600Caderno de QuestoesFinanceiro e TributarioJuiz Federaldocx

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1. A respeito do que dispõe a CF sobre finanças públicas, assinale a opção correta. 
 a) O orçamento da seguridade social, que abrange todas as entidades e órgãos a ela 
vinculados, da administração direta ou indireta, está compreendido na lei orçamentária 
anual. 
 b) Cabe a lei ordinária federal dispor sobre a fiscalização financeira da administração pública 
direta e indireta, bem como sobre operações de câmbio realizadas por órgãos e entidades 
da União, dos estados, do DF e dos municípios. 
 c) São vedadas ao BACEN a compra e a venda de títulos de emissão do Tesouro Nacional. 
 d) Relatório resumido da execução orçamentária deve ser publicado pelo Poder Executivo 
federal no prazo máximo de sessenta dias após o encerramento de cada trimestre. 
 e) O exame e a emissão de parecer sobre projeto de lei relativo às diretrizes orçamentárias 
competem a uma comissão permanente de senadores da República. 
 
 
2. A respeito da disciplina constitucional dos precatórios, assinale a opção correta. 
 a) É lícita a cessão, total ou parcial, de créditos em precatórios a terceiros, desde que haja a 
expressa concordância do respectivo ente estatal devedor, mediante petição dirigida ao 
respectivo tribunal. 
 b) Pode a União assumir débitos oriundos de precatórios exclusivamente dos estados e do 
DF, refinanciando-os diretamente. 
 c) Apenas os débitos de natureza alimentícia cujos titulares tenham sessenta e cinco anos 
de idade, ou mais, na data de expedição do precatório, ou sejam portadores de doença 
grave, definidos na forma da lei, devem ser pagos com preferência sobre todos os demais 
débitos. 
 d) No orçamento das entidades de direito público, é obrigatória a inclusão de verba 
necessária ao pagamento de seus débitos constantes de precatórios judiciários 
apresentados até 1. o de julho, devendo o pagamento ser feito até o final do exercício 
seguinte, e os respectivos valores, atualizados com juros de 2% ao mês. 
 e) De acordo com disposição expressa da CF, o presidente do tribunal competente que, por 
ato comissivo ou omissivo, retardar ou tentar frustrar a liquidação regular de precatórios 
incorrerá em crime de responsabilidade e responderá, também, perante o Conselho 
Nacional de Justiça. 
 
 
3. A respeito do Sistema Tributário Nacional, assinale a opção correta. 
 a) Consoante a jurisprudência do STF, as custas, a taxa judiciária e os emolumentos 
constituem espécies de preço público. Assim, é admissível que parte da arrecadação obtida 
com essas espécies seja destinada a instituições privadas, entidades de classe e caixas de 
assistência dos advogados. 
 b) Compete aos entes federativos instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de 
atuação nas respectivas áreas, observado o princípio da anterioridade. 
 c) A cobrança de taxa exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e 
tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis não viola o texto 
constitucional. 
 
 
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 d) A receita proveniente da arrecadação de empréstimo compulsório instituído para 
atender a despesa extraordinária decorrente de calamidade pública ocorrida no sul do país 
pode ser destinada para a construção de escolas públicas na região Nordeste, uma vez que é 
vedada a vinculação de receita de tributos a órgão, fundo ou despesa. 
 e) Segundo o STF, a existência de órgão administrativo constitui condição suficiente para o 
reconhecimento da constitucionalidade da cobrança da taxa de localização e fiscalização, 
sendo um dos elementos para se inferir o efetivo exercício do poder de polícia, exigido 
constitucionalmente. 
 
 
4. Considerando a competência tributária e as limitações do poder de tributar, assinale a 
opção correta. 
 
 a) É compatível com a CF lei complementar estadual que isente os membros do MP do 
pagamento de custas judiciais, notariais, cartorárias e quaisquer taxas ou emolumentos. 
 b) Segundo a jurisprudência do STF, ofende o princípio da isonomia tributária a instituição 
de lei que, por motivos extrafiscais, imprima tratamento desigual a microempresas de 
capacidade contributiva distinta, afastando do regime do SIMPLES aquelas cujos sócios 
tenham condição de disputar o mercado de trabalho sem auxílio estatal. 
 c) A imunidade tributária recíproca impede a cobrança de impostos, taxas e contribuições 
entre os entes federativos. 
 d) De acordo com o que dispõe o CTN, os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou 
em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencem à competência legislativa 
daquela a que tenham sido atribuídos. 
 e) A atribuição da competência tributária compreende as garantias e os privilégios 
processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir. 
 
 
5. Com relação aos impostos federais, assinale a opção correta. 
 a) A imunidade tributária conferida aos partidos políticos, às entidades sindicais dos 
trabalhadores e às instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, não 
abrange o imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou as relativas a títulos ou 
valores mobiliários. 
 b) É constitucional a instituição de taxa municipal de conservação de estradas de rodagem 
cuja base de cálculo seja idêntica à do imposto sobre a propriedade territorial rural. 
 c) A base de cálculo do imposto sobre a exportação corresponde, quando a alíquota for 
específica, ao preço normal que o produto ou seu similar alcançaria, ao tempo da 
exportação, em uma venda em condições de livre concorrência. 
 d) Considera-se contribuinte do imposto de renda o titular de disponibilidade econômica ou 
jurídica, podendo a lei atribuir essa condição ao possuidor, a qualquer título, dos bens 
produtores de renda ou dos proventos tributáveis. 
 e) O imposto sobre produtos industrializados, que pode ser seletivo, em razão da 
essencialidade do produto, deve ser não cumulativo e incidir sobre produtos industrializados 
destinados ao exterior. 
 
 
 
 
 
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6. Com relação a taxas e contribuições, assinale a opção correta. 
 
 a) É cabível a cobrança de contribuição de melhoria em virtude da construção de estradas 
de rodagem e do recapeamento de via pública já asfaltada. 
 b) As contribuições sociais residuais devem ser instituídas por lei complementar, ser não 
cumulativas e ter bases de cálculo e fatos geradores diferentes dos de outras contribuições 
sociais. 
 c) Aplicam-se às contribuições para o fundo de garantia do tempo de serviço as disposições 
do CTN. 
 d) Em conformidade com a legislação local aplicável, é legítima a cobrança de taxa de 
calçamento. 
 e) É ilegítima a cobrança da contribuição para financiamento da seguridade social (COFINS) 
sobre as operações relativas a serviços de telecomunicações.7. No que concerne a obrigação tributária, assinale a opção correta. 
 a) Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, considera-
se, na forma da legislação aplicável, como domicílio tributário, preferencialmente, o lugar da 
situação do bem ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação. 
 b) Considere que Ômega tenha adquirido, a título oneroso, estabelecimento empresarial de 
Delta Auto Peças Ltda. e, após três meses, Delta tenha iniciado nova atividade empresarial, 
na área de venda de medicamentos. Nesse caso, Ômega será subsidiariamente responsável 
pelos débitos tributários devidos por Delta até a data da alienação. 
 c) Os tutores respondem solidariamente pelo cumprimento de obrigações principais e 
acessórias devidas pelos tutelados, nos atos em que intervierem, ou pelas omissões, nos 
casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação tributária pelo 
contribuinte. 
 d) A responsabilidade do agente por infrações é excluída pela denúncia espontânea, que 
deve ser apresentada antes da propositura da ação penal, em relação às conceituadas por lei 
como crimes. 
 e) Estabelece-se, como um dos efeitos da solidariedade, que a isenção ou remissão de 
crédito outorgada pessoalmente a qualquer dos coobrigados exonera todos os demais. 
 
 
 
8. A pessoa jurídica Beta possui débitos vencidos relativos ao IPTU correspondente aos 
exercícios de 2008 e 2009, cada um no valor de R$ 500,00. Sem discriminar o tributo a ser 
pago, Beta efetuou o recolhimento de R$ 500,00 perante a autoridade administrativa fiscal 
competente. Posteriormente, a devedora constatou erro na alíquota do IPTU. 
Com base nessa situação hipotética, assinale a opção correta. 
 
 a) A empresa Beta pode pleitear a restituição parcial do tributo e a integral dos juros de 
mora e das penalidades pecuniárias aplicadas. 
 b) O prazo para que Beta pleiteie a restituição do tributo eventualmente pago a maior é de 
dois anos, contados da data da extinção do crédito tributário. 
 c) Caso Beta pleiteie a restituição do tributo, as infrações de caráter formal não 
prejudicadas pelo erro da alíquota aplicada ao IPTU não serão passíveis de restituição. 
 
 
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 d) Pode a autoridade administrativa competente receber o recolhimento, imputando-o ao 
pagamento do IPTU relativo ao exercício de 2009. 
 e) Se Beta formular consulta para esclarecer determinado dispositivo da legislação 
tributária, não incidirão juros de mora sobre o principal até que tal pendência seja 
solucionada. 
 
 
9. A pessoa jurídica Alfa teve seu nome inscrito em dívida ativa pela Receita Federal do Brasil 
em decorrência do não recolhimento, no prazo legal, do imposto sobre renda de pessoas 
jurídicas. A fazenda nacional, com base no termo de inscrição em dívida ativa, ajuizou 
execução fiscal, na qual incluiu o principal acrescido de juros de mora, na forma da lei. No 
entanto, no termo, não constava a data em que a dívida foi inscrita. 
Com referência a essa situação hipotética, assinale a opção correta. 
 
 a) A omissão da data da inscrição da dívida é causa de nulidade da inscrição, mas não, do 
processo de cobrança dela decorrente. 
 b) A quantia devida e a forma de calcular os juros de mora acrescidos não são consideradas 
requisitos do termo de inscrição da dívida ativa. 
 c) A nulidade do termo de inscrição da dívida ativa em razão da ausência da data de 
inscrição pode ser sanada, a qualquer tempo, mediante substituição da certidão nula. 
 d) A nulidade do termo de inscrição da dívida ativa pode ser sanada, mediante substituição 
da certidão nula, devendo ser devolvido à devedora o prazo para defesa, que somente pode 
versar sobre a parte modificada. 
 e) A presunção de liquidez da dívida regularmente inscrita em dívida ativa abrange o 
principal, mas não, os juros de mora. 
 
 
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10. Com base na legislação antitruste brasileira, assinale a opção correta. 
 a) O ordenamento pátrio permite que hipóteses de isenção à lei antitruste sejam fixadas em 
lei complementar. 
 b) Os mercados de telefonia fixa e de telefonia celular pertencem ao mesmo mercado 
relevante. 
 c) Considera-se que o varejo tradicional e o mercado de vendas a distância pertencem ao 
mesmo mercado relevante. 
 d) O mercado de venda de espaço virtual para publicidade é isolado, não se reconhecendo 
um mercado relevante de vendas de espaços publicitários em geral. 
 e) Não se consideram, na delimitação de mercado relevante geográfico, os custos de 
transportes, os incentivos de autoridades locais e a taxa de câmbio. 
 
 
 
 
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11. Com base na CF, na LRF, na interpretação doutrinária da legislação financeira e na 
jurisprudência do STF sobre a matéria, assinale a opção correta. 
 a) Conforme entendimento do STF, um estado pode receber transferências voluntárias da 
União mesmo que uma de suas entidades da administração indireta esteja inadimplente e 
inscrita em um dos cadastros restritivos federais, em respeito ao princípio da 
intranscendência das medidas restritivas de direito. 
 b) Não havendo suficiente dotação orçamentária ou autorização específica na respectiva lei 
de diretrizes orçamentárias, serão anuláveis, nos termos da LRF, os atos que impliquem 
aumento da despesa com pessoal. 
 c) As receitas originárias, obtidas pelo Estado mediante seu poder de autoridade (ius 
imperii), são captadas coercitivamente de particulares, ao passo que as receitas derivadas 
decorrem da exploração do patrimônio do Estado, que participa da atividade econômica 
explorando atividades privadas e cobrando tarifa ou preço público. 
 d) O Poder Legislativo não pode rejeitar o projeto de lei orçamentária. 
 e) No Brasil, adota-se expressamente o regime contábil misto, sendo o regime de caixa 
aplicado às despesas públicas e o de competência, às receitas públicas. 
 
 
12. À luz da CF, das normas gerais de direito financeiro e da jurisprudência do STF sobre a 
matéria, assinale a opção correta. 
 a) A prerrogativa da autonomia financeira dos poderes visa impedir o Poder Executivo de 
causar, em desfavor do Poder Judiciário, do Poder Legislativo e do MP, um estado de 
subordinação financeira capaz de comprometer, pela gestão arbitrária do orçamento, a 
independência político-jurídica dessas instituições. 
 b) Compete ao Congresso Nacional estabelecer os limites globais e as condições para o 
montante da dívida mobiliária dos estados, do DF e dos municípios. 
 c) As despesas empenhadas, não liquidadas e não pagas até 31 de dezembro são 
consideradas restos a pagar processados. 
 d) Caso não receba a proposta orçamentária no prazo fixado pela CF, o Poder Legislativo 
não poderá considerar como proposta a lei do orçamento vigente. 
 e) A CF não possui vedação expressa às chamadas caudas orçamentárias. 
 
13. Considerando a Lei do Processo Administrativo Fiscal — Decreto n.º 70.235/1972 —, a 
doutrina de referência e a jurisprudência do STF sobre a matéria, assinale a opção correta. 
 a) A Lei do Processo Administrativo Fiscal foi recepcionada como lei complementar pela CF.Magistratura Federal – Juiz Federal 
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 b) O prazo para o contribuinte apresentar impugnação por escrito ao auto de infração é de 
quinze dias, devendo esse pleito ser instruído com a prova documental das alegações 
trazidas na irresignação protocolada. 
 c) Ainda que não tenha sido apresentada tempestivamente a impugnação, o direito do 
contribuinte de se opor administrativamente contra a exigência tributária não será atingido 
pela preclusão, impedindo-se, assim, a constituição definitiva do crédito tributário. 
 d) O princípio da instrumentalidade das formas não se aplica ao processo administrativo 
fiscal. 
 e) As sociedades de economia mista que exerçam atividade econômica em regime de 
concorrência ou que tenham como objetivo distribuir lucros aos seus acionistas não podem 
beneficiar-se do sistema de pagamento por precatório de dívidas decorrentes de decisões 
judiciais. 
 
14. Com base na jurisprudência dos tribunais superiores sobre o processo judicial tributário 
e o direito tributário, assinale a opção correta. 
 a) O CTN admite expressamente a compensação tributária entre sociedades empresárias do 
mesmo grupo econômico. 
 b) Caso, em uma execução fiscal, não sejam localizados bens penhoráveis, deve-se 
suspender o processo por dois anos e, findo esse prazo, deve-se iniciar o prazo da prescrição 
quinquenal intercorrente. 
 c) Admite-se a exceção de pré-executividade na execução fiscal relativa às matérias 
conhecíveis de ofício, ainda que essas matérias demandem dilação probatória. 
 d) A fazenda pública pode substituir a certidão de dívida ativa até a prolação da sentença de 
embargos, em caso de correção de erro material ou formal. Nessa situação, pode-se 
modificar o sujeito passivo da execução. 
 e) A instituição, por meio de norma estadual, de hipótese de extinção de crédito tributário 
por transcurso de prazo para apreciação de recurso administrativo fiscal (perempção) 
ofende a reserva de lei complementar constitucionalmente estabelecida para a matéria. 
 
 
15. À luz da jurisprudência dos tribunais superiores, assinale a opção correta. 
 a) A ausência de notificação ao contribuinte acerca do ato de lançamento do crédito 
tributário a ele concernente não implica, necessariamente, nulidade do lançamento e da 
execução fiscal nele fundada. 
 b) Em embargos à execução, é inadmissível compensar os valores do IR retidos 
indevidamente na fonte com os valores restituídos apurados na declaração anual. 
 
 
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 c) No caso de mercadoria importada para consumo, o fato gerador do imposto de 
importação ocorre na data do registro da declaração de importação do bem, devendo a 
alíquota vigente nessa data ser aplicada no cálculo do imposto. 
 d) É possível ao juiz, de ofício, conceder ao contribuinte a remissão de crédito tributário 
vencido há cinco anos ou mais cujo valor consolidado seja igual ou inferior a R$ 10 mil, 
prescindindo-se, nesse caso, de prévia verificação da eventual existência de outros débitos 
junto à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional ou à Receita Federal do Brasil. 
 e) Os estados e o DF são partes ilegítimas na ação de restituição de IR retido na fonte 
proposta por seus servidores. 
 
16. Assinale a opção correta de acordo com a CF, as normas gerais de direito tributário e a 
jurisprudência do STJ e do STF sobre essa matéria. 
 a) Incide IR sobre a indenização por danos morais. 
 b) É possível a instituição de taxa sobre o serviço de iluminação pública. 
 c) De acordo com o STF, a não cumulatividade é considerada cláusula pétrea, visto que 
constitui direito fundamental das pessoas na condição de contribuintes. 
 d) A edição pela União de norma modificadora alterando o prazo para o recolhimento de 
determinada obrigação tributária deve respeitar o princípio da anterioridade. 
 e) Configura-se o caráter confiscatório de determinado tributo sempre que o efeito 
cumulativo, resultante das múltiplas incidências tributárias estabelecidas pela mesma 
entidade estatal, afetar, substancialmente e de maneira irrazoável, o patrimônio ou os 
rendimentos do contribuinte. 
 
17. Ainda com base na CF, nas normas gerais de direito tributário e na jurisprudência do STJ 
e do STF sobre essa matéria, assinale a opção correta. 
 a) Ainda que a isenção tenha sido concedida por prazo certo e sob condição onerosa, é 
possível a sua posterior revogação, com efeitos sobre os contribuintes que tiverem por ela 
sido beneficiados, já que eles não possuem direito adquirido de usufruir do benefício 
legalmente estipulado. 
 b) É devida a correção monetária ao creditamento do IPI quando há oposição ao seu 
aproveitamento decorrente de resistência legítima do fisco. 
 c) A simples declaração, pelo contribuinte, do débito tributário lhe dá o direito de obter a 
certidão negativa ou positiva com efeito de negativa. 
 d) O inadimplemento da obrigação tributária pela sociedade é suficiente, por si só, para 
atrair a responsabilidade solidária do sócio-gerente. 
 e) A imunidade tributária recíproca é princípio garantidor da Federação, motivo pelo qual 
não pode ser restringida nem mesmo por emenda constitucional. 
 
 
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18. Considerando a CF, as normas gerais de direito tributário e a jurisprudência do STJ e do 
STF sobre a matéria, assinale a opção correta. 
 a) O contribuinte que declara o tributo sujeito a lançamento por homologação e deixa de 
efetuar o pagamento na data estabelecida não perde o direito de se valer do benefício da 
denúncia espontânea. 
 b) Nas suas relações exteriores, a República Federativa do Brasil pode firmar tratado 
internacional que estabeleça isenção de quaisquer tributos, sejam eles federais, estaduais 
ou municipais, visto que o âmbito de aplicação das restrições previstas no artigo 151 do CTN 
é o das relações das entidades federadas entre si. 
 c) Salvo disposição de lei em contrário, no caso de parcelamento do crédito tributário, não 
haverá incidência de juros e multas. 
 d) Inexiste vinculação entre os recursos que forem apurados por intermédio do empréstimo 
compulsório e a despesa que fundamentar sua instituição. 
 e) No caso de tributo sujeito a lançamento por homologação, o prazo prescricional 
quinquenal para o fisco exercer a cobrança de seus créditos é iniciado na data do 
vencimento da obrigação ou da entrega da declaração, o que ocorrer primeiro. 
 
 
19. Assinale a opção correta de acordo com a CF, as normas gerais de direito tributário e a 
jurisprudência do STJ e do STF. 
 a) Segundo a CF, o IR deve submeter-se à exigência da noventena, mas não necessita 
obedecer a anterioridade tributária. O IPI, por sua vez, tem o tratamento inverso, visto que 
está liberado da noventena, mas é obrigado a respeitar a anterioridade tributária. 
 b) A seletividade implica tributação diferenciada conforme a qualidade do que é objeto da 
tributação,não se confundindo com a progressividade, que se refere ao simples 
agravamento do ônus tributário conforme a base de cálculo aumenta. 
 c) O imposto sobre operações financeiras submete-se ao princípio da anterioridade anual. 
 d) É possível a utilização da regra de imputação de pagamentos prevista no Código Civil às 
hipóteses de compensação tributária. 
 e) É inadmissível a cobrança de tarifa de água fixada de acordo com as categorias de 
usuários e as faixas de consumo. 
 
20. Assinale a opção correta de acordo com a CF, as normas gerais de direito tributário e a 
jurisprudência do STJ e do STF. 
 
 
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 a) Não é admissível o repasse, na fatura de energia elétrica, do encargo financeiro relativo à 
contribuição de integração social e à contribuição para o financiamento da seguridade social 
devidas pela concessionária. 
 b) O fato de a sociedade não ser localizada no endereço fornecido como domicílio fiscal não 
gera presunção de que ela tenha sido irregularmente dissolvida. 
 c) É constitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base 
de cálculo própria de determinado imposto, mesmo que haja integral identidade entre uma 
base e outra. 
 d) O CTN adota expressamente o princípio do non olet, cuja aplicação implica tributação do 
produto da atividade ilícita, bastando, para tanto, que a hipótese de incidência da obrigação 
tributária se realize no mundo dos fatos. 
 e) O IR será norteado pelos critérios da generalidade, da seletividade e da progressividade, 
na forma da lei. 
 
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21. Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa correta. 
I. Segundo o Superior Tribunal de Justiça, nas ações de reintegração de posse motivadas por 
inadimplemento de arrendamento mercantil financeiro, quando o produto da soma do VRG 
(valor residual garantidor) quitado com o valor da venda do bem for maior que o total 
pactuado como VRG na contratação, será direito do arrendatário receber a diferença, 
cabendo, porém, se estipulado no contrato, o prévio desconto de outras despesas ou 
encargos contratuais. 
II. Nos contratos celebrados no âmbito do Sistema Financeiro da Habitação, é vedada a 
capitalização de juros em qualquer periodicidade. 
III. A regra de imputação prevista no art. 354 do Código Civil de 2002 (havendo capital e 
juros, o pagamento imputar-se-á primeiro nos juros vencidos e depois no capital, salvo 
estipulação em contrário, ou se o credor passar a quitação por conta do capital), que 
reproduz o art. 993 do Código Civil de 1916, não se aplica aos contratos celebrados no 
âmbito do Sistema Financeiro da Habitação. 
IV. É incompatível com a Constituição da República Federativa do Brasil, conforme 
orientação do Supremo Tribunal Federal, por ferir o princípio do devido processo legal, a 
execução extrajudicial prevista no Decreto-Lei 70/66. 
 
 a) Está incorreta apenas a assertiva I. 
 b) Estão incorretas apenas as assertivas I e III. 
 c) Estão incorretas apenas as assertivas II e IV. 
 d) Estão corretas apenas as assertivas I e II. 
 e) Estão corretas apenas as assertivas II e III. 
 
 
22. Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa correta. 
 
 
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I. A lei orçamentária anual não conterá dispositivo estranho à previsão da receita e à fixação 
da despesa, incluindo-se na proibição a autorização para abertura de créditos suplementares 
e contratação de operações de crédito, ainda que por antecipação de receita, nos termos da 
lei. 
II. É matéria reservada à lei complementar dispor sobre o exercício financeiro, a vigência, os 
prazos, a elaboração e a organização do plano plurianual, da lei de diretrizes orçamentárias 
e da lei orçamentária anual. 
III. É matéria sujeita à regulação por lei ordinária o estabelecimento de normas de gestão 
financeira e patrimonial da administração direta e indireta, bem como de condições para a 
instituição e o funcionamento de fundos. 
IV. Considerando a natureza meramente programática da lei que regula o plano plurianual, 
as emendas ao projeto de lei de diretrizes orçamentárias poderão, em situações 
excepcionais, ser aprovadas mesmo quando contrariem o plano plurianual. 
V. O Poder Executivo, por decreto, e o Poder Legislativo, por lei, podem instituir fundos de 
qualquer natureza. 
 
 a) Está correta apenas a assertiva I. 
 b) Está correta apenas a assertiva II. 
 c) Estão corretas apenas as assertivas I, III e IV. 
 d) Estão corretas apenas as assertivas II, IV e V. 
 e) Estão corretas todas as assertivas. 
 
 
 
23. Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa correta. 
I. Segundo o Supremo Tribunal Federal, a falta de inclusão de precatório em previsão 
orçamentária, após o encaminhamento da requisição pelo Poder Judiciário, autoriza a 
medida de sequestro de verbas públicas da pessoa jurídica de direito público renitente. 
II. Medida provisória que abre crédito extraordinário não se exaure no ato de sua primeira 
aplicação. Ela somente se exaure ao final do exercício financeiro para o qual foi aberto o 
crédito extraordinário nela referido. 
III. A ausência de dotação orçamentária prévia em legislação específica não autoriza a 
declaração de inconstitucionalidade da lei, impedindo tão somente a sua aplicação naquele 
exercício financeiro. 
IV. Não é lícito ao Tribunal de Contas da União promover revisão de índices referentes ao 
Fundo de Participação dos Municípios, que devem viger durante todo o exercício financeiro, 
para reduzi-los no curso deste. 
 
 a) Estão corretas apenas as assertivas II e IV. 
 b) Estão corretas apenas as assertivas III e IV. 
 c) Estão corretas apenas as assertivas I, II e III. 
 d) Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV. 
 e) Estão corretas todas as assertivas. 
 
 
24. Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa correta. 
Considerando o estatuído na Lei nº 4.320/64, que dispõe sobre normas gerais de Direito 
Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos 
Municípios e do Distrito Federal: 
 
 
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I. Classificam-se como despesas de custeio as dotações para manutenção de serviços 
anteriormente criados, inclusive as destinadas a atender a obras de conservação e 
adaptação de bens imóveis. 
II. Classificam-se como transferências correntes as dotações para despesas as quais não 
correspondam contraprestação direta em bens ou serviços, inclusive para contribuições e 
subvenções destinadas a atender à manifestação de outras entidades de direito público ou 
privado. 
III. Classificam-se como investimentos as dotações para o planejamento e a execução de 
obras, inclusive as destinadas à aquisição de imóveis considerados necessários à realização 
destas últimas, bem como para programas especiais de trabalho, aquisição de instalações, 
equipamentose material permanente e constituição ou aumento do capital de empresas 
que não sejam de caráter comercial ou financeiro. 
IV. Incluem-se entre as inversões financeiras as dotações destinadas à aquisição de títulos 
representativos do capital de empresas ou entidades de qualquer espécie, já constituídas, 
quando a operação não importar aumento do capital. 
 
 a) Estão corretas apenas as assertivas I e II. 
 b) Estão corretas apenas as assertivas I, II e III. 
 c) Estão corretas apenas as assertivas I, III e IV. 
 d) Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV. 
 e) Estão corretas todas as assertivas. 
 
 
25. Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa correta. 
I. Pertence aos Estados e ao Distrito Federal o produto da arrecadação do imposto da União 
sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos 
pagos, a qualquer título, por eles, por suas autarquias, por suas empresas públicas e pelas 
fundações que instituírem e mantiverem. 
II. Caberá ao Município cem por cento do valor relativo ao Imposto Territorial Rural sempre 
que, na forma da lei, optar o ente federativo por fiscalizar e cobrar a exação e desde que não 
implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. 
III. A União entregará quinze por cento do produto da arrecadação do imposto sobre 
produtos industrializados aos Estados e ao Distrito Federal, proporcionalmente ao valor das 
respectivas exportações de produtos industrializados. 
IV. Os Estados entregarão aos respectivos Municípios vinte por cento dos recursos que 
receberem da cota que lhes cabe do imposto sobre produtos industrializados. 
V. Segundo orientação do Supremo Tribunal Federal, a Constituição da República Federativa 
do Brasil veda o estabelecimento de cláusula contratual que implique, a um só tempo, 
vinculação e repasse direto de valores sem o aporte na contabilidade do Município e sem o 
ingresso nesta última. 
 
 a) Estão corretas apenas as assertivas II e V. 
 b) Estão corretas apenas as assertivas III e IV. 
 c) Estão corretas apenas as assertivas I, II e IV. 
 d) Estão corretas apenas as assertivas I, II e V. 
 e) Estão corretas apenas as assertivas III, IV e V. 
 
 
26. Assinale a alternativa INCORRETA. 
 
 
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Em relação à lei complementar em matéria tributária: 
 
 a) Compete à lei complementar regular os conflitos de competência entre a União, os 
Estados, o Distrito Federal e os Municípios. 
 b) Compete à lei complementar regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. 
 c) Compete à lei complementar estabelecer normas gerais sobre definição de tributos e de 
suas espécies, bem como, em relação aos impostos discriminados na Constituição, a dos 
respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes. 
 d) Compete à lei complementar estabelecer normas gerais sobre o adequado tratamento 
tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. 
 e) Segundo a orientação do Supremo Tribunal Federal, matéria veiculada por lei 
complementar só pode ser revogada por lei complementar, mesmo que o objeto nela 
tratado não esteja, segundo a Constituição Federal, sujeito a essa espécie normativa. 
 
 
27. Assinale a alternativa INCORRETA. 
Sobre o processo de execução fiscal: 
 
 a) É compatível com a Constituição norma inserta na lei de execução fiscal que afirma 
incabível apelação em casos de execução fiscal cujo valor seja inferior a 50 ORTNs. 
 b) Segundo a orientação do Superior Tribunal de Justiça, os créditos objeto de execução 
fiscal que não ostentam natureza tributária têm como marco interruptivo da prescrição o 
despacho do Juiz que determina a citação. 
 c) Conforme a jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça, o representante da Fazenda 
Pública, em sede de execução fiscal e de respectivos embargos, possui a prerrogativa de ser 
intimado pessoalmente, em virtude do disposto no art. 25 da Lei nº 6.830/80, sendo que tal 
prerrogativa também é assegurada no segundo grau de jurisdição, razão pela qual não é 
válida, nessa situação, a intimação efetuada exclusivamente por meio da imprensa oficial ou 
de carta registrada. 
 d) Está pacificado no Superior Tribunal de Justiça que as execuções fiscais da Fazenda 
Nacional não podem ser propostas nas capitais dos Estados ou em cidades nas quais a 
Administração Pública esteja mais aparelhada, isto é, por comodidade sua, se nelas não 
residem os devedores, sendo cabível a declinação da competência de ofício. 
 e) Segundo a orientação do Superior Tribunal de Justiça, tendo em vista o que dispõe o 
Código Tributário Nacional acerca da autonomia dos estabelecimentos, é impossível a 
penhora de depósito de titularidade das filiais por débitos da matriz. 
 
 
28. Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa correta. 
Considerando a jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça: 
I. A decadência é forma de extinção do crédito tributário, e, por isso, uma vez extinto o 
direito, não pode ser reavivado por qualquer sistema de lançamento ou autolançamento, 
seja via documento de confissão de dívida, de declaração de débitos, de parcelamento ou de 
outra espécie qualquer. 
II. A fixação do regime de competência para a quantificação da base de cálculo do tributo e 
do regime de caixa para a dedução das despesas fiscais não implica majoração do tributo 
devido, inexistindo violação ao conceito de renda fixado na legislação federal. 
 
 
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III. Ressalvada a hipótese de resistência da Administração Tributária, não incide correção 
monetária sobre os créditos de IPI decorrentes do princípio constitucional da não 
cumulatividade (créditos escriturais), por ausência de previsão legal. 
IV. A confissão da dívida não inibe o questionamento judicial da obrigação tributária, no que 
se refere aos seus aspectos jurídicos. Quanto aos aspectos fáticos sobre os quais incide a 
norma tributária, a regra é que não se pode rever judicialmente a confissão de dívida 
efetuada com o escopo de obter parcelamento de débitos tributários, salvo se a matéria de 
fato constante de confissão de dívida decorrer de defeito causador de nulidade do ato 
jurídico (v.g. erro, dolo, simulação e fraude). 
 
 a) Está correta apenas a assertiva IV. 
 b) Estão corretas apenas as assertivas I e II. 
 c) Estão corretas apenas as assertivas I, II e III. 
 d) Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV. 
 e) Estão corretas todas as assertivas. 
 
 
 
29. Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa correta. 
Considerando a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal: 
I. A prestação de ações e serviços de saúde por sociedades de economia mista corresponde 
à própria atuação do Estado, razão pela qual a elas se estende a imunidade tributária 
prevista na alínea a do inciso VI do art. 150 da Constituição Federal, desde que a empresa 
estatal não tenha por finalidade a obtenção de lucro e o capital social seja majoritariamente 
estatal. 
II. É incompatível com o texto constitucional a regra constante de lei ordinária que 
condiciona o ingresso de empresa no Simples à inexistência de débito tributário, por se 
constituir em sanção política e via indireta decobrança de tributo. 
III. A imunidade tributária conferida a instituições de assistência social sem fins lucrativos 
pelo art. 150, VI, c, da Constituição Federal somente alcança as entidades fechadas de 
previdência social se não houver contribuição dos beneficiários. 
IV. A lei que altera o prazo de pagamento do tributo, por não implicar majoração da exação, 
não se sujeita ao princípio da anterioridade. 
V. É inconstitucional a cobrança de taxa para custear o serviço de iluminação pública. 
 
 a) Estão corretas apenas as assertivas I, II e IV. 
 b) Estão corretas apenas as assertivas I, II, IV e V. 
 c) Estão corretas apenas as assertivas I, III, IV e V. 
 d) Estão corretas apenas as assertivas II, III, IV e V. 
 e) Estão corretas todas as assertivas. 
 
 
 
30. Assinale a alternativa INCORRETA. 
Segundo o que dispõe a Constituição Federal: 
 
 a) A imunidade intergovernamental recíproca é extensiva às autarquias e fundações 
públicas, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, apenas quando vinculados 
às suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes. 
 
 
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 b) Apenas a União pode instituir Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico. 
 c) Mediante lei complementar, é possível instituir um regime único de arrecadação dos 
impostos e das contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, 
que poderá, inclusive, estabelecer condições de enquadramento diferenciadas por Estado. 
 d) Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de 
prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, 
estabelecer normas de igual objetivo. 
 e) É facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, 
alterar as alíquotas dos impostos de importação de produtos estrangeiros, de exportação 
para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados, de produtos industrializados e de 
operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 
 
 
31. Assinale a alternativa INCORRETA. 
Considerando o disposto no Código Tributário Nacional: 
 
 a) A base de cálculo do imposto sobre a importação, quando a alíquota seja ad valorem, é o 
preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da importação, em uma 
venda em condições de livre concorrência, para entrega no porto ou no lugar de entrada do 
produto no país. 
 b) O Superior Tribunal de Justiça firmou entendimento no sentido de que, em se tratando 
da “área de reserva legal”, é imprescindível a averbação da referida área na matrícula do 
imóvel para o gozo do benefício da isenção vinculado ao ITR, sendo que as áreas de 
preservação permanente não sofrem a obrigatoriedade do mencionado registro. 
 c) A base de cálculo do imposto sobre a renda e os proventos de qualquer natureza é o 
montante real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. 
 d) Os serviços públicos, para fins de cobrança de taxa, são divisíveis, quando podem ser 
destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade ou de necessidades 
públicas, e específicos, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada 
um dos seus usuários. 
 e) A base de cálculo do imposto incidente sobre as operações de crédito, câmbio e seguro, 
ou relativas a títulos ou valores mobiliários, é, quanto às operações relativas a títulos e 
valores mobiliários, na emissão, o valor nominal mais o ágio, se houver. 
 
 
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32. A respeito do SFN, assinale a opção correta. 
 
 a) Não são consideradas instituições financeiras as pessoas jurídicas que tenham como 
atividade acessória a coleta, intermediação ou aplicação de recursos financeiros próprios ou 
de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, e a custódia de valor de propriedade de 
terceiros. 
 b) Compete à Comissão de Valores Mobiliários definir a política a ser observada na 
organização e no funcionamento do mercado de valores mobiliários. 
 c) Por estar sujeito ao regime próprio das empresas privadas, de acordo com o art. 173, § 
1.º, II, da CF, o Banco do Brasil S.A. não tem competência para executar política creditícia e 
financeira do governo federal no SFN. 
 
 
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 d) São membros do Conselho Monetário Nacional, órgão executor do SFN, os ministros da 
Fazenda e do Planejamento, e o presidente do BACEN. 
 e) Entre as atribuições do BACEN, estão a de emitir papel moeda, a de receber depósitos 
compulsórios das instituições financeiras e bancárias e a de estabelecer as condições para 
exercícios de cargos de direção nas instituições financeiras. 
 
 
33. Se uma autarquia receber, mediante determinação da lei orçamentária, dotação 
insuficiente para determinado projeto, 
 
 a) terá de reduzir o valor do projeto para adequá-lo à dotação. 
 b) deve requerer a abertura de crédito suplementar pelo valor que falte, caso necessite 
acrescer o valor. 
 c) deve requerer a abertura de crédito especial pelo valor que falte, caso necessite acrescer 
o valor. 
 d) deve requerer a abertura de crédito extraordinário pelo valor que falte, caso necessite 
acrescer o valor. 
 e) pode gastar acima do valor da dotação, até o limite permitido na lei orçamentária. 
 
 
 
34. Acerca da classificação da receita pública, cujos parâmetros independem de sua natureza 
jurídica, assinale a opção correta. 
 
 a) As contribuições sociais classificam-se como receitas tributárias, assim como as multas 
tributárias. 
 b) A obtenção de recursos financeiros decorrentes de operações de crédito classifica-se 
como receita de capital, e as multas tributárias não são classificadas como receitas 
tributárias. 
 c) A obtenção de recursos financeiros decorrentes de operações de crédito classifica-se 
como receita de capital, e as contribuições sociais, como receitas tributárias. 
 d) A obtenção de recursos financeiros decorrentes de operações de crédito classifica-se 
como receita corrente, assim como o recebimento de amortização da dívida. 
 e) O recebimento de amortização da dívida classifica-se como receita de capital, e as multas 
tributárias, como receitas tributárias. 
 
 
35. Suponha que determinado poder legislativo estadual crie tributo sobre a circulação de 
qualquer pessoa de um município para outro, atribuindo-lhe o nome de ICMS e, para 
justificá-lo, informe que a maior parte da receita será destinada a construir nova estrada 
entre os dois municípios. Nesse caso, o tributo deve ser considerado 
 
 a) constitucional, porque só o estado tem competência para instituir ICMS. 
 b) inconstitucional, por motivos de competência e de vinculação. 
 c) inconstitucional, porque se caracteriza como taxa, havendo serviço a ela vinculado. 
 d) constitucional, consistindo em contribuição de melhoria que beneficiará os proprietários 
da área. 
 
 
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 e) constitucional, sendo imposto destinado a financiar a estrada. 
 
 
36. Em setembro de 2011, a União editou decreto determinando a elevação das alíquotas de 
IPI sobre a importação de automóveis e instrução normativa determinando a prorrogação 
do direito de dedução, sobre o imposto de renda anual da pessoa física, da contribuição 
previdenciária paga a empregado doméstico. Em ambas as normas, há cláusula de vigência 
para o dia da publicação desses atos normativos. Acerca desse aspecto, é correto afirmar, 
em conformidade com a CF e com o CTN, que 
 
 a) os efeitos do decreto produzem-se a partir de 1.º/1/2012, e os da instrução normativa, a 
partir da publicação. 
 b) os efeitos do decreto produzem-se após 90 dias contados da publicação, e os da 
instrução normativa, a partir da publicação. 
 c) os efeitos do decreto e da instrução normativa produzem-se após 90 dias contados da 
publicação. 
 d) os efeitos do decreto e da instrução normativa produzem-se a partir de 1.º de janeiro de 
2012. 
 e) os efeitos do decreto e da instrução normativa produzem-se a partir da publicação dessas 
normas. 
 
 
 
37. Considere que, em determinada autarquia estadual cuja finalidade essencial seja a 
prestação de serviços à população mediante pagamento de tarifas pelos beneficiários, a 
prestação dos serviços não configure exploração de atividade econômica regida pelas 
normas aplicáveis a empreendimentos privados. 
Nesse caso, a autarquia 
 
 a) deve pagar as contribuições sociais de natureza previdenciária sobre a folha de salários 
de empregados regidos pela CLT. 
 b) é imune ao pagamento da contribuição social sobre o lucro líquido. 
 c) é imune ao pagamento do imposto predial e territorial urbano. 
 d) deve pagar o imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis caso venda algum 
imóvel. 
 e) fica imune ao pagamento de imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis caso 
compre algum imóvel. 
 
 
38. Determinado cidadão comprometeu-se a assinar em 2012, como comprador, escritura 
de compra e venda de imóvel, submetendo-se à condição de que, se o Brasil ganhar a Copa 
do Mundo de 2014, as partes desfarão o negócio em julho de 2015. O mesmo comprador 
firmou, também, como vendedor, contrato de promessa de compra e venda, com outra 
pessoa, por meio do qual se comprometeu a vender o mesmo imóvel se o Brasil não ganhar 
a Copa. No segundo contrato, o comprador pagará o preço total em dezembro de 2016, e o 
vendedor firmará, no mesmo momento, a escritura de transferência da propriedade do 
bem. 
 
 
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Nessa situação hipotética, seguida rigorosamente a cronologia acertada, o fato gerador do 
imposto sobre a transmissão onerosa sobre o primeiro contrato ocorrerá em 
 
 a) 2015, obrigatoriamente. 
 b) 2014, obrigatoriamente. 
 c) 2012, obrigatoriamente. 
 d) 2015, se o Brasil não ganhar a Copa. 
 e) 2014, se o Brasil não ganhar a Copa. 
 
 
39. Uma lei que crie determinada anistia tributária atenderá ao que dispõe o CTN se, 
expressamente, anistiar 
 
 a) infrações resultantes de conluio. 
 b) atos praticados com fraude, mas não considerados crimes ou contravenções. 
 c) as infrações cometidas antes e depois de sua edição. 
 d) tanto as multas tributárias quanto os crimes de sonegação. 
 e) atos praticados com dolo, mas não considerados crimes ou contravenções. 
 
 
40. Caso tenha sido regularmente aberto procedimento administrativo tributário contra 
contribuinte, a autoridade tributária pode requerer informações sobre os bens, negócios e 
atividades desse contribuinte a 
 
 a) cartórios, mas não a bancos. 
 b) cartórios, mas não a empresas de administração de bens. 
 c) bancos, mas não a cartórios. 
 d) bancos, mas não a empresas de administração de bens. 
 e) bancos e cartórios. 
 
 
 
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41. Analise as assertivas abaixo: 
 
I - O direito financeiro e o direito tributário são dois ramos da ciência jurídica muito 
próximos. Em parte, concorrem ao tratar de temas em comum, como o tributo; em parte se 
distanciam, pois o direito financeiro é mais abrangente do que o direito tributário; 
 
II - Enquanto o direito financeiro tem por objeto as formas financeiras do Estado, 
englobando as receitas, as despesas, a autorização de gastos e a fiscalização do dinheiro 
público, o direito tributário é mais restrito, cuidando apenas de uma parte das receitas 
públicas, justamente as tributárias; 
 
 
 
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III - As receitas públicas podem ser divididas entre originárias, derivadas e transferidas. As 
receitas originárias são as provenientes de normas de direito privado, como as doações, o 
recebimento de bens vacantes e os preços públicos, dentre outras; as receitas derivadas são 
assim chamadas por derivarem das leis de ordem pública e incluem receitas tributárias e não 
tributárias, como multas; 
 
IV - A Constituição Federal de 1988 distinguiu rigidamente o direito financeiro e o direito 
tributário. Comprova essa afirmação o fato de que, dentro do título “Da tributação e do 
orçamento” há um capítulo dedicado exclusivamente ao “sistema tributária nacional”, que 
não veicula nenhum comando de direito financeiro, enquanto o capítulo seguinte é 
dedicado, exclusivamente, às finanças públicas. Assim, considerando que o constituinte 
originário dedicou uma seção à “repartição das receitas tributárias” dentro do capítulo 
dedicado à tributação, referida matéria deve ser vista, cientificamente, como própria do 
direito tributário. 
 
A respeito das afirmações acima, assinale a única resposta correta: 
 
 a) todas as assertivas são verdadeiras; 
 b) somente as assertivas II e IV são verdadeiras; 
 c) somente a assertiva IV é falsa; 
 d) somente as assertivas II e IV são falsas; 
 e) todas as assertivas são falsas. 
 
 
42. Analise as assertivas abaixo: 
 
I - O direito financeiro engloba os mecanismos de fiscalização financeira e orçamentária, 
envolvendo os tribunais de contas, como órgão de controle externo, e sistemas de controle 
de cada Poder, como órgãos de controle interno, tais como as auditorias; 
 
II - Os tribunais de contas são órgãos do Poder Judiciário encarregados em julgar processos 
envolvendo os temas próprios do direito financeiro, que são as receitas, as despesas, a 
autorização de gastos e a fiscalização do dinheiro público; 
 
III - O Tribunal de Contas da União, integrado por nove Ministros, tem sede no Distrito 
Federal, quadro próprio de pessoal e jurisdição em todo o território nacional. Seus Ministros 
serão nomeados dentre brasileiros com mais de trinta e cinco e menos de sessenta e cinco 
anos de idade, idoneidade moral e reputação ilibada e notórios conhecimentos jurídicos, 
contábeis, econômicos e financeiros ou de administração pública, além de terem mais de 
dez anos de exercício de função ou de efetiva atividade profissional que exija os 
conhecimentos mencionados anteriormente; 
 
IV - Prestará contas a pessoa jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, 
gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, 
ou que, em nome desta, assuma obrigaçõesde natureza pecuniária. 
 
A respeito das afirmações acima, assinale a única resposta correta: 
 
 a) todas as assertivas são verdadeiras; 
 
 
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 b) somente as assertivas II e IV são verdadeiras; 
 c) somente a assertiva IV é falsa; 
 d) somente as assertivas II e IV são falsas; 
 e) todas as assertivas são falsas. 
 
 
43. O § 4o do artigo 177 da Constituição Federal autorizou o Congresso Nacional a instituir 
contribuição de intervenção no domínio econômico relativa às atividades de importação ou 
comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool 
combustível, o que foi atendido pela Lei n. 10.336/2001. 
 
A seu respeito, marque a única resposta correta: 
 
 a) os valores decorrentes da arrecadação com a Contribuição de Intervenção no Domínio 
Econômico sobre Combustíveis - CIDE COMBUSTÍVEIS - têm que ser, obrigatoriamente, 
gastos nas finalidades estipuladas em lei até o último dia do mês seguinte àqueles em que 
forem arrecadados; 
 b) os valores decorrentes da arrecadação com a Contribuição de Intervenção no Domínio 
Econômico sobre Combustíveis - CIDE COMBUSTÍVEIS - têm que ser, obrigatoriamente, 
aplicados nas finalidades estipuladas em lei até o último dia do exercício seguinte àqueles 
em que forem arrecadados; 
 c) se os valores arrecadados com a Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico 
sobre Combustíveis - CIDE COMBUSTÍVEIS - não forem destinados às finalidades estipuladas 
constitucionalmente, têm os contribuintes assegurado o direito de não pagá-la ou de repetir 
o indébito; 
 d) se os valores arrecadados com a Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico 
sobre Combustíveis - CIDE COMBUSTÍVEIS - não forem destinados às finalidades estipuladas 
legalmente, têm os contribuintes assegurado o direito de não pagá-la ou de repetir o 
indébito; 
 e) os valores arrecadados com a Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico sobre 
Combustíveis - CIDE COMBUSTÍVEIS - não podem ser gastos em rubrica estranha à 
destinação estabelecida constitucionalmente. Entretanto, o Govemo não é obrigado a gastar 
os recursos arrecadados. 
 
 
44. No critério ou aspecto pessoal da hipótese de incidência tributária, localizamos: 
 
 a) como sujeito passivo a pessoa que possui o direito subjetivo de exigir o cumprimento do 
dever de recolher o tributo, enquanto como sujeito ativo a pessoa que deverá recolher o 
tributo. No polo ativo podemos encontrar o contribuinte (quando tenha relação pessoal e 
direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador), o responsável (aquele que, 
sem ser contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei) e o substituto 
(pessoa vinculada à materialidade da norma que, não sendo seu contribuinte, será chamado 
a recolher o tributo por expressa disposição de lei); 
 b) como sujeito ativo a pessoa que possui o direito subjetivo de exigir o cumprimento do 
dever de recolher o tributo, enquanto como sujeito passivo a pessoa que deverá recolher o 
tributo. No polo passivo podemos encontrar o contribuinte (quando tenha relação pessoal e 
direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador), o responsável (aquele que, 
 
 
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sem ser contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei) e o substituto 
(pessoa vinculada à materialidade da norma que, não sendo seu contribuinte, será chamado 
a recolher o tributo por expressa disposição de lei); 
 c) como sujeito ativo a pessoa que possui o direito subjetivo de exigir o cumprimento do 
dever de recolher o tributo, enquanto como contribuinte a pessoa que deverá recolher o 
tributo, englobando o sujeito passivo (quando tenha relação pessoal e direta com a situação 
que constitua o respectivo fato gerador), o responsável (aquele que, sem ser contribuinte, 
sua obrigação decorra de disposição expressa de lei) e o substituto (pessoa vinculada à 
materialidade da norma que, não sendo seu contribuinte, será chamado a recolher o tributo 
por expressa disposição de lei); 
 d) como sujeito ativo a pessoa que possui o direito subjetivo de exigir o cumprimento do 
dever de recolher o tributo, enquanto como sujeito passivo a pessoa que deverá recolher o 
tributo. No polo passivo podemos encontrar o contribuinte (aquele cuja obrigação decorra 
de disposição expressa de lei), o responsável (quando tenha relação pessoal e direta com a 
situação que constitua o respectivo fato gerador), e o substituto (pessoa vinculada à 
materialidade da norma que, não sendo seu contribuinte, será chamado a recolher o tributo 
por expressa disposição de lei); 
 e) como sujeito ativo a pessoa que possui o direito subjetivo de exigir o cumprimento do 
dever de recolher o tributo, enquanto como sujeito passivo a pessoa que deverá recolher o 
tributo. No polo passivo podemos encontrar o contribuinte, o responsável e o substituto, 
tratados como sinônimos pela legislação. 
 
 
45. Sobre a expressão fato gerador, marque a única resposta incorreta: 
 
 a) fato gerador foi conceito eleito pelo constituinte originário para distribuir as 
materialidades dos impostos entre a União, Estados, Distrito Federal e Municípios; 
 b) No Brasil, é expressão consagrada, largamente utilizada pelo legislador, e remonta à 
publicação da tradução de artigo do jurista Gaston Jèze, em 1945, significando a legislação 
que cria tributos e os fatos econômicos que farão surgir a obrigação tributária; 
 c) é expressão criticada por parte da doutrina especializada, por ser utilizada pelo legislador 
quer para se referir à norma tributária, quer para se referir aos fatos ocorridos no mundo 
fenomênico, o que pode dificultar sua compreensão. Nesses termos, pode ser substituída 
por hipótese de incidência tributária e fato imponível; 
 d) fato gerador, como norma tributária, refere-se aos acontecimentos econômicos, 
escolhidos pelo legislador, que poderão fazer surgir a obrigação tributária; 
 e) como norma geral, a legislação que definir juridicamente fato gerador pode ser veiculada 
por medida provisória que, acolhida pelo Congresso Nacional, vinculará todos os entes 
tributantes. 
 
 
46. Aponte a única resposta que representa a legislação em vigor: 
 
 a) são passíveis de desconsideração os atos ou negócios jurídicos que visem a reduzir o 
valor de tributo, a evitar ou a postergar o seu pagamento ou a ocultar os verdadeiros 
aspectos do fato gerador ou a real natureza dos elementos constitutivos da obrigação 
tributária, ainda que lícitos; 
 
 
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 b) os atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência de 
fato gerador de tributo ou a natureza dos elementos constitutivos de obrigação tributária 
serão desconsiderados, para fins tributários, pela autoridade administrativa competente, 
observados os procedimentos estabelecidos nas normas gerais de direito tributário; nãose 
incluem na mesma sistemática os atos e negócios jurídicos em que se verificar a ocorrência 
de dolo, fraude ou simulação; 
 c) para a desconsideração de ato ou negócio jurídico que vise dissimular a ocorrência do 
fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, a 
autoridade administrativa deverá levar em conta, entre outras, a ocorrência de falta de 
propósito negociai ou abuso de forma; 
 d) na hipótese de a fiscalização tributária identificar a ocorrência de atos ou negócios 
jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo 
ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, a autoridade 
administrativa poderá desconsiderá-los, instaurando-se procedimento administrativo 
específico, no curso do procedimento de fiscalização, em que se garantirá ao sujeito passivo 
amplo direito de defesa; 
 e) na hipótese de a fiscalização tributária identificar a ocorrência de atos ou negócios 
jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo 
ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, a autoridade 
administrativa poderá desconsiderá- los, observando os procedimentos estabelecidos em lei 
ordinária. 
 
 
47. Nos termos da legislação e da jurisprudência em vigor, a fiscalização da Receita Federal 
do Brasil considera ocorrido crime contra a ordem tributária quando ela identifica omissão 
de informação ou prestação de declaração falsa à autoridade fazendária. Considere que o 
contribuinte, no prazo legal, apresente declaração de inconformidade, pleiteando a 
completa anulação do auto de infração. Se indeferido o pedido e na pendência de 
julgamento de recurso ao CARF, a esse respeito, indique a única resposta correta: 
 
 a) deve o Ministério Público Federal propor, de imediato, a competente ação penal, para 
evitar a prescrição da punibilidade; 
 b) deve o Ministério Público Federal aguardar a decisão definitiva do procedimento 
administrativo antes de propor a competente ação penal; 
 c) considerando a absoluta independência dos processos administrativo tributário e judicial 
criminal, nada obsta a propositura de ação penal até mesmo antes da defesa administrativa; 
 d) somente o pagamento imediato do tributo apurado no auto de infração, com todos os 
seus acréscimos legais, pode ser causa impeditiva da propositura da competente ação 
criminal; 
 e) deve o Ministério Público Federal propor, de imediato, a competente ação penal, para 
evitar a decadência. 
 
 
48. A respeito do princípio constitucional da vedação de utilização de tributo com efeito de 
confisco, é correto afirmar: 
 
 a) a manifestação de tributo confiscatório depende da caracterização da violação à 
capacidade econômica do contribuinte e deve ser feita em relação a cada tributo, vedando-
se a análise da totalidade da carga tributária suportada pelo sujeito passivo; 
 
 
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 b) somente se aplica a impostos, quer diretos, quer indiretos, não abrangendo as taxas; 
também não se aplica às multas tributárias, pelo fato de que elas possuem, em realidade, 
natureza não tributária, mas administrativa; 
 c) considerando a natureza de norma programática, a caracterização do que seja tributo 
com efeito de confisco depende de regulamentação por legislação infraconstitucional; por 
isso, cabe somente ao Supremo Tribunal Federal, em controle concentrado de 
constitucionalidade, sua aplicação; 
 d) a interdição, pela Carta Política, de qualquer pretensão governamental que possa 
conduzir, no campo da fiscalidade, à injusta apropriação estatal, no todo ou em parte, do 
patrimônio ou dos rendimentos dos contribuintes, comprometendo-lhes, pela 
insuportabilidade da carga tributária, o exercício do direito a uma existência digna, ou a 
prática de atividade profissional lícita ou, ainda, a regular satisfação de suas necessidades 
vitais básicas; 
 e) diante da ausência de legislação ou de jurisprudência nacionais a seu respeito, a 
caracterização do que seja tributo com efeito de confisco somente é alcançável mediante a 
aplicação do direito comparado. 
 
 
49. Nos termos da legislação em vigor, interpretada sistematicamente, é correto afirmar: 
 
 a) a extinção do crédito tributário decorrente da cobrança de contribuições sociais ocorre 
no momento da transferência do montante arrecadado para os cofres do INSS; 
 b) a extinção do crédito tributário decorrente da cobrança de empréstimos compulsórios 
ocorre com a devolução dos valores arrecadados ao sujeito passivo; 
 c) a extinção do crédito tributário decorrente da cobrança de contribuições sociais 
destinadas ao INSS ocorre com o pagamento do tributo, desde que os valores arrecadados 
sejam transferidos aos cofres do INSS em até 30 dias; 
 d) a extinção do crédito tributário decorrente da cobrança de empréstimos compulsórios 
ocorre cinco anos após o pagamento do tributo, abrindo- se igual prazo para sua devolução 
ao contribuinte; 
 e) a extinção do crédito tributário decorrente da cobrança de contribuições sociais 
destinadas ao INSS ocorre com o pagamento do tributo. 
 
 
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50. Considerando as especificidades dos orçamentos previstos na Lei Orçamentária Anual da 
União, consoante a CF, assinale a opção correta. 
 a) O orçamento monetário destina-se às despesas e receitas do BACEN. 
 b) O orçamento previdenciário contém as dotações destinadas à saúde e à previdência 
 c) O orçamento federal de investimento das estatais abrange todas as empresas públicas e 
sociedades de economia mista públicas, incluindo-se as dos estados e dos municípios. 
 d) O orçamento fiscal compreende parte da administração direta e parte da administração 
indireta da União. 
 e) O orçamento plurianual cria dotações orçamentárias para quatro anos. 
 
 
 
 
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51. O sistema tributário brasileiro compreende tributos de diversas espécies. Em regra, 
quando uma pessoa jurídica de natureza industrial vende produto a empresa comercial, 
sobre essa operação incidem 
 a) taxas e impostos. 
 b) apenas contribuições sociais 
 c) taxas e contribuições sociais. 
 d) impostos e contribuições sociais. 
 e) apenas taxas. 
 
 
52. Com relação às prerrogativas constitucionais da União sobre os estados e municípios, 
assinale a opção correta. 
 a) Constitui competência da União instituir isenção do imposto sobre heranças, legados e 
doações, desde que essa isenção afete apenas um estado específico. 
 b) À União cabe definir alíquotas do imposto sobre a propriedade de veículos automotores 
a serem aplicadas em cada estado. 
 c) Cabe à União criar imposto sobre serviços de qualquer natureza em municípios que não 
tiverem instituído essa exação, embora a competência para cobrá-los seja dos próprios 
municípios. 
 d) À União compete realizar a cobrança de imposto sobre serviços de qualquer natureza em 
municípios que, embora tenham instituído essa exação, não a estejam cobrando. 
 e) Compete à União, por meio de lei complementar, regular a forma como, mediante 
deliberação dos estados e do DF, podem ser concedidos, pelos estados, isenções,incentivos 
e benefícios fiscais. 
 
 
 
53. De acordo com o que dispõe o CTN, há possibilidade de lei nova retroagir em seus 
efeitos se o ato 
 a) tiver contrariado fraudulentamente uma obrigação acessória relativa a imposto que 
deveria ter sido cumprida antes da vigência da nova lei, independentemente de ter sido ou 
não julgado. 
 b) tiver importado o não pagamento de tributo e não tiver sido definitivamente julgado 
quando da vigência da nova lei, e esta deixar de considerá-lo contrário a uma exigência de 
ação. 
 c) tiver importado o não pagamento de tributo e já tiver sido definitivamente julgado 
quando da vigência da nova lei, e esta deixar de considerá-lo como contrário a uma 
exigência de ação. 
 d) não tiver sido definitivamente julgado, independentemente de se referir a imposto ou 
contribuição, e a nova lei deixar de considerá-lo infração. 
 e) tiver contrariado fraudulentamente uma obrigação acessória relativa a contribuição 
social com vigência já findada quando da vigência da nova lei, independentemente de ter 
sido ou não julgado. 
 
 
 
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54. Em consonância com as normas previstas no CTN relativas à interpretação da definição 
legal do fato gerador da obrigação de pagar o tributo devido, assinale a opção correta com 
relação à prática de crime de descaminho.. 
 a) Somente se considera ocorrido o fato gerador se o descaminho for praticado pelo próprio 
contribuinte. 
 b) Não ocorre o fato gerador se o agente não conseguir seus intuitos. 
 c) O fato gerador somente se considera ocorrido se o descaminho for praticado por 
terceiros 
 d) Não ocorre o fato gerador, dada a inadmissibilidade de se tributar o crime de 
descaminho. 
 e) O fato gerador considera-se ocorrido, independentemente da validade jurídica do ato 
praticado. 
 
 
55. Supondo que um contribuinte faça à Receita Federal do Brasil uma declaração para 
efeitos de cálculo de determinado imposto, assinale a opção correta. 
 a) O tributo será, obrigatoriamente lançado por homologação. 
 b) Se a declaração não atender à forma prevista na legislação tributária, o lançamento 
deverá ser feito por homologação, após a devida correção formal da declaração. 
 c) Sendo o tributo lançado por homologação, se a Receita Federal verificar que o tributo 
está subdimensionado, deverá cobrar a diferença por meio de um lançamento de ofício. 
 d) O tributo será, obrigatoriamente, lançado por declaração 
 e) O tributo poderá ser lançado por declaração ou por homologação, à escolha da Receita 
Federal. 
 
 
56. De acordo com o CTN, constitui caso de extinção do crédito tributário 
 a) a concessão de isenção tributária. 
 b) o transcorrer do prazo de cinco anos contados da constituição do crédito. 
 c) a concessão de anistia. 
 d) o depósito do montante integral do crédito. 
 e) a concessão de parcelamento do crédito. 
 
 
57. Deve ser cobrada judicialmente, por meio de processo distinto da execução fiscal, a 
dívida 
 a) de um inquilino para com uma autarquia municipal. 
 b) de um inquilino para com o fisco federal 
 c) contratual de uma autarquia municipal para com o fisco federal. 
 d) tributária de uma sociedade de economia mista municipal para com o fisco federal. 
 e) de um estado para com uma sociedade de economia mista federal. 
 
 
 
 
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58. As despesas que caracterizam inversão financeira incluem a dotação para 
 a) pagamento de juros da dívida pública. 
 b) aquisição de material permanente. 
 c) amortização da dívida pública. 
 d) obra pública. 
 e) aquisição de títulos representativos do capital de empresas em funcionamento. 
 
59. A verificação do direito adquirido pelo credor, tendo por base os títulos e documentos 
comprobatórios do respectivo crédito, constitui 
 a) o pagamento da despesa. 
 b) a nota de extinção de obrigação. 
 c) a liquidação da despesa. 
 d) o empenho. 
 e) a ordem de pagamento. 
 
60. Quando, no decorrer da execução orçamentaria, uma dotação se revelar insuficiente, o 
Poder Executivo poderá lançar mão da abertura de 
A) O crédito suplementar, após autorização legislativa. 
B) crédito especial, independentemente da existência de recursos disponíveis para a 
realização da despesa. 
C) créditos especiais ou suplementares, por meio de medidas provisórias. 
D) crédito especial, após aprovação legal. 
E) crédito extraordinário, por meio de decreto. 
 
 
61. No Brasil, o órgão que tem competência exclusiva para julgar anualmente as contas 
prestadas pelo presidente da República é 
A) o Congresso Nacional. 
B) STF. 
C) a Comissão Mista de Senadores e Deputados. 
D) TCU. 
 
 
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E) o Senado Federal. 
 
 
62. A competência privativa para fixar limites globais para o montante da dívida consolidada 
da União, dos estados, do DF e dos municípios pertence 
A) STF. 
B) TCU. 
C) ao Senado Federal. 
D) ao Congresso Nacional. 
E) à Câmara dos Deputados. 
 
63. Pode ser objeto de delegação 
 a) a capacidade tributária ativa. 
 b) o poder tributário. 
 c) a competência tributária. 
 d) a soberania tributária. 
 e) a autonomia tributária. 
 
64. A União poderá instituir impostos não previstos na CF, desde que eles não sejam 
cumulativos nem tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos nela discriminados, 
mediante 
 a) medida provisória. 
 b) lei delegada. 
 c) lei ordinária. 
 d) lei complementar. 
 e) emenda constitucional. 
 
65. Opera-se a dispensa legal de pagamento do tributo devido, pressupondo crédito 
tributário regularmente constituído, por meio da 
 a) isenção. 
 b) prescrição. 
 c) decadência. 
 d) imunidade. 
 
 
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 e) remissão. 
 
 
66. Suspenderá a exigibilidade do crédito tributário 
 a) a impetração de ação anulatória de débito fiscal. 
 b) a impetração de mandado de segurança preventivo. 
 c) o ajuizamento de ação de consignação em pagamento. 
 d) o parcelamento. 
 e) o depósito do valor que o sujeito passivo considera devido, mesmo que seja inferior ao 
montante integral do crédito. 
 
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67. Assinale a opção correta: 
 
 a) São imunes de impostos os templos religiosos, assim entendidos os prédios dedicados ao 
culto de religião consagrada e de aceitação tradicional, sem extensão. 
 b) É lícito exigir impostos sobre a comercialização ao consumidor