Implicação da Lei Sox para as empresas brasileiras

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Implicação da Lei Sox para as empresas brasileiras 
 
1 A Lei Sox é reconhecida como o principal avanço na segurança jurídica de investidores desde 
as regulamentações surgidas após a crise de 1929. Os escândalos da Enron e WorldCom, que se 
tornaram possíveis pela atuação da auditoria Arthur Andersen, foram fundamentais para a 
criação da Lei Sox. Como esses casos impactaram essa legislação? 
Selecione a resposta: 
A A Enron era uma gigante do setor de energia, e isso fez com que o foco da Lei Sox fosse a 
regulamentação estreita do setor de energia e gás. 
B A Enron e a WorldCom eram de setores da alta tecnologia, e isso fez com que a Lei Sox fosse 
a primeira grande regulamentação desse setor. 
C A Lei Sox foi promulgada em 2002, três anos depois da crise que ficou conhecida como a 
Bolha da Internet. Graças a essa lei, o setor de Internet passou a ser regulamentado. 
D A atuação da Arthur Andersen encobrindo e fomentando os desvios contábeis foi crucial para 
que a legislação mudasse, ampliando as responsabilidades jurídicas para as empresas de 
auditoria. 
E Esses casos ajudaram a eliminar a atuação de SEC (Securitie and Exchange Commission), 
contribuindo para que a Lei Sox se tornasse a principal instituição do segmento. 
 
2 Duas grandes mudanças promovidas nas práticas de governança por influência da Lei Sox 
foram relacionadas ao controle interno e às relações da empresa principal com as firmas de 
auditoria contratadas. Nesse sentido, a Lei Sox: 
Selecione a resposta: 
A proibiu que o auditor externo prestasse serviços de contabilidade e preparação de relatórios 
financeiros. 
B fomentou uma maior relação entre os auditores e a empresa, incentivando práticas como a 
terceirização da auditoria interna na mesma empresa que realiza a auditoria externa. 
C tornou obrigatórios o desenho e implementação dos sistemas de informação financeira pelos 
auditores externos. 
D sugeriu que os serviços atuariais ficassem a cargo dos auditores externos, e não da empresa, 
diminuindo os desvios. 
E proibiu a prestação de serviços de auditoria por agentes externos. 
 
3 A Lei Sox gerou impactos em todo o mundo, influenciando legislações e práticas de 
governança em diversos países. Um dos impactos imediatos para as empresas brasileiras foi: 
Selecione a resposta: 
A A partir da Lei Sox, qualquer empresa que pretendesse negociar suas ações na Bovespa 
deveria atender a todos os requisitos da Lei Sox. 
B A Lei Sox exigiu que empresas como Vale e Petrobras, por possuírem ADRs negociados em 
bolsas americanas, também passassem a seguir as previsões legais da Lei Sox. 
C A Lei Sox mudou a função da CVM, tornando-a mais parecida com a SEC americana. 
D A Lei Sox resultou no fechamento de pelo menos 10 empresas nacionais que não 
respeitavam essa lei. 
E A Lei Sox proibiu que auditorias brasileiras realizassem fiscalização em empresas estrangeiras. 
 
 
 
 
 
4 A Lei n.º 12.846/2013, conhecida como a Lei Anticorrupção, é uma lei brasileira, de 2013, 
fortemente influenciada pela Lei Sox, de 2002. Uma das principais novidades da Lei 
Anticorrupção para o ordenamento jurídico brasileiro foi: 
Selecione a resposta: 
A A possibilidade de punir agente público, inexistente anteriormente. 
B A possibilidade de crimes financeiros serem passíveis de cadeia. 
C A possibilidade, pela primeira vez, de punir os contadores por crimes praticados em balanços 
contábeis. 
D A instituição da previsão de punição para os corruptores – aqueles que oferecem a propina –, 
e não mais somente para os corruptos – os recebedores da propina. 
E Descriminalização da fraude em licitação, tornando-a um ato administrativo. 
 
5 Após a implantação da Lei Sox, as empresas passaram por um grande processo de adaptação, 
o que exigiu um apoio das firmas de auditoria. Uma das práticas surgidas nesse período foi a 
Gap Analysis, que se constituía: 
Selecione a resposta: 
A na realização de um pente fino nos balanços contábeis em busca de gaps que indicassem 
possíveis desvios. 
B na avaliação das práticas atuais frente às exigências da Lei Sox, identificando as necessidades 
de aprimoramento. 
C na contratação de funcionários das firmas de auditoria como consultores especialistas pelas 
empresas auditadas. 
D na criação de comitês de auditorias especializados. 
E na realização de intervenções com apoio externo para identificar gaps de informação entre os 
acionistas e o conselho de administração.