Mapa Mental - Planejamento Tributário

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Classificação dos Tributos Regimes de Tributação Tributos diretos incidem sobre Lucro Presumido usa base de renda ou patrimônio do contribuinte cálculo presumida para IRPJ e CSLL Tributos indiretos incidem sobre produção e circulação de bens e ICMS no lucro presumido é serviços apurado pelo regime não cumulativo estadual Imposto de Renda é tributo direto, pois incide sobre a renda PIS/PASEP e COFINS no lucro ICMS é tributo indireto, pois presumido são cumulativos com incide sobre circulação de alíquotas fixas mercadorias Lucro Real permite ajustes e compensação limitada de prejuízos fiscais Planejamento Programas de Incentivo Planejamento e Elisão Fiscal PAT permite dedução do IRPJ para Tributário Elisão fiscal é prática lícita para empresas no lucro real reduzir carga tributária legalmente Dedução limitada a 4% do IRPJ, Planejamento pode ser preventivo, conforme despesas realizadas corretivo ou especial conforme Incentivos visam beneficiar situação trabalhadores e melhorar Dissimulação do fato gerador condições laborais configura fraude e pode ser Execução inadequada do PAT pode desconsiderada levar à perda do benefício Planejamento evita sanções ao atuar fiscal dentro dos limites legais vigentes Operações Societárias e Tributação Fusão extingue sociedades para formar nova com patrimônio e obrigações somadas Fusão pode reduzir carga tributária pela Sujeito Ativo e Passivo compensação de prejuízos fiscais Escrituração Digital (SPED) Empresas fundidas devem gerenciar produção Sujeito ativo é pessoa jurídica SPED integra fiscos e racionaliza de forma integrada, não individual pública com competência obrigações acessórias para Faturamento da nova sociedade não é tributária legal contribuintes diluído entre empresas originais Sujeito passivo é contribuinte ou Escrituração digital acelera responsável pelo pagamento do identificação de ilícitos tributários tributo Projeto SPED demandou alto Obrigação principal envolve investimento, mas trouxe grandes pagamento; acessória envolve benefícios prestações formais Maioria das empresas optantes pelo Contribuinte tem relação direta e lucro presumido utiliza SPED pessoal com fato gerador tributário