exercício Brasil Ltda (gabarito)

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ORÇAMENTO DE VENDAS
Janeiro Fevereiro Março
Previsão de Vendas (Unidades) 5.000,00 5.500,00 6.000,00 
Preço Unitário – R$ 100,00 100,00 100,00 
Total de Vendas – R$ (Receita Bruta 500.000,00 550.000,00 600.000,00 
Impostos (23%) - 115.000,00 - 126.500,00 - 138.000,00 
Receita Líquida 385.000,00 423.500,00 462.000,00 
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
Janeiro Fevereiro Março Abril
Previsão de Vendas (unidades) 5.000,00 5.500,00 6.000,00 6.500,00 
(+) Estoque Final 550,00 600,00 650,00 700,00 
Total Previsão Necessária 5.550,00 6.100,00 6.650,00 7.200,00 
(-) Estoque Inicial 500,00 550,00 600,00 650,00 
Previsão de produção (unidades) 5.050,00 5.550,00 6.050,00 6.550,00 
MATERIA-PRIMA
Janeiro Fevereiro Março abril
Previsão de Produção (Unidades) 5.050,00 5.550,00 6.050,00 6.550,00 
Matéria-Prima por Unidade (Kg) 2,50 2,50 2,50 2,50 
Total de Matéria-Prima necessária 12.625,00 13.875,00 15.125,00 16.375,00 
(+) Estoque MP Final (Kg) 1.387,50 1.512,50 1.637,50 
Total Previsão MP Necessária (Kg) 14.012,50 15.387,50 16.762,50 
(-) Estoque MP Inicial 1.262,50 1.387,50 1.512,50 
Previsão de MP (Kg) 12.750,00 14.000,00 15.250,00 
Previsão Preço MP – R$ 4,00 4,00 4,00 
Total Custo MP – R$ 51.000,00 56.000,00 61.000,00 
ORÇAMENTO DE CUSTOS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
Janeiro Fevereiro Março
Previsão de Produção (unidades 5.050,00 5.550,00 6.050,00 
MOD por Unidade (Horas) 3,00 3,00 3,00 
Total MOD necessárias (horas) 15.150,00 16.650,00 18.150,00 
Previsão Valor Hora MOD-R$ 8,00 8,00 8,00 
Custo Total da MOD 121.200,00 133.200,00 145.200,00 
ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
Custos Variáveis Janeiro Fevereiro Março
Custos Variáveis
 Material indireto 7.575,00 8.325,00 9.075,00 
 Mão-de-obra indireta 15.150,00 16.650,00 18.150,00 
 Energia-elétrica 3.787,50 4.162,50 4.537,50 
 Manutenção 1.515,00 1.665,00 1.815,00 
Total Variável 28.027,50 30.802,50 33.577,50 
Custos Fixos
 Salários supervisão 10.000,00 10.000,00 10.000,00 
 Depreciação 3.500,00 3.500,00 3.500,00 
 Taxas e Seguros 2.000,00 2.000,00 2.000,00 
 Manutenção 4.700,00 4.700,00 4.700,00 
Total Fixos 20.200,00 20.200,00 20.200,00 
Total CIF 48.227,50 51.002,50 53.777,50 
ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTR
Janeiro Fevereiro Março
Despesas Variáveis
 Comissão vendas 20.000,00 22.000,00 24.000,00 
 Frete 5.000,00 5.500,00 6.000,00 
Total Variável 25.000,00 27.500,00 30.000,00 
Despesas Fixas
 Propaganda 3.000,00 3.000,00 3.000,00 
 Salários de Vendas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 Salários de Vendas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 
 Salários da Administração 8.500,00 8.500,00 8.500,00 
 Depreciação 800,00 800,00 800,00 
 Taxas e Seguros 300,00 300,00 300,00 
Total Fixos 14.600,00 14.600,00 14.600,00 
Total Despesas 39.600,00 42.100,00 44.600,00 
ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
Elemento de Custo Quantidade Custo Unitário Total unitário
�Material Direto 2,50 4,00 10
�Mão-de-obra Direta 3,00 8,00 24
�CIF 3,00 3,06 9,18
Total unitário 43,18
ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
Janeiro Fevereiro Março
Receita Bruta
Vendas (a) 500.000,00 550.000,00 600.000,00 
(-) Deduções
Impostos (a) - 115.000,00 - 126.500,00 - 138.000,00 
Receita Líquida 385.000,00 423.500,00 462.000,00 
CPV - 215.900,00 - 237.490,00 - 259.080,00 
Lucro Bruto 169.100,00 186.010,00 202.920,00 
Despesas Vendas Administrativas (f) - 39.600,00 - 42.100,00 - 44.600,00 
Lucro antes do IR e CSLL 129.500,00 143.910,00 158.320,00 
Contribuição Social (9%) - 11.655,00 - 12.951,90 - 14.248,80 
Imposto de Renda (15%) - 19.425,00 - 21.586,50 - 23.748,00 
Lucro líquido 98.420,00 109.371,60 120.323,20 
ORÇAMENTO DE CAIXA
Orçamento de contas a receber
Janeiro Fevereiro Março Abril
Contas a Receber– dezembro 170.000,00 Contas a Receber– dezembro 170.000,00 
Vendas Janeiro 300.000,00 200.000,00 
Vendas Fevereiro 330.000,00 220.000,00 
Vendas Março 360.000,00 240.000,00 
Total de Entradas 470.000,00 530.000,00 580.000,00 240.000,00 
Orçamento de pagamento dos fornecedores
Janeiro Fevereiro Março Abril
Fornecedores - dezembro 25.000 
Compras Janeiro 25.500 25.500 
Compras Fevereiro 28.000 28.000 
Compras Março 30.500 30.500 
Total de Saídas 50.500 53.500 58.500 30.500 
Fluxo de Caixa
Janeiro Fevereiro Março
Saldo Inicial 25.000,00 17.772,50 1.190,00 
Entradas
 Vendas recebidas 470.000,00530.000,00 580.000,00 
Total em Caixa (inicial + entradas) 495.000,00 547.772,50 581.190,00 
Saídas
 Fornecedores (MP) - 50.500,00 - 53.500,00 - 58.500,00 
 Salários (MOD) - 121.200,00 - 133.200,00 - 145.200,00 
 CIF (exceto depreciação) - 44.727,50 - 47.502,50 - 50.277,50 
 Vendas e Administração (exceto depreciação) - 38.800,00 - 41.300,00 - 43.800,00 
 Imposto s/Venda - 100.000,00 - 115.000,00 - 126.500,00 
 C.S. e I.R. - 22.000,00 - 31.080,00 - 34.538,40 
 Investimento - 135.000,00 
Total das Saídas - 377.227,50 - 556.582,50 - 458.815,90 
Saldo de caixa (Total em caixa - Saídas) 117.772,50 - 8.810,00 122.374,10 
Financiamento
 Empréstimo - 120.000,00 
 Aplicação Financeira - 100.000,00 10.000,00 Aplicação Financeira - 100.000,00 10.000,00 
Saldo Final 17.772,50 1.190,00 2.374,10 
Controle da Aplicação Financeira
entrada saída saldo
aplicação jan 100.000,00 100.000,00 
juros 2.000,00 102.000,00 
resgate fev - 10.000,00 92.000,00 
juros 1.840,00 93.840,00 
ORÇAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL
março
ATIVO
Circulante
Caixa (h) 2.374,10 
Aplicação Financeira 93.840,00 
Contas a Receber 240.000,00 
Estoque
Matéria-Prima 6.550,00 
Produtos Acabados 28.067,00 
Realizável a Longo Prazo
Contas a Receber 1.000,00 
Permanente
Investimentos
Participações Outras Empresas 800,00 
Imobilizado
Terreno 224.500,00 
Imóvel 125.000,00 
Veículos 135.000,00 
Máquinas e Equipamentos 86.000,00 
(-) Depreciação Acumulada - 8.860,00 
Diferido
Pesquisa e Desenvolvimento 5.300,00 
Total do Ativo 939.571,10 
PASSIVOPASSIVO
Circulante
Fornecedores (h) 30.500,00 
Impostos a Recolher (a) 138.000,00 
Imp.Renda/Cont.Social Recolher (g) 37.996,80 
Empréstimos e Financiamentos 124.000,00 
Outras Contas a Pagar 600,00 
Exigível a Longo Prazo
Empréstimos e Financiamento 56.000,00 
Patrimônio Líquido
Capital Social 300.000,00 
Lucros Acumulados 252.474,30 
Total do Passivo 939.571,10