Mariana Barreiros Santana - Orçamento e Controle - NOTA 10

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1 
 
ATIVIDADE INDIVIDUAL 
 
Matriz de atividade individual 
Disciplina: Orçamento e Controle 
Aluno: Mariana Barreiros Santana 
Turma: ONL021Z4-POGFIRS16T2 
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 
O demonstrativo abaixo representa as vendas orçadas no período de outubro à dezembro: 
 
 Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 receitas de outubro a dezembro 
 Outubro novembro dezembro Total 
vendas 
R$ 
3.500.000,00 
R$ 
3.500.000,00 
R$ 
4.000.000,00 
R$ 
11.000.000,00 
 
 
 
2 – Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2 
 
O demonstrativo a seguir apresenta os recebimentos das vendas no período de outubro à dezembro. 
Vale ressaltar que a política de vendas a Pontes S/A é de recebimento 50% à vista e os outros 50% a prazo 
(30 dias). 
 
Orçamento do recebimento sobre as vendas 
vendas Valor a receber sobre as vendas de A receber 
 Mês valor outubro novembro Dezembro janeiro 
 setembro 
 R$ 
3.000.000,00 
 R$ 
1.500.000,00 
 
 outubro 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
1.750.000,00 
 R$ 
1.750.000,00 
 
 
novembro 
 R$ 
3.500.000,00 
 
 R$ 
1.750.000,00 
 R$ 
1.750.000,00 
 
 
dezembro 
 R$ 
4.000.000,00 
 
 R$ 
2.000.000,00 
 R$ 
2.000.000,00 
 Total recebido em 
 R$ 
3.250.000,00 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
3.750.000,00 
 R$ 
2.000.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2 
 
3 – Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3 
 
O lucro bruto médio da empresa é de 45%, sendo assim, para chegar nos resultados apresentados abaixo foi 
considerar o CMV de 55%. 
 
 
Para os meses de outubro a dezembro 
outubro Novembro dezembro Total 
CMV R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 6.050.000,00 
 
 
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – 
demonstrativo 4 
 
a) 
 
orçamento de compra de mercadorias 
 outubro novembro dezembro 
(=) Estoque Final R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 2.475.000,00 
(+) CMV R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 
(–) Estoque Inicial R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 
(=) Compras R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 2.475.000,00 
 
b) 
 
orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar 
 outubro novembro Dezembro total/saldo 
Estoque (último dia) R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 2.475.000,00 R$ 2.475.000,00 
Pagamento de compras R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 6.050.000,00 
Saldo de contas a pagar R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 2.475.000,00 R$ 2.475.000,00 
 
 
 
 
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
 
As despesas foram divididas por contas e diretorias. Cada diretoria tem um percentual diferente para 
calcular as despesas, cada qual segundo suas necessidades. 
 
Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
Paco 
Conta 
Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total 
tes Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI 
1 
Salários 
 R$ 
75.000,00 
 R$ 
200.000,00 
 R$ 
50.000,00 
 R$ 
50.000,00 
 R$ 
50.000,00 
 R$ 
75.000,00 
 R$ 
500.000,00 
Bonificações 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
150.000,00 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
200.000,00 
Plano de saúde R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 
3.500,00 15.750,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 5.250,00 35.000,00 
2 
Energia Elétrica 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
63.000,00 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
9.000,00 
 R$ 
90.000,00 
Limpeza 
 R$ 
600,00 
 R$ 
9.000,00 
 R$ 
600,00 
 R$ 
600,00 
 R$ 
600,00 
 R$ 
600,00 
 R$ 
12.000,00 
Aluguéis 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
75.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
100.000,00 
Material de 
Escritório 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
3.600,00 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
18.000,00 
3 
Passagens 
 R$ 
1.000,00 
 R$ 
2.000,00 
 R$ 
4.000,00 
 R$ 
4.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
4.000,00 
 R$ 
20.000,00 
Alimentação 
 R$ 
500,00 
 R$ 
1.000,00 
 R$ 
2.000,00 
 R$ 
2.000,00 
 R$ 
2.500,00 
 R$ 
2.000,00 
 R$ 
10.000,00 
Hospedagens 
 R$ 
750,00 
 R$ 
1.500,00 
 R$ 
3.000,00 
 R$ 
3.000,00 
 R$ 
3.750,00 
 R$ 
3.000,00 
 R$ 
15.000,00 
 Total 
 R$ 
621.700,00 
 R$ 
173.300,00 
 R$ 
205.000,00 
 R$ 
1.000.000,00 
 
 
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6 
 
O demonstrativo foi montado conforme as informações anteriores: 
 
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS 
Para os meses de Outubro a Dezembro 
Vendas R$ 11.000.000,00 
Custo da Mercadoria 
Vendida 
R$ 6.050.000,00 
Lucro Bruto R$ 4.950.000,00 
(-) Despesas Comerciais R$ 1.865.100,00 
(-) Despesas 
Administrativa Gerais 
 R$ 1.134.900,00 
(-) Depreciação R$ 90.000,00 
Resultado Operacional R$ 1.860.000,00 
(-) Imposto de Renda 
(15%) 
 R$ 279.000,00 
(-) Contribuição Social 
(9%) 
 R$ 167.400,00 
Lucro Líquido R$ 1.413.600,00 
 
 
 
 
7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7 
 
O fluxo de caixa projetado foi preenchido com base nos relatórios anteriores, cada qual conforme as 
instruções do enunciado. 
 
Fluxo de caixa projetado 
 outubro novembro dezembro Total 
Saldo Inicial de Caixa 
 R$ 
585.000,00 
 R$ 
60.000,00 
 R$ 
635.000,00 
 R$ 
1.280.000,00 
 
 
4 
 
Recebimento sobre 
Venda 
 R$ 
3.250.000,00 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
3.750.000,00 
 R$ 
10.500.000,00 
Disponibilidade 
Operacional (1) 
 R$ 
3.835.000,00 
 R$ 
3.560.000,00 
 R$ 
4.385.000,00 
 R$ 
11.780.000,00 
SAÍDAS DE CAIXA 
Pag. de Despesas 
Diretoria Comercial 
 R$ 
621.700,00 
 R$ 
621.700,00 
 R$ 
621.700,00 
 R$ 
1.865.100,00 
Pag. de Despesas 
Diretoria Adm. 
 R$ 
173.300,00 
 R$ 
173.300,00 
 R$ 
173.300,00 
 R$ 
519.900,00 
Pag. de Despesas 
Diretoria Financeiras 
 R$ 
205.000,00 
 R$ 
205.000,00 
 R$ 
205.000,00 
 R$ 
615.000,00 
Pagamento de Compras 
 R$ 
1.925.000,00 
R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 
 R$ 
6.050.000,00 
Pagamento do IR e CSLL 
 R$ 
850.000,00 
 
 R$ 
850.000,00 
Total de Saídas (2) 
 R$ 
3.775.000,00 
 R$ 
2.925.000,00 
 R$ 
3.200.000,00 
 R$ 
9.900.000,00 
SUPERAVIT (DEFICIT) 
(1– 2) 
 R$ 
60.000,00 
 R$ 
635.000,00 
 R$ 
1.185.000,00 
 R$ 
1.880.000,00 
 
 
 
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8 
 
O balanço patrimonial de 31 de dezembro foi elaborado com base nas informações dos relatórios 
anteriores e com o auxílio do balanço de 30 de setembro. 
 
Balanço Patrimonial Projetado 
31 de dezembro 
Ativo Circulante 
Caixa 
 R$ 
1.185.000,00 
Contas a Receber 
(mercadorias) 
 R$ 
2.000.000,00 
Estoques R$ 2.475.000,00 
Ativo Não Circulante 
Instalações Fixas 
 R$ 
1.910.000,00 
 
 
Ativo Total 
 R$ 
7.570.000,00 
 
Passivo Circulante 
Contas a Pagar 
(mercadorias) 
R$ 2.475.000,00 
Imposto de renda e CSLL 
 R$ 
446.400,00 
Passivo Não Circulante 
Capital Próprio R$ 
3.235.000,00Lucros retidos 
 R$ 
1.413.600,00 
 
Passivo Total R$ 7.570.000,00 
 
 
 
9. GMD - Gerenciamento Matricial das Despesas 
 
O controle orçamentário ter como objetivo evidenciar o acompanhamento das metas. Para que a 
visualização seja mais dinâmica são utilizados os faróis. 
O critério utilizado na matriz de acompanhamento deverá ser: 
• Despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta: farol verde; 
• Despesas com variações situadas acima de 100% até 105% da meta: farol amarelo e 
• Despesas com variações situadas acima de 105% da meta: farol vermelho. 
 
 
Pacotes Conta Meta Realizado Desvio % Farol 
1 
Salários 500.000 525.000 1,05 105% 
Bonificações 200.000 197.000 0,99 99% 
Plano de Saúde 35.000 37.500 1,07 107% 
Total do Pacote 735.000 759.500 1,03 103% 
2 
Energia Elétrica 90.000 108.100 1,20 120% 
Limpeza 12.000 12.500 1,04 104% 
Alugueis 100.000 121.300 1,21 121% 
Material de Escritório 18.000 20.200 1,12 112% 
Total do Pacote 220.000 262.100 1,19 119% 
3 
Passagens 20.000 31.800 1,59 159% 
Alimentação 10.000 18.400 1,84 184% 
Hospedagens 15.000 23.000 1,53 153% 
Total do Pacote 45.000 73.200 1,63 163% 
Total Geral 1.000.000 1.094.800 1,09 109% 
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 
2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 
3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas 
 
 
 
Referencias: 
PONTES, Ronaldo Miranda. Orçamento e controle. Apostila FGV.