Trabalho controladoria

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Nome do aluno: ____________________________________________
Professor: Me. Fernando Balbino de Araujo
Matéria: Controladoria e Finanças				Valor: 100
A BALBINECO LTDA., uma empresa de médio porte especializada na fabricação e distribuição de equipamentos eletrônicos para o mercado de consumo, encerrou o ano fiscal de 2024 com resultados que chamaram a atenção de seus investidores. Após um período de expansão e modernização de sua planta industrial, a diretoria deseja compreender melhor a performance financeira do negócio e, principalmente, de onde vem o seu retorno sobre o capital investido. Você, como novo analista financeiro da companhia, tem a tarefa de realizar uma análise detalhada, filtrando os dados para identificar os principais fatores de desempenho. Para isso, utilizará a poderosa ferramenta do Método DuPont.
Dados Financeiros de 2024:
Receita Líquida: R$ 2.500.000,00
Custo dos Produtos Vendidos (CPV): R$ 1.000.000,00
Lucro Bruto: R$ 1.500.000,00
Despesas Operacionais: R$ 1.000.000,00
EBITDA: R$ 500.000,00
Lucro Líquido: R$ 250.000,00
Ativo Circulante: R$ 400.000,00
Ativo Não Circulante: R$ 600.000,00
Ativo Total: R$ 1.000.000,00
Patrimônio Líquido: R$ 450.000,00
Passivo Total: R$ 550.000,00
Com base nos dados fornecidos da BALBINECO LTDA., execute a análise de desempenho utilizando o Método DuPont.
a) Calcule as três componentes da análise DuPont: a Margem Líquida, o Giro do Ativo e a Alavancagem Financeira.
b) Calcule o Retorno sobre o Patrimônio Líquido (ROE) utilizando a fórmula do Método DuPont e os valores encontrados no item anterior.
c) Interprete e analise: Qual dos três fatores (rentabilidade, eficiência ou alavancagem) é o principal motor do ROE da empresa? Justifique sua resposta, explicando como cada componente contribuiu para o resultado final.
O principal motor do alto Retorno sobre o Patrimônio Líquido (ROE) da BALBINECO LTDA. é a eficiência na utilização de seus ativos, refletida no Giro do Ativo de 2,5x. Isso significa que a empresa consegue gerar uma receita considerável de R$ 2,50 para cada R$ 1,00 que possui em ativos.
Embora a Margem Líquida de 10% seja saudável, ela não é a maior impulsionadora do retorno. Já a Alavancagem Financeira de 2,22x indica que a empresa utiliza um volume significativo de dívidas para financiar suas operações, o que também contribui para alavancar o ROE.
Em resumo, a BALBINECO não se destaca por ter uma margem de lucro exorbitante, mas sim por sua extraordinária capacidade de transformar seus ativos em vendas de forma rápida e eficiente, sendo esse o fator mais importante no seu desempenho.
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