos.
E) O imposto sobre serviços de qualquer natureza terá as suas alíquotas máximas e mínimas fixadas pela lei complementar.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 18:
Pertence aos Municípios 50% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios. No que se refere ao imposto em questão, é correto afirmar que suas alíquotas mínimas são fixadas
A) pela Constituição Federal.
B) por lei complementar.
C) pelo Senado Federal.
D) por lei ordinária estadual.
E) por decreto legislativo.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 1:
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir:
A) IPTU
B) ICMS
C) ISS
D) II
E) IR
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 2:
Segundo a Constituição Federal, o ICMS atenderá ao seguinte:
A) será não cumulativo e será necessariamente seletivo.
B) será não cumulativo e poderá ser seletivo
C) será progressivo e universal
D) será seletivo e progressivo
E) poderá ser não cumulativo e necessariamente seletivo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 3:
Assinale a opção correta acerca do ICMS:
A) terá alíquotas idênticas em todo o País, fixadas por decreto do Senado Federal
B) não incide sobre operações relativas à energia elétrica
C) incide sobre operações relativas a circulação de mercadorias, inclusive no fornecimento de alimentação e bebidas em bares e restaurantes
D) é obrigatoriamente seletivo
E) incidirá com a alíquota interestadual, quando o destinatário não for contribuinte do imposto
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 4:
Assinale a alternativa INCORRETA: no ICMS, cabe à lei complementar...
A) definir seus contribuintes
B) fixar, para efeito de sua cobrança e definição do estabelecimento responsável, o local das operações relativas à circulação de mercadorias e das prestações de serviços
C) regular a forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e benefícios fiscais serão concedidos e revogados
D) fixar o aspecto material do fato gerador, de modo que o montante do imposto a integre, também, a EXPORTAÇÃO ao exterior de bem, mercadoria ou serviço
E) N.D.A.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 5:
O ICMS tem finalidade indiscutivelmente:
A) fiscal e parafiscal
B) extrafiscal
C) parafiscal
D) fiscal e supralegal
E) fiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 6:
São princípios constitucionais específicos do ICMS:
A) universalidade, obrigatoriamente seletivo
B) proporcionalidade e eventualmente seletivo
C) será não cumulativo e poderá ser seletivo
D) progressivo no tempo e necessariamente seletivo
E) poderá ser não cumulativo e deverá ser seletivo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 7:
O ICMS não incidirá, segundo a Constituição Federal:
A) sobre operações que destinem mercadorias para o interior, nem sobre serviços prestados a destinatários em outros Estados-membros, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores
B) Circulação de mercadorias de produtos importados
C) sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, nem sobre serviços prestados a destinatários no exterior, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores
D) sobre operações de compra de mercadorias, nem sobre serviços prestados a destinatários, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores
E) nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção fechada e onerosa
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 8:
Segundo a Constituição Federal, configura-se sujeito ativo do ICMS:
A) Estados-membros e a União
B) apenas os Estados-membros
C) apenas a União
D) Estados-membros e o Distrito Federal
E) os contribuintes
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 9:
É sujeito passivo do ICMS:
A) quem auferir renda
B) o comerciante
C) o herdeiro de bem imóvel
D) o contribuinte do ITBI
E) o contribuinte do ISS
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
Exercício 10:
Cabe à(ao) ___________ definir os contribuintes do ICMS:
A) lei ordinária
B) medida provisória
C) lei delegada
D) decreto-lei
E) lei complementar
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
Exercício 11:
A Constituição previu a celebração de ___________ entre os entes federados como ato-condição para a concessão e revogação de incentivos e benefícios fiscais.
A) leis
B) medidas provisórias
C) decretos
D) convênios
E) contratos
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 12:
Quem estabelece as alíquotas mínimas do ICMS é o(a):
A) União
B) Município
C) Senado
D) Estado
E) DF
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
Exercício 13:
Desde a Constituição Federal de 1988, o ICMS incide sobre alguns serviços, como o serviço de transporte de pessoas e de coisas. Em relação à incidência do ICMS sobreo transporte:
I. considera-se redespacho, o contrato entre transportadores em que um prestador de serviço de transporte (redespachante) contrata outro prestador de serviço de transporte (redespachado) para efetuar a prestação de serviço de parte do trajeto.
II. considera-se subcontratação de serviço de transporte, aquela firmada na origem da prestação do serviço, por opção do prestador de serviço de transporte em não realizar o serviço por meio próprio.
III. na hipótese de subcontratação, a prestação será acobertada pelo conhecimento de transporte emitido pelo transportador contratante, e o transportador subcontratado ficará dispensado da emissão do conhecimento de transporte.
IV. na hipótese de redespacho, o transportador contratado (redespachado) emitirá o competente conhecimento de transporte, nele lançando o valor do frete e, se for o caso, o valor do imposto correspondente ao serviço a executar, e o transportador contratante (redespachante) arquivará os conhecimentos recebidos do transportador contratado, para comprovação do crédito do imposto, quando admitido. Está correto o que se afirma em
A) I e III, apenas.
B) I, II, III e IV.
C) II e IV, apenas.
D) I e II, apenas.
E) III e IV, apenas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 14:
Nas saídas de mercadoria, quando não se trata de uma compra e venda, pode ser difícil definir o valor da operação. Para estes casos existem regras especiais de definição da base de cálculo do ICMS. A base de cálculo é o
A) valor de custo da mercadoria, quando se tratar de mercadoria fabricada pelo remetente, na saída interestadual com destino a outro estabelecimento do mesmo titular.
B) valor contábil da entrada, quando se tratar de mercadoria não industrializada, na saída interestadual com destino a outro estabelecimento do mesmo titular.
C) valor no mercado varejista local, quando se tratar de produtor rural, na saída interna de mercadoria de produção própria.
D) valor de custo da mercadoria produzida, quando se tratar de industrial, na saída interna de mercadoria de fabricação própria.
E) preço de venda no varejo, quando se tratar de comerciante, na saída interna de mercadoria.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 15:
Em algumas situações, uma pessoa que não é o contribuinte deve pagar o ICMS relativo à determinada operação ou prestação, na condição de responsável. NÃO é o responsável pelo pagamento do ICMS
A) o armazém geral, na saída de mercadoria depositada por contribuinte deste Estado.
B) o transportador, em relação à mercadoria aceita para despacho ou transporte sem documentação fiscal.
C) aquele que não efetivar a exportação de mercadoria recebida para esse fim, ainda que em decorrência de perda ou reintrodução no mercado interno.
D) o contribuinte que promover a saída de mercadoria sem documentação fiscal, relativamente às operações subsequentes.
E) a pessoa que, tendo recebido mercadoria ou serviço beneficiados com isenção ou não incidência sob determinados requisitos, não lhes der a correta destinação ou desvirtuar suas finalidades.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
Exercício 16:
Nos termos do disposto na Lei Estadual nº 12.799/08, o registro do devedor no Cadastro Informativo dos Créditos não Quitados de Órgãos e Entidades Estaduais − CADIN ESTADUAL, decorrente de débito tributário vencido e não pago, será suspenso no caso de
A) comprovação da regularização da pendência que deu causa à inclusão.
B) oposição de embargos à execução fiscal ajuizada para cobrança do crédito motivador da inclusão do registro no CADIN.
C) garantia em bens livres, ofertados à penhora e aceitos na execução fiscal ajuizada para cobrança do crédito motivador da inclusão do registro no CADIN.
D) pagamento em parcelas mensais e consecutivas, nos termos da legislação pertinente.
E) protocolo de pedido administrativo de retificação da guia de recolhimento que foi feito de forma equivocada causador da inclusão no cadastro.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
D) A comunicação ao devedor será feita por via postal ou telegráfica, no endereço indicado no instrumento que deu origem ao débito, considerando-se entregue 15 (quinze) dias após a data da expedição.
Exercício 17:
A empresa “Y” ingressou com pedido de restituição quatro anos após o pagamento a maior de ICMS por sua própria culpa e teve seu pedido de restituição denegado pela administração tributária três anos após a apresentação do pedido. A respeito da situação descrita, é correto afirmar, com base no Código Tributário Nacional, que
A) foi correto o indeferimento do pedido de restituição, uma vez que foi realizado fora do prazo limite de três anos contados da extinção do crédito tributário.
B) a restituição do tributo no caso, por ser decorrente de erro do contribuinte, não daria lugar à restituição, na mesma proporção, dos juros de mora eventualmente pagos.
C) por ter sido proferida apenas após três anos do pedido, a decisão denegatória é nula, posto que a legislação prevê homologação tácita do pedido de restituição na ausência de manifestação da administração em até dois anos.
D) no caso específico, estaria dispensada a autorização de recebimento da restituição por terceiro a quem o encargo financeiro do tributo tivesse sido transferido em função da dinâmica própria do ICMS.
E) prescreverá em dois anos eventual ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição que o contribuinte pretenda apresentar.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 18:
A empresa ABC Ltda., contribuinte do ICMS, por meio de estabelecimento sediado em específico estado da Federação, vendeu, no ano de 2019, à empresa XYZ Ltda., sediada em outro estado da Federação e não contribuinte do ICMS, mercadorias sujeitas à alíquota no estado de origem e no estado de destino de 18%. A alíquota interestadual para vendas com origem no estado do estabelecimento da empresa ABC Ltda. com destino para o estado do estabelecimento da empresa XYZ Ltda. é de 12%. Considerando que a empresa XYZ Ltda. seja a consumidora final das mercadorias, é correto afirmar que se adotará a alíquota
A) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem e ao estado de destino respectivamente um terço e dois terços do imposto diferencial correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das mercadorias.
B) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das mercadorias.
C) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
D) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem o imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
E) interna de 18% e caberá ao estado de localização do destinatário a integralidade do imposto, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 1:
O fato gerador do IPTU é:
A) a posse, somente
B) a transmissão da propriedade
C) a posse e a propriedade
D) o aluguel
E) o empréstimo do imóvel
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 2:
O IPTU possui característica predominantemente:
A) nacional
B) legal
C) abrangente
D) retroativa
E) fiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 3:
A progressividade do IPTU é:
A) impessoal
B) moral
C) pública
D) sancionatória ou em razão do valor do imóvel
E) depositária
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 4:
A progressividade do IPTU em razão do valor venal do imóvel é:
A) extrafiscal
B) fiscal
C) alternativa
D) supra fiscal
E) parafiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 5:
O imóvel urbano sujeito ao IPTU deve cumprir sua:
A) anterioridade
B) supra legalidade
C) meta fiscal
D) transmissibilidade
E) função social
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
Exercício 6:
Segundolei específica, para imóvel incluído no plano diretor:
A) pode ser determinado o adequado aproveitamento
B) devem ser feitas reformas úteis
C) pode haver demolição
D) deve haver construção
E) pode haver mudanças de estrutura
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
Exercício 7:
A base de cálculo do IPTU é:
A) a área construída
B) o valor venal do imóvel
C) o valor das benfeitorias
D) o valor de compra
E) o valor da construção
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 8:
A progressividade do IPTU pode ser:
A) federal
B) atual
C) sancionatória
D) construtiva
E) legalizada
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 9:
O IPTU deve cumprir sua:
A) legalidade
B) anterioridade
C) para fiscalidade
D) adequação
E) função social
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 10:
O fato gerador do IPTU é a(o):
A) renda
B) comercialização
C) venda e compra do imóvel
D) posse e propriedade
E) aluguel
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 11:
A falta de cumprimento da função social do imóvel gera a(o):
A) confisco
B) invasão
C) desapropriação
D) demolição
E) usucapião
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 12:
Entende-se como imóvel em zona urbana aquele que tiver dois dos seguintes melhoramentos:
A) canalização de águas e escola a 3 km
B) esgoto e fossa
C) luz e estrada
D) asfalto e calçamento
E) postes de luz e rodovia
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 13:
O Chefe do Executivo do Município X editou o Decreto 123, em que corrige o valor venal dos imóveis para efeito de cobrança do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), de acordo com os índices inflacionários anuais de correção monetária. No caso narrado, a medida
A) fere o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo somente pode ser realizada por meio de lei em sentido formal.
B) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo do IPTU dispensa a edição de lei em sentido formal.
C) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU pode ser realizada por meio de decreto.
D) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU não dispensa a edição de lei em sentido formal.
E) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU não dispensa a edição de lei em sentido material.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 14:
A Constituição Federal prevê, para o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), a progressividade em razão do valor do imóvel e também a progressividade no tempo como forma de dar efetividade à função social da propriedade. Estas progressividades destacadas caracterizam-se, respectivamente, pela:
A) Para fiscalidade e extra fiscalidade.
B) Fiscalidade e extra fiscalidade.
C) Extra fiscalidade para ambas.
D) Fiscalidade e capacidade contributiva.
E) Para fiscalidade e fiscalidade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 15:
De acordo com o Código Tributário Nacional, o imposto de competência dos Municípios sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município. A respeito do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, assinale a alternativa correta segundo o Código Tributário Nacional.
A) o valor venal do imóvel.
B) o valor fundiário do imóvel.
C) o valor de avaliação do imóvel.
D) o valor arbitrado ou presumido do imóvel.
E) sujeita à alíquota específica.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 16:
Quem deve pagar o IPTU? Indagou Mário Schneider. Cíntia lembrava, vagamente, que o contribuinte do IPTU poderia ser:
I. proprietário do imóvel;
II. titular do seu domínio útil;
III. seu possuidor a qualquer título.
Nesse contexto,
A) está correto o item I, apenas.
B) estão corretos os itens I e II, apenas.
C) estão corretos os itens II e III, apenas.
D) estão corretos os itens I, II e III.
E) estão corretos I e III, apenas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 17:
Em fevereiro do corrente ano, 2017, um Município nordestino efetuou o lançamento de ofício do IPTU, cujo fato gerador ocorreu no dia 1º de janeiro do mesmo exercício. O referido lançamento foi feito em nome do Sr. Aníbal de Oliveira, que, segundo informações constantes do cadastro municipal, seria o proprietário do referido imóvel, na data da ocorrência do fato gerador.
Em março de 2017, depois de devidamente notificado do lançamento realizado, o Sr. Aníbal de Oliveira apresentou, tempestivamente, no órgão municipal competente, impugnação contra o lançamento efetuado, alegando que, em 15 de dezembro de 2016, havia formalizado a doação do referido imóvel a seu filho, Sérgio de Oliveira, e que, em razão disso, não seria devedor do crédito tributário referente ao IPTU 2017. A impugnação estava instruída com cópia da escritura de doação e de seu respectivo registro, ainda em 2016, no Cartório de Registro de Imóveis competente. O doador esclareceu, ainda, na referida impugnação, que o órgão municipal competente não foi comunicado, nem por ele, nem pelo donatário, da transmissão da propriedade do referido imóvel, pois a legislação local não os obrigava a prestar tal informação.
Sérgio de Oliveira, a seu turno, foi corretamente identificado como contribuinte do ITCMD devido em razão da doação por ele recebida, e pagou crédito tributário devido.
Considerando os dados acima, bem como as regras do Código Tributário Nacional e da Constituição Federal acerca do lançamento tributário, constata-se que
A) o lançamento de ofício do IPTU poderá ser revisto, mas por órgão competente do Estado em que se localiza o referido Município, em obediência ao princípio constitucional da duplicidade instâncias de lançamento, e desde que obedecido o prazo prescricional.
B) não poderá ser feito lançamento de IPTU contra Sérgio de Oliveira, em 2017, por ele já ter sido identificado, no ano anterior, como contribuinte do ITCMD incidente sobre a doação recebida.
C) o princípio constitucional da anterioridade nonagesimal (noventena) impede o lançamento e a cobrança do IPTU antes de transcorridos 90 (noventa) da ocorrência de fato gerador do ITBI ou do ITCMD.
D) o lançamento do IPTU, antes de decorrido um ano do lançamento do ITCMD, constitui bitributação, bem como violação do princípio do não confisco e da anterioridade nonagesimal (noventena).
E) o lançamento de ofício do IPTU poderá ser revisto pelo Município, ainda em 2017, pois, embora a doação tenha ocorrido antes de 1º de janeiro de 2017, a Fazenda Pública não teve conhecimento de tal fato antes de o contribuinte apresentar sua impugnação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 18:
Considere a situação hipotética: Pedro figura no polo passivo da execução fiscal ajuizada pelo Município X para a cobrança do montante de R$ 50.000,00, a título de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) relativo a imóvel de sua propriedade referente aos anos de 2008, 2009 e 2010. Em sua defesa, Pedro pretende alegar que os débitos já foram alcançados pela prescrição antes mesmo da propositura da execução fiscal. Quanto aos meios de defesa que podem ser empregados pelo executado na cobrança de crédito tributário, é correto afirmar:
A) a alegação de prescrição não pode ser veiculada sem prévia garantia do juízo, qualquer que seja o meio de defesa escolhido pelo executado.
B) é cabível exceção de pré-executividade no caso para que o magistrado reconheça a ocorrência de prescrição, visto que a matéria não requer dilação probatória.
C) a discussão judicial da dívida ativa da Fazenda Pública somente é admissível em execução fiscal, mediante oposição de embargos, na forma e nos termos da lei
D) é cabível oposição de embargos, independentemente de garantia do juízo, suspendendo-se automaticamente a execução fiscal, com fundamento no novo Códigode Processo Civil.
E) a alegação de prescrição e decadência somente pode ser veiculada por ação anulatória própria, precedida do depósito preparatório do valor do débito monetariamente corrigido e acrescido dos juros e multa de mora e demais encargos.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 1:
A propriedade, no ITBI, deve ser transmitida a título:
A) oneroso
B) gratuito
C) tributário
D) impessoal
E) processual
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 2:
Não incide o ITBI sobre:
A) direitos reais
B) compra e venda de imóvel
C) direitos reais em garantia
D) bens imóveis por acessão física
E) cessão de direitos à aquisição de bens imóveis
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 3:
O ISS difere dos serviços previstos para o ICMS:
A) por dedução
B) por exclusão prevista em lei complementar
C) por força de lei ordinária
D) porque ambos são do Município, excluindo-se mutuamente
E) quanto ao preço dos serviços
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 4:
As alíquotas máxima e mínima do ISS são fixadas:
 
A) pelo Senado
B) pela Câmara dos Deputados
C) pelo Ministério da Fazenda
D) pelo orçamento anual
E) por lei complementar
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 5:
O ITBI não incide sobre operações de:
A) compra e venda
B) cessão de direitos reais
C) cessão à aquisição de bens imóveis
D) fusão
E) doação gratuita
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 6:
Em relação ao ISS, cabe à Lei Complementar:
A)  criar alíquotas
B) modificar a competência constitucional
C) revogar decretos em sentido contrário
D) excluir da sua incidência exportações de serviços para o exterior
E) alterar o princípio da anterioridade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 7:
A venda sujeita ao ITBI é:
A) onerosa
B) alternativa
C) real
D) gratuita
E) impessoal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 8:
O ITBI não incide sobre:
A)  direitos reais em garantia
B) direitos reais
C) imóveis por acessão
D) compra e venda
E) imóveis por natureza 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 9:
O ISS:
A) incide sobre o imposto de renda
B) incide apenas sobre a renda
C) é um tributo apenas extrafiscal
D) incide sobre mercadoria importada
E) incide sobre serviço proveniente do exterior
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 10:
O ITBI:
A) compete à União
B) compete ao Município do herdeiro
C) compete aos Estados
D) compete ao foro do inventário
E) compete ao Município da situação do bem
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 11:
Quanto ao ISS, Lei Complementar:
A) fixará apenas alíquotas mínimas
B) deverá regular a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais serão concedidos e revogados
C) revogará decretos regulamentares
D) fixará a base de cálculo igual à do ITCMD
E) modificará a competência constitucional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 12:
Incide ITBI sobre:
A) cessão de direitos à aquisição de imóvel
B) doação gratuita
C) exportação
D) importação
E) aluguel
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 13:
Acerca dos impostos de competência dos Municípios, é correto afirmar que
A) é vedada a progressividade do IPTU no tempo.
B) o IPTU não poderá ter alíquotas diferentes de acordo com o uso do imóvel.
C) cabe ao Senado Federal, por resolução, fixar as alíquotas máximas e mínimas do ISS.
D) o ITBI incidirá sobre a transmissão de bens ou direitos, decorrente de incorporação de pessoa jurídica, quando a atividade preponderante do adquirente for a de locação de bens imóveis.
E) cabe à lei ordinária municipal, em caráter de norma geral, regular a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais, relativos ao ISS, serão concedidos e revogados.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 14:
Em relação ao que estabelece o Art. 156, inc. II, da Constituição Federal, bem como à interpretação do referido dispositivo pelo Supremo Tribunal Federal, quanto ao poder de tributar do Município, analise as assertivas abaixo:
I. É constitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o Imposto de Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel.
II. A cobrança de ITBI é devida no momento do registro da compra e venda na matrícula do imóvel.
III. O STF assentou entendimento de que os contratos de promessa não constituem fato gerador para a incidência do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis.
Quais estão corretas?
A) Apenas I.
B) Apenas II.
C) Apenas III.
D) Apenas I e III.
E) Apenas II e III.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 15:
João e Maria são irmãos e condôminos de imóvel adquirido por meio de sucessão hereditária, após o falecimento de sua mãe Madalena. O respectivo inventário já foi encerrado, com a devida transferência do imóvel aos herdeiros no cartório de registro de imóveis. Eles querem aproveitar uma oportunidade de vender o imóvel para José e Raquel, mas estão preocupados com a incidência de impostos que possam afetar o preço que receberão por esta venda. Em função disso, estão verificando qual a possibilidade de registro da venda sem pagamento do imposto antecipadamente. A esse respeito, é correto afirmar que
A) há incidência de imposto estadual sobre a transmissão de bens imóveis inter vivos com alíquotas de 4% a 8%, conforme o Estado, que deverá ser levada em consideração por João e Maria no momento da fixação do preço de venda.
B) João e Maria não deveriam se preocupar, pois o Código Tributário Nacional estabelece que o imposto sobre transmissão de bens imóveis inter vivos é sempre de responsabilidade do adquirente na operação de compra e venda.
C) por se tratar de alienação de bem imóvel adquirido em decorrência de sucessão hereditária, não há que se falar em incidência de impostos, mas apenas de taxas e emolumentos cartorários, os quais não poderão deixar de ser recolhidos.
D) caso o responsável pelo cartório de registro de imóveis se omita quanto à exigência de comprovação de recolhimento do imposto municipal devido pela transferência do imóvel, responderá ele solidariamente com os sujeitos passivos, na impossibilidade de exigência do pagamento do imposto por eles.
E) caso José e Raquel adquiram o bem sem prévia verificação da inexistência de dívidas tributárias relativas a impostos sobre a propriedade do bem, responderão subsidiariamente pelo pagamento desses impostos, apenas na hipótese de impossibilidade de pagamento por João e Maria.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 16:
Possui imunidade específica, observadas as condições estabelecidas pela Constituição Federal, o imposto sobre
A) serviços (ISS).
B) a renda e os proventos de qualquer natureza (IR).
C) a transmissão onerosa de bens imóveis (ITBI).
D) a propriedade de veículos automotores (IPVA).
E) a propriedade predial e territorial urbana (IPTU).
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 17:
Com base no que estabelece o Art. 156, inc. III, da Constituição Federal, bem como na interpretação do referido dispositivo pelo Supremo Tribunal Federal, quanto ao poder de tributar do Município, analise as assertivas abaixo:
I. É inconstitucional a incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) sobre operações de locação de bens móveis.
II. As operadoras de planos de saúde não realizam prestação de serviço sujeita ao ISSQN, previsto no Art. 156, III, da Constituição Federal.
III. Havendo, ao mesmo tempo, locação de bem móvel e prestação de serviços, o ISS não incide sobre o segundo fato gerador também, por extensão ao que estabelece a súmula vinculante 31 do STF.
Quais estão corretas?
A) Apenas I.
B) Apenas II.
C) Apenas III.
D) Apenas I e III.
E) Apenas II e III.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 18:
Certo sujeito contribuinte do ISS praticou o Fato Gerador em maio de 2014, contudo o lançamento tributário só foi constituído pelo Sujeito Ativo em agosto de 2018. Por isso, é correto afirmar que, caso
A) uma novaLei do tributo tenha majorado o imposto antes da sua cobrança, aplicar-se-á a lei então vigente à época do lançamento, em homenagem ao Princípio da Irretroatividade.
B) a lei do tributo tenha definido uma penalidade mais severa, após a prática do fato gerador, aplicar-se-á a lei vigente à época do lançamento, em homenagem ao Princípio da Anterioridade.
C) a lei do tributo tenha definido uma alíquota mais benéfica, após a prática do fato gerador, aplicar-se-á a lei vigente à época do fato, em homenagem ao Princípio da Irretroatividade.
D) o tributo tenha sofrido, por uma nova lei, após a prática do fato gerador, a possibilidade de uma penalidade mais benéfica, aplicar-se-á a lei vigente à época do fato, em homenagem ao Princípio da Irretroatividade.
E) uma nova lei do tributo, após a prática do fato gerador, seja considerada meramente interpretativa, seus efeitos não poderão ser pretéritos, em homenagem ao Princípio da Irretroatividade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 1:
As contribuições sociais atuam nos campos:
A) natural e urbano
B) especial e legal
C) social e econômico
D) tributário e orçamentário
E) pessoal e impessoal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 2:
Quando uma autarquia arrecada uma contribuição social e faz uso de seu produto dizemos que está a ocorrer o fenômeno da:
A) para fiscalidade
B) consubstanciação
C) legalidade
D) representatividade
E) impessoalidade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 3:
As contribuições sociais também podem ser:
A) taxativas
B) exemplificativas
C) fiscalizatórias
D) exportadoras
E) de interesse das categorias profissionais
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 4:
A Seguridade Social, dentre outros, é financiada pelo:
A) Município e Estado
B) imposto de renda e imposto sobre grandes fortunas
C) trabalhador e empregador
D) serviço público e empregador rural
E) orçamento e DF
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 5:
As contribuições sociais podem incidir sobre:
A) compra e venda
B) doação onerosa
C) doação gratuita
D) faturamento
E) direitos reais em garantia
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 6:
As contribuições para a Seguridade Social estão sujeitas ao princípio da:
A) impessoalidade
B) pessoalidade
C) anterioridade nonagesimal
D)   anterioridade anual
E) onerosidade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 7:
São isentas(os) de contribuições sociais:
A) salários
B) empregador
C) as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei.
D) concursos de prognósticos
E) lucro
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 8:
O orçamento da Seguridade Social é composto de:
A) doações
B) salários
C) cobranças
D) pagamentos
E) impostos
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Exercício 9:
Não incide contribuição social sobre:
A) exportação
B) lucro
C) receita
D) faturamento
E) folha de salários
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 10:
A COFINS é uma contribuição social que financia a(o):
A) mercado financeiro
B) Tesouro Nacional
C) autarquias
D) Seguridade Social
E) Agências Reguladoras
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 11:
As contribuições sociais, podem ser:
A) de imposto de renda
B) de intervenção no domínio econômico
C) sobre doações
D) sobre direitos reais em garantia
E) sobre Municípios
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 12:
A CIDE (contribuição de intervenção sobre o domínio econômico) pode incidir sobre:
A) renda
B) doações
C) direitos reais
D) combustíveis
E) iluminação pública
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 13:
Com relação às contribuições sociais, pode-se afirmar:
A) constituem espécie de tributo e diferem dos impostos pela destinação do produto da arrecadação.
B) de acordo com o entendimento do STF, a lei pode instituir contribuição social com a vinculação apenas de parte do produto da arrecadação.
C) têm natureza parafiscal e a elas não se aplicam as normas gerais de direito tributário.
D) em decorrência da mitigação do princípio da legalidade pela própria Constituição, a elas não se aplica a reserva da lei.
E) Não constituem espécie de tributação e sua competência pertence à União.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Exercício 14:
Acerca das contribuições sociais de interesse de categorias profissionais e econômicas, à luz da jurisprudência atual dos Tribunais Superiores, assinale a alternativa correta:
A) nos termos da Lei n° 12.514/2011, os Conselhos Regionais de Fiscalização Profissional não executarão judicialmente dívidas referentes a anuidades inferiores a 4 (quatro) vezes o valor cobrado anualmente da pessoa física ou jurídica inadimplente, devendo tal vedação ser aplicada às execuções já em curso no momento de entrada em vigor da referida lei.
B) já em curso no momento de entrada em vigor da referida lei.os Conselhos Regionais de Fiscalização Profissional podem livremente fixar o valor de suas anuidades, independentemente de parâmetro legal, em razão das peculiaridades da natureza jurídica de tais Conselhos.
C) as anuidades da OAB possuem natureza tributária, devendo ser cobradas mediante processo de execução fiscal.
D) a contribuição ao SEBRAE é qualificada, pelo Supremo Tribunal Federal, como tendo natureza de contribuição de intervenção no domínio econômico - CIDE, e não como contribuição social de interesse de categorias profissionais e econômicas.
E) a contribuição sindical, prevista na atual redação dos arts. 578 e 579 da CLT, apresenta natureza tributária, em razão de seu caráter compulsório, devendo ser cobrada por execução fiscal.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 15:
Em relação aos tributos cobrados no Brasil, é correto afirmar:
A) O Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um tributo cumulativo, de competência dos Estados, que compartilham sua arrecadação com os municípios.
B) A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) não incide sobre as importações de bens e serviços.
C) A Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) tem como base de cálculo a folha de salários quando o contribuinte é uma entidade sem fins lucrativos.
D) O imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos de aplicações financeiras efetuadas por pessoas jurídicas com fins lucrativos é considerado como tributação definitiva, não integrando o lucro real, o lucro presumido e o lucro arbitrado.
E) A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido tem exatamente a mesma base de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas, sendo considerada um adicional a este tributo.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Exercício 16:
O Supremo Tribunal Federal, recentemente, manifestou-se sobre a extensão do conceito de faturamento para fins de apuração da base de cálculo de PIS e COFINS, passando a compreender que não poderia estar inserido na base de cálculo o valor recolhido a título de
A) imposto de renda.
B) imposto sobre circulação de mercadoria e serviços.
C) imposto sobre produtos industrializados.
D) imposto de importação
E) imposto sobre grandes fortunas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 17:
A contribuição social é uma das espécies de tributos, discriminados na Constituição Federal de 1988, e constitui uma das fontes de financiamento das ações inerentes à previdência, à assistência social e à saúde. Essas contribuições para custeio da seguridade social
A) devem obediência à anterioridade de exercício, não se lhes aplicando a anterioridade nonagesimal.
B) podem ser objeto de medida provisória, ressalvadas as submetidas à competência residual.
C) estão incluídas no rol dos tributos cuja alíquota pode ser alterada por ato do Poder Executivo.
D) são cobradas sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social.
E) não podem ter a mesma base de cálculo dos impostos.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 18:
A empresa ABC Ltda., contribuinte do ICMS, por meio de estabelecimentosediado em específico estado da Federação, vendeu, no ano de 2019, à empresa XYZ Ltda., sediada em outro estado da Federação e não contribuinte do ICMS, mercadorias sujeitas à alíquota no estado de origem e no estado de destino de 18%. A alíquota interestadual para vendas com origem no estado do estabelecimento da empresa ABC Ltda. com destino para o estado do estabelecimento da empresa XYZ Ltda. é de 12%. Considerando que a empresa XYZ Ltda. seja a consumidora final das mercadorias, é correto afirmar que se adotará a alíquota
A) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem e ao estado de destino respectivamente um terço e dois terços do imposto diferencial correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das mercadorias.
B) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das mercadorias.
C) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
D) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem o imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
E) interna de 18% e caberá ao estado de localização do destinatário a integralidade do imposto, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
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