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TEMPLATE DO PLANO DE CONTAS COM BASE NAS OPERAÇÕES APRESENTADAS NAS AULAS 1 A 7. Plano de Contas – Estruturação 1 – Ativo (Primeiro grau) - Conta sintética (não recebe lançamento) – Ativo Circulante (Segundo grau) - Conta sintética (não recebe lançamento) – Disponível (Terceiro grau) - Conta sintética (não recebe lançamento) 1.1.1.01– Caixa Geral (Quarto grau) - Conta sintética (não recebe lançamento) – Caixa Pequeno (Quinto grau) - Conta sintética (não recebe lançamento) 1.1.1.01.01.00001 – Caixa Pequeno (Sexto grau) – Conta analítica (recebe lançamento) 1.1.1.02 – Bancos Conta Movimento 1.1.1.02.01 – Bancos Conta Movimento 1.1.1.02.01.00001 – Banco Alfa S/A 1.1.1.03 – Aplicações Financeiras 1.1.1.03.01 – Aplicações Financeiras 1.1.1.03.01.00001 – Aplicações Financeiras - RDB 1.1.2 – Operações Realizáveis de Curto Prazo 1.1.2.01 – Clientes 1.1.2.01.01 – Clientes 1.1.2.01.01.00001 – Clientes Nacionais 1.1.2.01.02 – Provisão para Devedores Duvidosos 1.1.2.01.02.00001 – Provisão para Devedores Duvidosos 1.1.2.03 - Estoques 1.1.2.03.01 – Estoques de Matérias-Primas 1.1.2.03.01.00001 – Matéria-Prima X 1.1.2.03.01.00002 – Matéria-Prima Y 1.1.2.03.02 – Estoques de Mercadorias 1.1.2.03.02.00001 – Mercadorias C 1.1.2.30.02.00002 – Mercadorias D 1.1.2.03.03 – Estoques de Produtos em Elaboração 1.1.2.03.03.00001 - Estoques de Produtos em Elaboração – Produto A 1.1.2.03.03.00002 – Estoques de Produtos em Elaboração – Produto B 1.1.2.03.04 – Produtos Acabados 1.1.2.03.04.00001 – Produtos Acabados – Produto A 1.1.2.03.04.00002 – Produtos Acabados – Produto B 1.1.2.04 – Adiantamentos 1.1.2.04.01 – Adiantamento a Empregados 1.1.2.04.02 – Adiantamento a Terceiros 1.1.2.04.02.00001 – Adiantamento a Terceiros 1.1.2.06 – Despesas Antecipadas 1.1.2.06.01 – Despesas Antecipadas 1.1.2.06.01.00001 – Seguros Antecipados 1.1.2.06.02 – Despesas Financeiras 1.1.2.06.02.00001 – Juros sobre Descontos de Duplicatas 1.1.2.06.02.00002 – Comissões sobre Descontos de Duplicatas 1.1.2.07 – Impostos e Contribuições a Recuperar 1.1.2.07.01 – Impostos e Contribuições a Recuperar 1.1.2.07.01.00001 – ICMS a Recuperar 1.1.2.07.01.00002 – PIS a Recuperar 1.1.2.07.01.00003 – COFINS a Recuperar 1.1.2.07.01.00004 – IPI a Recuperar 1.2 – Ativo Não Circulante 1.2.1 – Realizável a Logo Prazo 1.2.2 – Investimentos 1.2.2.01 – Participações Societárias 1.2.2.01.01 – Empresa Holding Ltda. 1.2.2.01.01.00001 – Equivalência Patrimonial 1.2.2.01.01.00002 – Ágio 1.2.3 – Imobilizado 1.2.3.01 – Imobilizado 1.2.3.01.01 – Imóveis 1.2.3.01.01.00001 – Custo 1.2.3.01.01.00002 – Depreciação Acumulada – Imóveis 1.2.3.01.03 – Móveis e Utensílios 1.2.3.01.03.00001 – Custo 1.2.3.01.03.00002 – Depreciação Acumulada – Móveis e Utensílios 1.2.3.01.04 – Máquinas e Equipamentos 1.2.3.1.04.00001 – Custo 1.2.3.1.04.00002 – Depreciação Acumulada – Máquinas e Equipamentos 1.2.3.01.05 – Veículos 1.2.3.01.05.00001 – Custo 1.2.3.01.05.00002 – Depreciação Acumulada – Veículos 2 - PASSIVO – Passivo Circulante – Obrigações com terceiros – Obrigações com Fornecedores 2.1.1.01.01 – Fornecedores Nacionais 2.1.1.01.01.00001 – Fornecedores de Matérias-Primas 2.1.1.01.01.00002 – Fornecedores de Mercadorias 2.1.1.02 – Obrigações com Instituições Financeiras 2.1.1.02.01 – Empréstimos Bancários 2.1.1.02.01.00001 – Principal 2.1.1.02.01.00002 – Variação Monetária 2.1.1.02.01.00003 – Juros a Pagar 2.1.1.02.03 – Arrendamento Mercantil 2.1.1.02.03.00001 – Arrendamento Mercantil 2.1.1.02.03.00002 – Encargos a Transcorrer 2.1.1.02.04 – Duplicatas Descontadas 2.1.1.02.04.00001 – Duplicatas Descontadas 2.1.1.02.04.00002 – Juros a Transcorrer 2.1.1.02.05 – Financiamentos 2.1.1.02.05.00001 – Financiamento de Imóveis 2.1.1.03 – Obrigações com Pessoal 2.1.1.03.01 – Salários e Benefícios 2.1.1.03.01.00001 – Salários a Pagar 2.1.1.04 – Obrigações Tributárias e Encargos Sociais 2.1.1.04.01 – Encargos Sociais sobre Salários 2.1.1.04.01.00001 – INSS a Recolher 2.1.1.04.01.00002 – FGTS a Recolher 2.1.1.04.01.00003 – IRRF sobre Salários a Recolher 2.1.1.04.02 – Impostos e Contribuições a Recolher 2.1.1.04.02.00001 – ICMS a Recolher 2.1.1.04.02.00002 – PIS a Recolher 2.1.1.04.02.00003 – COFINS a Recolher 2.1.1.04.02.00004 – IPI a Recolher 2.1.1.04.02.00005 – IRPJ a Recolher 2.1.1.04.02.00006 – CSLL a Recolher 2.1.1.05 – Contas a Pagar 2.1.1.05.01 – Contas a Pagar 2.1.1.05.01.00001 – Luz e Força a Pagar 2.1.1.05.01.00002 – Telefone a Pagar 2.1.1.05.01.00003 – Manutenção a Pagar 2.1.1.05.01.00004 – Aluguel a Pagar 2.1.1.05.01.00005 – Imobilizado a Pagar 2.1.1.06 – Adiantamentos de Clientes 2.1.1.06.01 – Adiantamento de Clientes 2.1.1.06.01.00001 – Clientes X 2.1.1.07 – Provisões 2.1.1.07.01 – Provisões Trabalhistas 2.1.1.07.01.00001 – Férias 2.1.1.07.01.00002 – INSS s/ Férias 2.1.1.07.01.00003 – FGTS s/ Férias 2.1.1.07.01.00004 – 13º Salário 2.1.1.07.01.00005 – INSS s/ 13º Salário 2.1.1.07.01.00006 – FGTS s/ 13º Salário 2.1.2 – Obrigações com Proprietários 2.1.2.01 – Obrigações com Proprietários 2.1.2.01.01 – Obrigações com Proprietários 2.1.2.01.01.00001 – Dividendos a Pagar 2.2 – Passivo Não Circulante 2.2.1 - Obrigações com Terceiros de Longo Prazo 2.2.1.01 – Obrigações com Instituições Financeiras 2.2.1.01.01 – Empréstimos Bancários 2.2.1.01.01.00001 – Principal 2.2.1.01.01.00002 – Variação Monetária 2.2.1.01.02 – Arrendamento Mercantil 2.2.1.01.02.00001 – Arrendamento Mercantil 2.2.1.01.02.00002 – Encargos a Transcorrer 2.2.1.01.03 – Financiamentos 2.2.1.01.03.00001 – Financiamento - Imóveis 2.4 – Patrimônio Líquido 2.4.1 – Patrimônio Líquido 2.4.1.01 – Capital Social 2.4.1.01.01 – Capital Social 2.4.1.01.01.00001 – Capital Social 2.4.1.01.01.00002 – Capital Social Subscrito 2.4.1.01.01.00003 – Capital Social a Integralizar 2.4.1.02 – Reservas de Capital 2.4.1.03 – Ajuste de Avaliação Patrimonial 2.4.1.05 – Reservas de Lucros 2.4.1.05.01 – Reservas de Lucros 2.4.1.05.01.00001 – Reserva de Lucros – Legal 2.4.1.05.01.00002 – Reserva de Lucros – Estatutária 2.4.1.05.01.00003 – Reserva de Lucros – Expansão 2.4.1.05.01.00004 – Reserva de Lucros - Contingência 2.4.1.05.01.00005 – Reserva de Lucros – a Realizar 2.4.1.05.01.00006 – Reserva de Lucros – Incentivos Fiscais 2.4.1.05.01.00007 – Reserva de Lucros – Retidos 2.4.1.07 – Lucros Retidos ou Prejuízos Acumulados 2.4.1.07.01 – Lucros Retidos ou Prejuízos Acumulados 2.4.1.07.01.00001 – Lucros Retidos 2.4.1.07.01.00002 – Prejuízos Acumulados 3 – Resultado com Produtos e Mercadorias 3.1 – Resultado com Produtos 3.1.1 – Receita Líquida com Produtos 3.1.1.01 – Receita Bruta com Produtos 3.1.1.01.01 – Receita de Vendas de Produtos 3.1.1.01.01.00001 – Vendas do Produto A 3.1.1.01.01.00002 – Vendas do Produto B 3.1.1.02 – Deduções da Receita Bruta com Produtos 3.1.1.02.01 – Devoluções de Vendas 3.1.1.02.01.00001 – Produto A 3.1.1.02.01.00002 – Produto B 3.1.2 – Custos dos Produtos Vendidos 3.1.2.01 – Custos dos Produtos Vendidos 3.1.2.01.01 – Custos dos Produtos Vendidos 3.1.2.01.01.00001 – Produto A 3.1.2.01.01.00002 – Produto B 3.2 – Resultado com Mercadorias 3.2.1 – Receita Líquida com Mercadorias 3.2.1.01 – Receita Bruta com Mercadorias 3.2.1.01.01 – Receita com Revenda de Mercadorias 3.2.1.01.01.00001 – Revenda de Mercadorias C 3.2.1.01.01.00002 – Revenda de Mercadorias D 3.2.1.02 – Deduções da Receita Bruta com Mercadorias 3.2.1.02.01 – Devoluções de Revenda de Mercadorias 3.2.1.02.01.00001 – Mercadorias C 3.2.1.02.01.00002 – Mercadorias D 3.2.2 – Custos das Mercadorias Revendidas 3.2.2.01 – Custos das Mercadorias Revendidas 3.2.2.01.01 – Custos das Mercadorias Revendidas3.2.2.01.01.00001 – Mercadorias C 3.2.2.01.01.00002 – Mercadorias D 4 – Despesas Operacionais 4.1– Despesas com Vendas – Despesas com Vendas 4.1.1.01 – Despesas com Vendas 4.1.1.01.01 – Despesas com Pessoal 4.1.1.01.01.00001 – Salários 4.1.1.01.01.00002 – Comissões 4.1.1.01.01.00003 – Férias 4.1.1.01.01.00004 – 13º Salário 4.1.1.01.01.00005 – INSS S/Salários 4.1.1.01.01.00006 – INSS S/ Férias 4.1.1.01.01.00007 – INSS S/ 13º Salário 4.1.1.01.01.00008 – FGTS S/ Salários 4.1.1.01.01.00009 – FGTS S/ Férias 4.1.1.01.01.00010 – FGTS S /13º Salário 4.1.1.01.01.00011– Vale Transportes 4.1.1.02.01 – Despesas Gerais com Vendas 4.1.1.02.01.00001 – Propaganda e Publicidade 4.1.1.02.01.00002 – Material de Divulgação 4.1.1.02.01.00003 – Fretes 4.1.1.02.01.00004 - Armazenagem 4.1.1.02.01.00005 – Alimentação e Transportes 4.2 - Despesas Administrativas – Despesas Administrativas 4.2.1.01 - Despesas Administrativas 4.2.1.01.01 - Despesas com Pessoal 4.2.1.01.01.00001 – Salários 4.2.1.01.01.00002 – Comissões 4.2.1.01.01.00003 – Férias 4.2.1.01.01.00004 – 13º Salário 4.2.1.01.01.00005 – INSS S/Salários 4.2.1.01.01.00006 – INSS S/ Férias 4.2.1.01.01.00007 – INSS S/ 13º Salário 4.2.1.01.01.00008 – FGTS S/ Salários 4.2.1.01.01.00009 – FGTS S/ Férias 4.2.1.01.01.00010 – FGTS S /13º Salário 4.2.1.01.01.00011 – Vale Transporte 4.2.2 – Despesas Gerais Administrativas 4.2.2.01 – Despesas Gerais Administrativas 4.2.2.01.01 – Despesas Gerais Administrativas 4.2.2.01.01.00001 – Seguros 4.2.2.01.01.00002 – Luz e Energia 4.2.2.01.01.00003 – Telefone 4.2.2.01.01.00004 – Material de Limpeza 4.2.2.01.01.00005 – Material de Escritório 4.2.2.01.01.00006 – Viagens e Estadias 4.2.2.01.01.00007 – Despesas Pré-Operacionais 4.2.2.01.01.00008 – Depreciação 4.3 – Despesas e Receitas Financeiras Líquidas – Despesas Financeiras - Despesas Financeiras 4.3.1.01.01 – Despesas Financeiras 4.3.1.01.01.00001 – Despesas Bancárias 4.3.1.01.01.00002 – Juros sobre Empréstimos 4.3.1.01.01.00003 – Variação Monetária Passiva 4.3.1.01.01.00004 – Encargos s/ Arrendamento Mercantil 4.3.1.01.01.00005 – Juros e Comissões s/ Duplicatas Descontadas 4.3.2 – Receitas Financeiras 4.3.2.01 – Receitas Financeiras 4.3.2.01.01 – Receitas Financeiras 4.3.2.01.01.00001 – Receita Aplicação em RDB 4.5– Impostos e Contribuições sobre o Resultado do Exercício 4.5.1 – Impostos e Contribuições sobre o Resultado do Exercício 4.5.1.01 – Impostos e Contribuições sobre o Resultado do Exercício 4.5.1.01.01 - Impostos e Contribuições sobre o Resultado do Exercício 4.5.1.01.01.00001 – Imposto de Renda sobre o Lucro - IRPJ 4.5.1.01.01.00002 – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 5 – Resultado Líquido do Exercício 5.1 – Resultado Líquido do Exercício 5.1.1 - Resultado Líquido do Exercício 5.1.1.01 - Resultado Líquido do Exercício 5.1.1.01 - Resultado Líquido do Exercício 5.1.1.01.01 - Resultado Líquido do Exercício 5.1.1.01.01.00001 – Resultado Líquido do Exercício �PAGE �
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