AF _ Contabilidade Fiscal e Tributária_ Revisão da tentativa _ AVA

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Questão 1 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
A respeito da legalidade tributária, qual das opções a seguir melhor a define?
a. Permite a instituição de novos tributos por meio de medidas provisórias, sem a necessidade de
conversão em lei para sua efetivação.
b. É um princípio que permite aos entes federativos criar ou modificar tributos por meio de decretos
executivos, sem necessidade de aprovação legislativa.
c. Refere-se à liberdade dos municípios de instituir tributos sem seguir regulamentações federais ou
estaduais, promovendo a autonomia municipal.
d. Determina que tributos podem ser criados por decisão judicial, em casos excepcionais, para
atender a demandas específicas da sociedade.
e. Legalidade tributária é um princípio que estabelece que apenas por meio de lei é possível
instituir ou aumentar tributos, garantindo segurança jurídica aos contribuintes.
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Questão 2 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Dentro das normas do Direito Tributário, como se classifica a obrigação de pagar impostos sobre a renda?
a. Define-se como uma obrigação de fazer, focada na realização de ações específicas, como a
prestação de serviços comunitários, em vez de no pagamento de dinheiro.
b.
A obrigação de pagar impostos sobre a renda é classificada como uma obrigação principal,
que surge diretamente da ocorrência do fato gerador previsto na legislação, neste caso, a
aquisição de renda.
c. É uma obrigação propter rem, vinculada à propriedade de bens e direitos, independentemente da
obtenção de renda.
d. É considerada uma obrigação acessória, que existe apenas para garantir o cumprimento da
obrigação principal de apresentar declarações fiscais.
e. Classifica-se como uma obrigação solidária, onde dois ou mais contribuintes são responsáveis
pelo pagamento do mesmo tributo.
Questão 3 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Em relação à imunidade tributária, qual das seguintes afirmações é correta?
a. É uma concessão administrativa que permite a suspensão temporária da cobrança de tributos
sobre operações de comércio exterior.
b. É uma técnica de planejamento tributário que permite às empresas reduzir legalmente a carga
tributária por meio de incentivos fiscais.
c. Descreve um regime especial de tributação com alíquotas reduzidas aplicável a micro e
pequenas empresas.
d. Representa a prerrogativa exclusiva dos Estados de isentar determinados setores econômicos de
contribuições sociais.
e.
A imunidade tributária é uma limitação ao poder de tributar, prevista na Constituição Federal,
que impede a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios de instituir impostos
sobre certas categorias de pessoas ou bens.
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Questão 4 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
A respeito da Contabilidade Fiscal e Tributária, qual a afirmação correta sobre o planejamento tributário?
a.
O planejamento tributário busca otimizar a carga tributária por meio da aplicação de
estratégias legais, incluindo a identificação de incentivos fiscais e a escolha da estrutura
empresarial mais eficiente.
b. O foco do planejamento tributário está em explorar brechas legais para evitar o pagamento de
tributos.
c. É um processo que deve ser realizado exclusivamente por entidades governamentais para
estimar receitas tributárias.
d. O planejamento tributário é uma prática opcional que as empresas podem considerar para
aumentar sua margem de lucro sem consequências legais.
e. Consiste apenas na definição de estratégias para atrasar o pagamento de tributos sem considerar
o impacto fiscal a longo prazo.
Questão 5 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Qual é a principal diferença entre os conceitos de elisão e evasão fiscal?
a.
Elisão fiscal é a estratégia de concentrar todas as operações tributáveis em um único período
fiscal para pagar menos impostos, enquanto evasão fiscal é a alteração da estrutura jurídica da
empresa para se enquadrar em uma alíquota menor.
b. Evasão fiscal é o uso de incentivos fiscais oferecidos pelo governo, e a elisão fiscal envolve o
aproveitamento de lacunas na legislação tributária sem oferecer contrapartidas.
c. Elisão e evasão fiscal são termos intercambiáveis que descrevem o processo de contestação de
autuações fiscais pelas empresas, diferindo apenas no âmbito jurídico do procedimento.
d.
A elisão fiscal refere-se às práticas legais utilizadas para minimizar a carga tributária antes
da ocorrência do fato gerador, enquanto a evasão fiscal envolve a redução ilegal ou a não-
pagamento de tributos devidos após a ocorrência do fato gerador.
e.
A elisão fiscal é um procedimento administrativo pelo qual as empresas solicitam a restituição de
impostos pagos a mais, ao passo que a evasão fiscal ocorre apenas em casos de sonegação de
informação ao fisco.
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Questão 6 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Quais são as consequências da declaração de inconstitucionalidade de uma lei tributária pelo Supremo Tribunal
Federal (STF)?
a. A lei continua em vigor até que o Congresso Nacional decida sobre sua revogação, independente
da decisão do STF.
b.
A declaração de inconstitucionalidade de uma lei tributária pelo STF implica a sua nulidade
desde a promulgação, podendo resultar na restituição de tributos pagos indevidamente
baseados na lei inconstitucional, conforme o princípio da anterioridade.
c. Resulta na suspensão temporária da cobrança do tributo até que o Congresso Nacional
promulgue uma nova lei corrigindo os aspectos inconstitucionais.
d. Implica automaticamente na redução das alíquotas dos tributos envolvidos para o mínimo
constitucionalmente permitido.
e. A decisão do STF tem efeito apenas para casos futuros, mantendo-se válidos todos os efeitos
jurídicos produzidos pela lei até o momento da decisão.
Questão 7 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Qual a implicação da não cumulatividade para o IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)?
a.
A não cumulatividade para o IPI significa que o imposto pago na aquisição de matérias-
primas, produtos intermediários e material de embalagem pode ser creditado para
abatimento do imposto devido nas etapas subsequentes de produção e comercialização dos
produtos industrializados.
b. Implica que a alíquota do IPI é fixa e não pode ser alterada ao longo do tempo, independente das
variações no processo produtivo.
c. Refere-se à uniformização das alíquotas do IPI para todos os produtos, independente de sua
classificação ou origem, garantindo a simplificação do sistema tributário.
d. Significa que todos os produtos industrializados estão isentos do IPI, promovendo a
competitividade da indústria nacional.
e. Determina que o IPI só pode ser cobrado uma única vez, exclusivamente no momento da
exportação de produtos industrializados.
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Questão 8 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
A competência tributária é um conceito fundamental no Direito Tributário Brasileiro. Qual é a definição mais
adequada de competência tributária?
a. É a prerrogativa dos contribuintes de negociar diretamente com entidades governamentais a
redução ou isenção de tributos devidos.
b. Refere-se exclusivamente ao poder da União de instituir tributos sobre grandes fortunas, rendas e
serviços.
c. Designa a habilidade dos municípios de instituir e cobrar tributos sem a necessidade de leis
específicas, baseando-se apenas em decretos municipais.
d. É a capacidade de um ente federativo de alterar tributos instituídos por outro ente, visando
equilibrar a carga tributária nacional.
e. Competência tributária é a atribuição constitucionalque cada ente federativo possui para
instituir tributos, definindo seus aspectos essenciais através de legislação própria.
Questão 9 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
O que representa o termo "lançamento tributário"?
a. É o ato de declaração do contribuinte sobre seus tributos devidos, sem a necessidade de
verificação ou aprovação por parte do fisco.
b. Refere-se à inicialização de um novo tributo no sistema fiscal do país, marcando o começo de
sua aplicação aos contribuintes.
c. Descreve o momento em que um tributo é oficialmente registrado nos livros contábeis da
empresa, independentemente de sua cobrança.
d.
Lançamento tributário é o procedimento administrativo pelo qual a autoridade fiscal verifica
a ocorrência do fato gerador, determina a matéria tributável, calcula o montante do tributo
devido, identifica o sujeito passivo e, se for caso, propõe a aplicação da penalidade cabível.
e. Representa o processo pelo qual as empresas lançam desafios legais contra tributos que
consideram injustos ou aplicados erroneamente.
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Questão 10 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Como a legislação brasileira define a incidência do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) sobre
os lucros obtidos por empresas no exterior?
a.
A legislação brasileira prevê a incidência do IRPJ sobre os lucros auferidos por empresas no
exterior, sendo estes adicionados ao lucro líquido para efeito de apuração da base de
cálculo do imposto, com possibilidade de crédito por impostos pagos no exterior.
b. Os lucros obtidos no exterior são tributados exclusivamente no país de origem, sem qualquer
incidência do IRPJ no Brasil.
c. Determina que apenas os lucros provenientes de países com acordos de bitributação com o
Brasil estão sujeitos ao IRPJ.
d. Estabelece que os lucros obtidos no exterior por empresas brasileiras são isentos do IRPJ,
visando incentivar a internacionalização das empresas nacionais.
e. Define que os lucros obtidos no exterior são tributados pelo IRPJ apenas quando repatriados para
o Brasil.
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