TRIBUTOS EM ESPECIE - PROF BRUNA ARRUDA - REVISAO AV2

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Hora da 
Revisão
Tributos Federais
SIGLA NOME FATO GERADOR FINALIDADE
II Imposto de Importação Entrada de mercadoria 
estrangeira EXTRAFISCAL
IE Imposto de Exportação Saída de mercadoria 
nacional ou nacionalizada EXTRAFISCAL
IR
Imposto sobre a Renda e 
Proventos de qualquer 
natureza
Aquisição de 
disponibilidade econômica 
ou jurídica
FISCAL
ITR Imposto Territorial Rural
Propriedade, o domínio 
útil, ou a posse de imóvel 
localizado fora da zona 
urbana
EXTRAFISCAL
Tributos Estaduais
SIGLA NOME FATO GERADOR FINALIDADE
IPVA Imposto sobre a Propriedade de 
Veículos Automotores
Propriedade de veículo 
automotor
FISCAL
ITCMD Imposto sobre a Transmissão 
Causa Mortis e Doação
Transmissão da 
propriedade de quaisquer 
bens móveis ou imóveis, ou 
direitos, em caráter não 
oneroso pela ocorrência de 
morte ou doação
FISCAL
ICMS Imposto sobre a Circulação de 
Mercadorias e Serviços
Circulação de mercadorias 
ou a prestação de serviços
FISCAL
Tributos Municipais
SIGLA NOME FATO GERADOR FINALIDADE
ITBI Imposto sobre a transmissão de 
bens intervivos
Registro imobiliário do 
imóvel
FISCAL
IPTU Imposto sobre a propriedade 
territorial urbana
Propriedade, o domínio útil 
ou a posse de bem imóvel, 
que esteja localizado em 
zona urbana do Município
FISCAL
ISS Imposto sobre Serviços Prestação de serviços FISCAL
ITR
FATO GERADOR
BASE DE 
CÁLCULO
COMPETÊNCIA
Propriedade, o domínio útil, ou a posse de imóvel por 
natureza localizado fora da zona urbana do município
o valor fundiário do bem, que é o valor da terra nua 
tributável (só o terreno, sem as construções, benfeitorias, 
plantações)
Competência: UNIÃO
Fiscalização e arrecadação: essa competência pode ser 
repassada ao Município onde está localizado o bem.
Lembrar da repartição: 50% município / 100% se 
fiscalizar e arrecadar.
Não incide sobre pequenas glebas rurais, definidas em 
lei, quando exploradas pelo proprietário que não possua 
outro imóvel.
ITR
ALÍQUOTA
ZONA RURAL
Progressividade extrafiscal para desestimular 
latifúndios improdutivos (art. 153, § 4º, I, da CF), variando 
de 0,03 a 20% (art. 34 do Decreto n. 4.382/2002) 
aplicáveis de forma inversamente proporcional ao grau 
de utilização de cada imóvel.
CTN: critério geográfico
STJ: destinação econômica do bem
IMUNIDADE
ITR
FATO GERADOR
BASE DE 
CÁLCULO
COMPETÊNCIA
Propriedade, o domínio útil, ou a posse de imóvel por 
natureza localizado fora da zona urbana do município
o valor fundiário do bem, que é o valor da terra nua 
tributável (só o terreno, sem as construções, benfeitorias, 
plantações)
Competência: UNIÃO
Fiscalização e arrecadação: essa competência pode ser 
repassada ao Município onde está localizado o bem.
Lembrar da repartição: 50% município / 100% se 
fiscalizar e arrecadar.
IPTU
FATO GERADOR
BASE DE 
CÁLCULO
COMPETÊNCIA
Propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, 
que esteja localizado em zona urbana do Município
A base de cálculo é o valor venal do imóvel, e a sua 
fixação sujeita-se somente à anterioridade anual, mas 
não à anterioridade nonagesimal.
Compete aos Municípios e ao Distrito Federal. 
Pelo menos 2 melhoramentos: I - meio-fio ou 
calçamento, com canalização de águas pluviais; II - 
abastecimento de água; III - sistema de esgotos 
sanitários; IV - rede de iluminação pública, com ou sem 
posteamento para distribuição domiciliar; V - escola 
primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 
3 (três) quilômetros do imóvel considerado.
A progressividade das alíquotas do IPTU pode ser fiscal 
(objetivo arrecadatório) ou extrafiscal (estimular a 
função social da propriedade). 
Súmula 626-STJ: área considerada pela lei local como 
urbanizável não está condicionada à existência dos 
melhoramentos elencados no art. 32, § 1º, do CTN.
IPTU
ALÍQUOTA
ZONA URBANA
ÁREA 
URBANIZÁVEL
ITCMD
FATO GERADOR
BASE DE 
CÁLCULO
COMPETÊNCIA
Transmissão da propriedade de quaisquer bens móveis 
ou imóveis, ou direitos, em caráter não oneroso pela 
ocorrência de morte ou doação.
Valor dos bens na data da avaliação, observando-se a 
alíquota vigente na data da abertura da sucessão.
Imóveis e respectivos direitos: Estado da situação do 
bem (ou ao DF). 
Móveis, títulos e créditos: Estado (ou ao DF) onde se 
processar o inventário ou arrolamento (morte), ou onde 
tiver domicílio o doador (doação).
ITCMD
ALÍQUOTA
CONTRIBUINTE
Limite MÁXIMO fixado em Resolução do Senado.
Herança: herdeiros ou legatários; Doação: quaisquer das 
partes ligadas à doação (doador ou donatário).
IPVA
FATO GERADOR
BASE DE 
CÁLCULO
COMPETÊNCIA
Propriedade de veículo automotor terrestre.
Local do domicílio do proprietário do veículo, onde o bem 
deve ser licenciado e registrado.
Valor venal ou comercial com base em tabela 
predeterminada (Tabela FIPE).
IPVA
ALÍQUOTA
CONTRIBUINTE
Limite MÍNIMO fixado em Resolução do Senado.
É o proprietário do veículo, pessoa jurídica ou física.
LANÇAMENTO
O IPVA é exigível a partir de 1º de janeiro de cada 
exercício - Lançamento de ofício. 
IPVA
CONSTITUIÇÃO 
DEFINITIVA
EXECUÇÃO 
FISCAL
NOTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTE OU PUBLICAÇÃO 
DO CALENDÁRIO.
O prazo para a execução fiscal de 05 (cinco) anos, 
começa a contar do dia seguinte ao vencimento.
ICMS
FATO GERADOR
COMPETÊNCIA
BASE DE 
CÁLCULO
a circulação de mercadorias; a prestação de serviço de 
transporte interestadual ou intermunicipal; a prestação 
de serviço de comunicação.
No caso de operação de circulação de mercadoria: o 
valor da operação; No caso de serviço de transporte ou 
comunicação: o preço do serviço; No caso de 
importação de bens: o valor da mercadoria ou bem 
importado, acrescido do IPI, IOF, II e das despesas 
aduaneiras.
Tributo estadual, de competência dos Estados e do DF.
ICMS
ALÍQUOTA
CONTRIBUINTE
Distintas para diferentes produtos, admitindo-se a 
seletividade do imposto em função da essencialidade 
das mercadorias e dos serviços
as pessoas que pratiquem operações relativas à 
circulação de mercadorias; transporte interestadual e 
intermunicipal; importação e serviços de comunicação.
LANÇAMENTO
O lançamento do ICMS se dá por homologação.