Account - Contabilidade Intermediaria

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Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São Paulo, 05 de Outubro de 2019
(1) D Estoques de Mercadorias 22.960,00compras de mercadoria A
D ICMS a Recuperar 5.040,00compras de mercadoria A
C Fornecedores 28.000,00compras de mercadoria A
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(2) D Salários a Pagar 8.000,00pagamento de salário Set/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00pagamento de salário Set/2019
36.000,00 36.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 10 de Outubro de 2019
(3) D Fornecedores 90.000,00pagamento a fornecedor
C Caixa e Equivalentes de Caixa 90.000,00pagamento a fornecedor
90.000,00 90.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Outubro de 2019
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 105.000,00venda de mercadoria A
D ICMS sobre Vendas 18.900,00venda de mercadoria A
D PIS sobre Vendas 682,50venda de mercadoria A
D COFINS sobre Vendas 3.150,00venda de mercadoria A
C Receitas de Vendas 105.000,00venda de mercadoria A
C ICMS a Recolher 18.900,00venda de mercadoria A
C PIS a Recolher 682,50venda de mercadoria A
C COFINS a Recolher 3.150,00venda de mercadoria A
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D CMV 273.840,00venda
C Estoques de Mercadorias 273.840,00venda
401.572,50 401.572,50SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Outubro de 2019
(5) D Clientes 2.815,50prestação de serviço
D COFINS a Recuperar 90,00prestação de serviço
D PIS a Recuperar 19,50prestação de serviço
D CSLL a Recuperar 30,00prestação de serviço
D IRRF a Recuperar 45,00prestação de serviço
C Receitas de Serviços 3.000,00prestação de serviço
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D ISS sobre Receitas de Serviços 150,00prestação de serviço
C ISS a Recolher 150,00prestação de serviço
3.150,00 3.150,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 31 de Outubro de 2019
(7) D Despesas com Energia Elétrica 4.000,00despesas operacionias
D Despesas com Água 2.000,00despesas operacionias
D Despesas com Aluguéis 8.000,00despesas operacionias
D Despesas com Telefones 1.500,00despesas operacionias
C Caixa e Equivalentes de Caixa 15.500,00despesas operacionias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D INSS a Pagar 2.680,00pagamento de encargos trabalhistas de
Set/2019
D FGTS a Pagar 800,00pagamento de encargos trabalhistas de
Set/2019
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00pagamento de encargos trabalhistas de
Set/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.380,00pagamento de encargos trabalhistas de
Set/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D ICMS a Recolher 20.000,00pagamento de tributos Set/2019
D PIS a Recolher 2.000,00pagamento de tributos Set/2019
D ISS a Recolher 5.500,00pagamento de tributos Set/2019
D COFINS a Recolher 8.700,00pagamento de tributos Set/2019
D IRPJ a Recolher 25.520,00pagamento de tributos Set/2019
D CSLL a Recolher 14.976,00pagamento de tributos Set/2019
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CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
C Caixa e Equivalentes de Caixa 76.696,00pagamento de tributos Set/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D Despesas com Amortizações 832,50amortização dos bens intangíveis
C Marcas e Patentes 415,00amortização dos bens intangíveis
C Softwares 417,50amortização dos bens intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D ICMS a Recolher 5.040,00apuração dos tributos
D PIS a Recolher 19,50apuração dos tributos
D COFINS a Recolher 90,00apuração dos tributos
C ICMS a Recuperar 5.040,00apuração dos tributos
C PIS a Recuperar 19,50apuração dos tributos
C COFINS a Recuperar 90,00apuração dos tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Despesas com Vale-Transporte 800,00pagamento do VT e VR
D Despesas com Vale-Refeição 1.200,00pagamento do VT e VR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.000,00pagamento do VT e VR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Despesas com Salários 10.101,13folha de pagamento
C Salários a Pagar 10.101,13folha de pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Despesas com Depreciações 3.369,50depreciação dos bens imobilizados
C Máquinas e Equipamentos 1.494,00depreciação dos bens imobilizados
C Móveis e Utensílios 539,50depreciação dos bens imobilizados
C Veículos 1.336,00depreciação dos bens imobilizados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Despesas com Seguros 6.000,00apropriação de seguro
C Seguros a Vencer 6.000,00apropriação de seguro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Despesas com Férias 1.507,32apropriação das férias
C Férias a Pagar 1.507,32apropriação das férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Despesas com 13° Salário 1.130,48apropriação do 13º salário
C 13º Salário a Pagar 1.130,48apropriação do 13º salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D Despesas com INSS 2.619,12apropriação dos encargos
D Despesas com FGTS 808,09apropriação dos encargos
C INSS a Pagar 2.619,12apropriação dos encargos
C FGTS a Pagar 808,09apropriação dos encargos
130.093,64 130.093,64SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 660.816,14 660.816,14
São Paulo, 05 de Novembro de 2019
(19) D Estoques de Mercadorias 36.900,00compras de mercadoria A
D ICMS a Recuperar 8.100,00compras de mercadoria A
C Fornecedores 45.000,00compras de mercadoria A
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Salários a Pagar 10.101,13pagamento de salário Out/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 10.101,13pagamento de salário Out/2019
55.101,13 55.101,13SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 10 de Novembro de 2019
(21) D Fornecedores 14.000,00pagamento de fornecedores 50%
C Caixa e Equivalentes de Caixa 14.000,00pagamento de fornecedores 50%
14.000,00 14.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 11 de Novembro de 2019
(22) D Caixa e Equivalentes de Caixa 2.815,50recebimento de cliente Y
C Clientes2.815,50recebimento de cliente Y
2.815,50 2.815,50SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
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Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
São Paulo, 12 de Novembro de 2019
(23) D Clientes 160.000,00venda de mercadoria A
D ICMS sobre Vendas 28.800,00venda de mercadoria A
D PIS sobre Vendas 1.040,00venda de mercadoria A
D COFINS sobre Vendas 4.800,00venda de mercadoria A
C Receitas de Vendas 160.000,00venda de mercadoria A
C ICMS a Recolher 28.800,00venda de mercadoria A
C PIS a Recolher 1.040,00venda de mercadoria A
C COFINS a Recolher 4.800,00venda de mercadoria A
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D CMV 229.724,00venda
C Estoques de Mercadorias 229.724,00venda
424.364,00 424.364,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Novembro de 2019
(24) D Caixa e Equivalentes de Caixa 3.754,00prestação de serviço
D COFINS a Recuperar 120,00prestação de serviço
D PIS a Recuperar 26,00pretação de serviço
D CSLL a Recuperar 40,00pretação de serviço
D IRRF a Recuperar 60,00pretação de serviço
C Receitas de Serviços 4.000,00pretação de serviço
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D ISS sobre Receitas de Serviços 200,00prestação de serviço
C ISS a Recolher 200,00prestação de serviço
4.200,00 4.200,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 25 de Novembro de 2019
(26) D Bancos Conta Movimento 152.000,00desconto de duplicatas de venda
D Juros a Transcorrer - PC 8.000,00desconto de duplicatas de venda
C Duplicatas Descontadas 160.000,00desconto de duplicatas de venda
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Despesas Bancárias 100,00tarifa bancária
C Bancos Conta Movimento 100,00tarifa bancária
160.100,00 160.100,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 30 de Novembro de 2019
(28) D Despesas com Energia Elétrica 2.000,00despesa operacionais
D Despesas com Água 3.000,00despesa operacionais
D Despesas com Aluguéis 8.000,00despesa operacionais
D Despesas com Telefones 1.100,00despesa operacionais
C Caixa e Equivalentes de Caixa 14.100,00despesa operacionais
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D ICMS a Recolher 8.100,00apuração de tributos
D PIS a Recolher 26,00apuração de tributos
D COFINS a Recolher 120,00apuração de tributos
C ICMS a Recuperar 8.100,00apuração de tributos
C PIS a Recuperar 26,00apuração de tributos
C COFINS a Recuperar 120,00apuração de tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D ICMS a Recolher 13.860,00pagamento dos tributos Out/2019
D PIS a Recolher 663,00pagamento dos tributos Out/2019
D COFINS a Recolher 3.060,00pagamento dos tributos Out/2019
D ISS a Recolher 150,00pagamento dos tributos Out/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 17.733,00pagamento dos tributos Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Despesas com Seguros 6.000,00apropriação do seguro
C Seguros a Vencer 6.000,00apropriação do seguro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D Despesas com Vale-Transporte 800,00pagamento do VT e VR
D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00pagamento do VT e VR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00pagamento do VT e VR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
(33) D Despesas com Amortizações 832,50amortização dos bens intangíveis
C Marcas e Patentes 415,00amortização dos bens intangíveis
C Softwares 417,50amortização dos bens intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D Despesas com Depreciações 3.369,50depreciação dos bens imobilizados
C Máquinas e Equipamentos 1.494,00depreciação dos bens imobilizados
C Móveis e Utensílios 539,50depreciação dos bens imobilizados
C Veículos 1.336,00depreciação dos bens imobilizados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D Despesas com Salários 10.482,95folha de pagamento
C Salários a Pagar 10.482,95folha de pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D Despesas com Férias 1.164,77apropriação das férias
C Férias a Pagar 1.164,77apropriação das férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Despesas com 13° Salário 873,58apropriação do 13º salário
C 13º Salário a Pagar 873,58apropriação do 13º salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Despesas com INSS 2.718,12apropriação dos encargos
D Despesas com FGTS 838,64apropriação dos encargos
C INSS a Pagar 2.718,12apropriação dos encargos
C FGTS a Pagar 838,64apropriação dos encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D INSS a Pagar 1.023,05pagamento do encargos trabalhista Out/2019
D Férias a Pagar 224,47pagamento do encargos trabalhista Out/2019
D 13º Salário a Pagar 168,35pagamento do encargos trabalhista Out/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 1.415,87pagamento do encargos trabalhista Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Juros Passivos 2.352,94apropriação de juros
C Juros a Transcorrer - PC 2.352,94apropriação de juros
72.527,87 72.527,87SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 733.108,50 733.108,50
São Paulo, 02 de Dezembro de 2019
(40) D Estoques de Mercadorias 131.200,00compras de mercadoria A
D ICMS a Recuperar 28.800,00compras de mercadoria A
C Fornecedores 160.000,00compras de mercadoria A
160.000,00 160.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 05 de Dezembro de 2019
(41) D Salários a Pagar 10.482,95pagamento de salário Nov/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 10.482,95pagamento de salário Nov/2019
10.482,95 10.482,95SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 08 de Dezembro de 2019
(42) D Fornecedores 14.000,00pagamento de fornecedores 50% restante
C Caixa e Equivalentes de Caixa 14.000,00pagamento de fornecedores 50% restante
14.000,00 14.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Dezembro de 2019
(43) D Caixa e Equivalentes de Caixa 175.000,00venda de mercadoria A
D ICMS sobre Vendas 31.500,00venda de mercadoria A
D PIS sobre Vendas1.137,50venda de mercadoria A
D COFINS sobre Vendas 5.250,00venda de mercadoria A
C Receitas de Vendas 175.000,00venda de mercadoria A
C ICMS a Recolher 31.500,00venda de mercadoria A
C PIS a Recolher 1.137,50venda de mercadoria A
C COFINS a Recolher 5.250,00venda de mercadoria A
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D CMV 137.955,00venda
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
C Estoques de Mercadorias 137.955,00venda
350.842,50 350.842,50SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 21 de Dezembro de 2019
(44) D Aplicações Financeiras 50.000,00aplicação financeira com rendimento
C Caixa e Equivalentes de Caixa 50.000,00aplicação financeira com rendimento
50.000,00 50.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 25 de Dezembro de 2019
(45) D Duplicatas Descontadas 160.000,00duplicata descontada
C Clientes 160.000,00duplicata descontada
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Juros Passivos 5.647,06juros
C Juros a Transcorrer - PC 5.647,06juros
165.647,06 165.647,06SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 31 de Dezembro de 2019
(48) D ICMS a Recolher 28.800,00apuração do tributo
C ICMS a Recuperar 28.800,00apuração do tributo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Aplicações Financeiras 50.000,00rendimento sobre aplicação financeira
C Rendimentos de Aplicações Bancárias 50.000,00rendimento sobre aplicação financeira
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Despesas com Energia Elétrica 2.800,00despesas operacionais
D Despesas com Água 3.000,00despesas operacionais
D Despesas com Aluguéis 8.000,00despesas operacionais
D Despesas com Telefones 800,00despesas operacionais
C Caixa e Equivalentes de Caixa 14.600,00despesas operacionais
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Despesas com Amortizações 832,50amortização de bens intangíveis
C Marcas e Patentes 415,00amortização de bens intangíveis
C Softwares 417,50amortização de bens intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D Despesas com Depreciações 3.369,50depreciação dos bens imobilizados
C Máquinas e Equipamentos 1.494,00depreciação dos bens imobilizados
C Móveis e Utensílios 539,50depreciação dos bens imobilizados
C Veículos 1.336,00depreciação dos bens imobilizados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Despesas com Vale-Transporte 800,00despesa com VT e VR
D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00despesa com VT e VR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00despesa com VT e VR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Despesas com Salários 10.762,50folha de pagamento
C Salários a Pagar 10.762,50folha de pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Despesas com Férias 1.606,00apropriação das férias
C Férias a Pagar 1.606,00apropriação das férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Despesas com 13° Salário 1.204,51apropriação do 13º salário
C 13º Salário a Pagar 1.204,51apropriação do 13º salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Despesas com INSS 2.790,61apropriação dos encargos
D Despesas com FGTS 861,00apropriação dos encargos
C INSS a Pagar 2.790,61apropriação dos encargos
C FGTS a Pagar 861,00apropriação dos encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Juros Ativos 5.488,00ARE
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 5.488,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Receitas de Serviços 937.000,00ARE
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 937.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
(63) D Receitas de Vendas 2.120.000,00ARE
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.120.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Rendimentos de Aplicações Bancárias 96.980,00ARE
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 96.980,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 35.000,00ARE
C Abatimentos sobre Vendas 35.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.145.519,00ARE
C CMV 1.145.519,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 91.500,00ARE
C COFINS sobre Vendas 91.500,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 6.500,00ARE
C Despesa com IPVA 6.500,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 6.180,00ARE
C Despesas Bancárias 6.180,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 10.708,57ARE
C Despesas com 13° Salário 10.708,57ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 9.900,00ARE
C Despesas com Água9.900,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 114.000,00ARE
C Despesas com Aluguéis 114.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 9.997,50ARE
C Despesas com Amortizações 9.997,50ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 7.500,00ARE
C Despesas com Brindes 7.500,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(75) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 34.000,00ARE
C Despesas com Comissões 34.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(76) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.000,00ARE
C Despesas com Correios 3.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(77) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 40.483,50ARE
C Despesas com Depreciações 40.483,50ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 13.100,00ARE
C Despesas com Energia Elétrica 13.100,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 16.778,09ARE
C Despesas com Férias 16.778,09ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 11.107,73ARE
C Despesas com FGTS 11.107,73ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 90.000,00ARE
C Despesas com Honorários 90.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(82) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 65.000,00ARE
C Despesas com Hospedagens 65.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(83) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 36.937,85ARE
C Despesas com INSS 36.937,85ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
(84) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 7.000,00ARE
C Despesas com Manutenções 7.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(85) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 8.900,00ARE
C Despesas com Material de Consumo 8.900,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(86) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 121.346,58ARE
C Despesas com Salários 121.346,58ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 24.500,00ARE
C Despesas com Seguros 24.500,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(88) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.680,00ARE
C Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 9.300,00ARE
C Despesas com Telefones 9.300,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 14.900,00ARE
C Despesas com Vale-Refeição 14.900,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(91) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 11.100,00ARE
C Despesas com Vale-Transporte 11.100,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(92) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 8.500,00ARE
C Despesas com Viagens 8.500,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(93) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 200.000,00ARE
C Devoluções de Vendas 200.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(94) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 306.000,00ARE
C ICMS sobre Vendas 306.000,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 46.850,00ARE
C ISS sobre Receitas de Serviços 46.850,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(96) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 11.600,00ARE
C Juros Passivos 11.600,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(97) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 19.825,00ARE
C PIS sobre Vendas 19.825,00ARE
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(98) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 12.015,724º trimestre
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 12.015,724º trimestre
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(99) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 9.164,824º trimestre
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 9.164,824º trimestre
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 67.395,18apuração
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 67.395,18apuração
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(101) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 67.395,18Estorno do Lançamento 100 de 31/12/2019
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 67.395,18Estorno do Lançamento 100 de 31/12/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(102) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 32.912,28apuração
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 32.912,28apuração
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(103) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 67.395,18apuração
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 67.395,18apuração
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(104) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 499.266,18trânsferência para resultado do exercício
C Lucros Acumulados 499.266,18trânsferência para resultado do exercício
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
8
6.570.952,98 6.570.952,98SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 7.321.925,49 7.321.925,49
8.715.850,13 8.715.850,13
Núbia Mirele Alves de Souza
TOTAL DO DIÁRIO:
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
06/11/2019 1
Núbia Mirele Alves de Souza
Empresa:
Aluno:
13º Salário a Pagar
168,35
10.540,22
D C
(SI)
(17)
(37)
(56)
7.500,00
1.130,48
873,58
1.204,51
(39)
Abatimentos sobre Vendas
35.000,00
0,00
D C
(65)35.000,00(SI)
Adiantamentos a Fornecedores
45.000,00
45.000,00
D C
(SI)
Adiantamentos de Clientes
2.000,00
D C
(SI)2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário
2.000,00
2.000,00
D C
(SI)
Ágio por Rentabilidade Futura em
Controladas e Coligadas
100.000,00
100.000,00
D C
(SI)
Amortizações Acumuladas Marcas e
Patentes
3.750,00
D C
(SI)3.750,00
Amortizações Acumuladas Softwares
3.750,00
D C
(SI)3.750,00
Aplicações Financeiras
50.000,00
50.000,00
100.000,00
D C
(44)
(49)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
35.000,00
1.145.519,00
91.500,00
6.500,00
6.180,00
10.708,57
67.395,18
Continua...
D C
(61)
(62)
(63)
(64)
(101)
5.488,00
937.000,00
2.120.000,00
96.980,00
(65)
(66)
(67)
(68)
(69)
(70)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
9.900,00
114.000,00
9.997,50
7.500,00
34.000,00
3.000,00
Continua...
D C
(71)
(72)
(73)
(74)
(75)
(76)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
40.483,50
13.100,00
16.778,09
11.107,73
90.000,00
65.000,00
Continua...
D C
(77)
(78)
(79)
(80)
(81)
(82)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
36.937,85
7.000,00
8.900,00
121.346,58
24.500,00
1.680,00
Continua...
D C
(83)
(84)
(85)
(86)
(87)
(88)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
9.300,00
14.900,00
11.100,00
8.500,00
200.000,00
306.000,00
Continua...
D C
(89)
(90)
(91)
(92)
(93)
(94)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
46.850,00
11.600,00
19.825,00
12.015,72
9.164,82
67.395,18
Continua...
D C
(95)
(96)
(97)
(98)
(99)
(100)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
06/11/2019 2
Núbia Mirele Alves de Souza
Empresa:
Aluno:
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
32.912,28
67.395,18
499.266,18
Continua...
D C
(102)
(103)
(104)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
0,00
D C
Bancos Conta Movimento
152.000,00
151.900,00
D C
(27)100,00(26)
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.214.425,00
105.000,00
2.815,50
3.754,00
175.000,00 76.696,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(7)
(8)
(9)
(12)
8.000,00
90.000,00
15.500,00
4.380,00
2.000,00
(SI)
(4)
(22)
(24)
(43)
Caixa e Equivalentes de Caixa
2.400,00
Continua...
D C
(20)
(21)
(28)
(30)
(32)
(39)
10.101,13
14.000,00
14.100,00
17.733,00
1.415,87
Caixa e Equivalentes de Caixa
2.400,00
Continua...
D C
(41)
(42)
(44)
(50)
(53)
10.482,95
14.000,00
50.000,00
14.600,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.153.185,55
D C
Capital Social
1.200.000,00
D C
(SI)1.200.000,00
Clientes
380.000,00
2.815,50
160.000,00
380.000,00
D C
(22)
(45)
2.815,50
160.000,00
(SI)
(5)
(23)
CMV
504.000,00
273.840,00
229.724,00
137.955,00
0,00
D C
(66)1.145.519,00(SI)
(58)
(59)
(60)
COFINS a Recolher
8.700,00
90,00
120,00
3.060,00
9.930,00
D C
(SI)
(4)
(23)
(43)
8.700,00
3.150,00
4.800,00
5.250,00
(9)
(11)
(29)
(30)
COFINS a Recuperar
90,00
120,00
0,00
D C
(11)
(29)
90,00
120,00
(5)
(24)
COFINS sobre Vendas
78.300,00
3.150,00
4.800,00
5.250,00
0,00
D C
(67)91.500,00(SI)
(4)
(23)
(43)
Contas a Receber
120.000,00
120.000,00
D C
(SI)
Contas a Receber - LP
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
06/11/2019 3
Núbia Mirele Alves de Souza
Empresa:
Aluno:
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
44.928,00
67.395,18
0,00
D C
(98)
(100)
(102)
12.015,72
67.395,18
32.912,28
(SI)
(101)
CSLL a Recolher
14.976,00
0,00
D C
(SI)14.976,00(9)
CSLL a Recuperar
30,00
40,00
70,00
D C
(5)
(24)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
31.500,00
D C
(SI)31.500,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
11.375,00
D C
(SI)11.375,00
Depreciações Acumuladas Veículos
28.000,00
D C
(SI)28.000,00
Despesa com IPVA
6.500,00
0,00
D C
(68)6.500,00(SI)
Despesas Bancárias
6.080,00
100,00
0,00
D C
(69)6.180,00(SI)
(27)
Despesas com 13° Salário
7.500,00
1.130,48
873,58
1.204,51
0,00
D C
(70)10.708,57(SI)
(17)
(37)
(56)
Despesas com Água
1.900,00
2.000,00
3.000,00
3.000,00
0,00
D C
(71)9.900,00(SI)
(7)
(28)
(50)
Despesas com Aluguéis
90.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
D C
(72)114.000,00(SI)
(7)
(28)
(50)
Despesas com Amortizações
7.500,00
832,50
832,50
832,50
0,00
D C
(73)9.997,50(SI)
(10)
(33)
(51)
Despesas com Brindes
7.500,00
0,00
D C
(74)7.500,00(SI)
Despesas com Comissões
34.000,00
0,00
D C
(75)34.000,00(SI)
Despesas com Correios
3.000,00
0,00
D C
(76)3.000,00(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
06/11/2019 4
Núbia Mirele Alves de Souza
Empresa:
Aluno:
Despesas com Depreciações
30.375,00
3.369,50
3.369,50
3.369,50
0,00
D C
(77)40.483,50(SI)
(14)
(34)
(52)
Despesas com Energia Elétrica
4.300,00
4.000,00
2.000,00
2.800,00
0,00
D C
(78)13.100,00(SI)
(7)
(28)
(50)
Despesas com Férias
12.500,00
1.507,32
1.164,77
1.606,00
0,00
D C
(79)16.778,09(SI)
(16)
(36)
(55)
Despesas com FGTS
8.600,00
808,09
838,64
861,00
0,00
D C
(80)11.107,73(SI)
(18)
(38)
(57)
Despesas com Honorários
90.000,00
0,00
D C
(81)90.000,00(SI)
Despesas com Hospedagens
65.000,00
0,00
D C
(82)65.000,00(SI)
Despesas com INSS
28.810,00
2.619,12
2.718,12
2.790,61
0,00
D C
(83)36.937,85(SI)
(18)
(38)
(57)
Despesas com Manutenções
7.000,00
0,00
D C
(84)7.000,00(SI)
Despesas com Material de Consumo8.900,00
0,00
D C
(85)8.900,00(SI)
Despesas com Salários
90.000,00
10.101,13
10.482,95
10.762,50
0,00
D C
(86)121.346,58(SI)
(13)
(35)
(54)
Despesas com Seguros
12.500,00
6.000,00
6.000,00
0,00
D C
(87)24.500,00(SI)
(15)
(31)
Despesas com Taxas e Emolumentos
1.680,00
0,00
D C
(88)1.680,00(SI)
Despesas com Telefones
5.900,00
1.500,00
1.100,00
800,00
0,00
D C
(89)9.300,00(SI)
(7)
(28)
(50)
Despesas com Vale-Refeição
10.500,00
1.200,00
1.600,00
1.600,00
0,00
D C
(90)14.900,00(SI)
(12)
(32)
(53)
Despesas com Vale-Transporte
8.700,00
800,00
800,00
800,00
0,00
D C
(91)11.100,00(SI)
(12)
(32)
(53)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
06/11/2019 5
Núbia Mirele Alves de Souza
Empresa:
Aluno:
Despesas com Viagens
8.500,00
0,00
D C
(92)8.500,00(SI)
Devoluções de Vendas
200.000,00
0,00
D C
(93)200.000,00(SI)
Dividendos a Pagar
30.000,00
D C
(SI)30.000,00
Duplicatas Descontadas
160.000,00
50.400,00
D C
(SI)
(26)
50.400,00
160.000,00
(45)
Empréstimos a Pagar
269.000,00
D C
(SI)269.000,00
Empréstimos a Pagar - NC
91.870,00
D C
(SI)91.870,00
Empréstimos a Receber
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Empréstimos a Receber - LP
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Encargos Sociais sobre 13º Salário a
Pagar
2.610,00
D C
(SI)2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a
Pagar
5.520,00
D C
(SI)5.520,00
Estoques de Mercadorias
616.000,00
22.960,00
36.900,00
131.200,00
165.541,00
D C
(58)
(59)
(60)
273.840,00
229.724,00
137.955,00
(SI)
(1)
(19)
(40)
Férias a Pagar
224,47
19.053,62
D C
(SI)
(16)
(36)
(55)
15.000,00
1.507,32
1.164,77
1.606,00
(39)
FGTS a Pagar
800,00
2.507,73
D C
(SI)
(18)
(38)
(57)
800,00
808,09
838,64
861,00
(8)
Financiamentos a Pagar
60.000,00
D C
(SI)60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC
80.000,00
D C
(SI)80.000,00
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
06/11/2019 6
Núbia Mirele Alves de Souza
Empresa:
Aluno:
Fornecedores
90.000,00
14.000,00
14.000,00
474.504,00
D C
(SI)
(1)
(19)
(40)
359.504,00
28.000,00
45.000,00
160.000,00
(3)
(21)
(42)
ICMS a Recolher
20.000,00
5.040,00
8.100,00
13.860,00
28.800,00
23.400,00
D C
(SI)
(4)
(23)
(43)
20.000,00
18.900,00
28.800,00
31.500,00
(9)
(11)
(29)
(30)
(48)
ICMS a Recuperar
5.040,00
8.100,00
28.800,00
0,00
D C
(11)
(29)
(48)
5.040,00
8.100,00
28.800,00
(1)
(19)
(40)
ICMS sobre Vendas
226.800,00
18.900,00
28.800,00
31.500,00
0,00
D C
(94)306.000,00(SI)
(4)
(23)
(43)
Imposto de Renda Retido na Fonte a
Pagar
900,00
0,00
D C
(SI)900,00(8)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
76.560,00
0,00
D C
(99)
(103)
9.164,82
67.395,18
(SI)
INSS a Pagar
2.680,00
1.023,05
7.104,80
D C
(SI)
(18)
(38)
(57)
2.680,00
2.619,12
2.718,12
2.790,61
(8)
(39)
IRPJ a Recolher
25.520,00
0,00
D C
(SI)25.520,00(9)
IRRF a Recuperar
45,00
60,00
105,00
D C
(5)
(24)
ISS a Recolher
5.500,00
150,00
200,00
D C
(SI)
(6)
(25)
5.500,00
150,00
200,00
(9)
(30)
ISS sobre Receitas de Serviços
46.500,00
150,00
200,00
0,00
D C
(95)46.850,00(SI)
(6)
(25)
Juros a Transcorrer - PC
8.000,00
0,00
D C
(46)
(47)
2.352,94
5.647,06
(26)
Juros Ativos
5.488,00
0,00
D C
(SI)5.488,00(61)
Juros Passivos
3.600,00
2.352,94
5.647,06
0,00
D C
(96)11.600,00(SI)
(46)
(47)
Lucros Acumulados
499.266,18
D C
(104)499.266,18
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
06/11/2019 7
Núbia Mirele Alves de Souza
Empresa:
Aluno:
Máquinas e Equipamentos
180.000,00
175.518,00
D C
(14)
(34)
(52)
1.494,00
1.494,00
1.494,00
(SI)
Marcas e Patentes
50.000,00
48.755,00
D C
(10)
(33)
(51)
415,00
415,00
415,00
(SI)
Móveis e Utensílios
65.000,00
63.381,50
D C
(14)
(34)
(52)
539,50
539,50
539,50
(SI)
Participações Societárias em
Controladas
400.000,00
400.000,00
D C
(SI)
PIS a Recolher
2.000,00
19,50
26,00
663,00
2.151,50
D C
(SI)
(4)
(23)
(43)
2.000,00
682,50
1.040,00
1.137,50
(9)
(11)
(29)
(30)
PIS a Recuperar
19,50
26,00
0,00
D C
(11)
(29)
19,50
26,00
(5)
(24)
PIS sobre Vendas
16.965,00
682,50
1.040,00
1.137,50
0,00
D C
(97)19.825,00(SI)
(4)
(23)
(43)
Receitas de Serviços
937.000,00
0,00
D C
(SI)
(5)
(24)
930.000,00
3.000,00
4.000,00
(62)
Receitas de Vendas
2.120.000,00
0,00
D C
(SI)
(4)
(23)
(43)
1.680.000,00
105.000,00
160.000,00
175.000,00
(63)
Rendimentos de Aplicações Bancárias
96.980,00
0,00
D C
(SI)
(49)
46.980,00
50.000,00
(64)
Reservas de Capital
50.000,00
D C
(SI)50.000,00
Reservas de Lucros
150.000,00
D C
(SI)150.000,00
Salários a Pagar
8.000,00
10.101,13
10.482,95
10.762,50
D C
(SI)
(13)
(35)
(54)
8.000,00
10.101,13
10.482,95
10.762,50
(2)
(20)
(41)
Seguros a Vencer
36.000,00
24.000,00
D C
(15)
(31)
6.000,00
6.000,00
(SI)
Softwares
25.000,00
23.747,50
D C
(10)
(33)
(51)
417,50
417,50
417,50
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
06/11/2019 8
Núbia Mirele Alves de Souza
Empresa:
Aluno:
Veículos
80.000,00
75.992,00
D C
(14)
(34)
(52)
1.336,00
1.336,00
1.336,00
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
06/11/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 3.050.820,55 ATIVO
 2.151.801,55 CIRCULANTE
 1.305.085,55 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.153.185,55 Bens Numerários
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.153.185,55 
 151.900,00 Depósitos Bancários à Vista
 Bancos Conta Movimento 151.900,00 
 612.175,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 380.000,00 Clientes
 Clientes 380.000,00 
 120.000,00 Duplicatas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 175,00 Impostos a Recuperar
 CSLL a Recuperar 70,00 
 IRRF a Recuperar 105,00 
 100.000,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 100.000,00 
 2.000,00 Créditos de Funcionários
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 210.541,00 ESTOQUES
 165.541,00 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 165.541,00 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 24.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 24.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 24.000,00 
 899.019,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 400.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 100.000,00 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 175.518,00 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos 175.518,00 
 70.875,00 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 31.500,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.375,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 28.000,00 
 75.992,00 Máquinas, Motores e Veículos
 Veículos 75.992,00 
 63.381,50 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 63.381,50 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 72.502,50Bens Intangíveis
 Softwares 23.747,50 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
06/11/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Marcas e Patentes 48.755,00 
 7.500,00 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 3.750,00 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00 
 1.151.554,37 PASSIVO
 979.684,37 CIRCULANTE
 977.332,87 Contas a Pagar
 Salários a Pagar 10.762,50 
 INSS a Pagar 7.104,80 
 FGTS a Pagar 2.507,73 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Férias a Pagar 19.053,62 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 COFINS a Recolher 9.930,00 
 ICMS a Recolher 23.400,00 
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 Fornecedores 474.504,00 
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 13º Salário a Pagar 10.540,22 
 2.351,50 Obrigações Fiscais e Tributárias
 PIS a Recolher 2.151,50 
 ISS a Recolher 200,00 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 171.870,00 Contas a Pagar
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 1.400.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 499.266,18 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 3.057.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 937.000,00 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços 937.000,00 
 2.120.000,00 Vendas
 Receitas de Vendas 2.120.000,00 
 699.175,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 699.175,00 Devoluções e Abatimentos
 Abatimentos sobre Vendas 35.000,00 
 Devoluções de Vendas 200.000,00 
 ICMS sobre Vendas 306.000,00 
 ISS sobre Receitas de Serviços 46.850,00 
 COFINS sobre Vendas 91.500,00 
 PIS sobre Vendas 19.825,00 
 1.145.519,00 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 1.145.519,00 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 1.145.519,00 Custo das Mercadorias Vendidas
 CMV 1.145.519,00 
 591.551,82 DESPESAS / RECEITAS
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
06/11/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
3
Balancete de Verificação
 17.780,00 DESPESAS FINANCEIRAS
 11.600,00 Encargos Financeiros
 Juros Passivos 11.600,00 
 6.180,00 Despesas Financeiras
 Despesas Bancárias 6.180,00 
 102.468,00 RECEITAS FINANCEIRAS
 102.468,00 Receitas Financeiras
 Juros Ativos 5.488,00 
 Rendimentos de Aplicações Bancárias 96.980,00 
 676.239,82 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 600.707,58 Despesas Gerais
 Despesas com Água 9.900,00 
 Despesas com Aluguéis 114.000,00 
 Despesas com Amortizações 9.997,50 
 Despesas com Brindes 7.500,00 
 Despesas com Comissões 34.000,00 
 Despesas com Correios 3.000,00 
 Despesas com Depreciações 40.483,50 
 Despesas com Energia Elétrica 13.100,00 
 Despesas com Honorários 90.000,00 
 Despesas com Hospedagens 65.000,00 
 Despesas com Manutenções 7.000,00 
 Despesas com Material de Consumo 8.900,00 
 Despesas com Salários 121.346,58 
 Despesas com Seguros 24.500,00 
 Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00 
 Despesas com Telefones 9.300,00 
 Despesas com Vale-Refeição 14.900,00 
 Despesas com Vale-Transporte 11.100,00 
 Despesas com Viagens 8.500,00 
 Despesa com IPVA 6.500,00 
 75.532,24 Encargos Sociais
 Despesas com 13° Salário 10.708,57 
 Despesas com FGTS 11.107,73 
 Despesas com Férias 16.778,09 
 Despesas com INSS 36.937,85 
 121.488,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
 44.928,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00 
 76.560,00 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00 
Totais do Balancete: 5.789.397,375.789.397,37
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
06/11/2019Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: A - Unidade: Unidade
1
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/10/19 Estoque Inicial 560,00 1.100,00 616.000,00
05/10/19 Compras 140,00 164,00 22.960,00 700,00 912,80 638.960,00
12/10/19 Vendas 300,00 912,80 273.840,00 400,00 912,80 365.120,00
05/11/19 Compras 300,00 123,00 36.900,00 700,00 574,31 402.020,00
12/11/19 Vendas 400,00 574,31 229.724,00 300,00 574,32 172.296,00
02/12/19 Compras 800,00 164,00 131.200,00 1.100,00 275,91 303.496,00
15/12/19 Vendas 500,00 275,91 137.955,00 600,00 275,90 165.541,00
TOTAIS: 1.240,00 191.060,00 1.200,00 641.519,00 600,00 165.541,00
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Folha Pagamentos - FOLHA - Outubro de 2019 - Depto. ADM.
1
Funcionários Dias
Trabalhados
Total de
Vantagens
Total de
Deduēões
Lķquido a
Receber
Salįrio
Famķlia
Salários /
Ordenados 
Horas Extras INSS IRPF Vale
Refeição 
Vale
Transporte 
ANTONIO SILVA 31 1.500,00 102,27 1.602,27 128,18 0,00 10,00 90,00 228,18 0,00 1.374,09
JOSÉ DA SILVA 31 2.000,00 0,00 2.000,00 180,00 0,00 10,00 120,00 310,00 0,00 1.690,00
MARIA SANTOS 31 3.500,00 0,00 3.500,00 385,00 84,01 10,00 210,00 689,01 0,00 2.810,99
MANOEL DOS SANTOS 31 2.900,00 98,86 2.998,86 329,87 57,37 100,00 174,00 661,24 0,00 2.337,62
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
Total Geral 9.900,00 201,13 10.101,13 1.023,05 141,38 130,00 594,00 1.888,43 0,00 8.212,70 -----
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Folha Pagamentos - FOLHA - Novembro de 2019 - Depto. ADM.
1
Funcionários Dias
Trabalhados
Total de
Vantagens
Total de
Deduēões
Lķquido a
Receber
Salįrio
Famķlia
Salários /
Ordenados 
Horas Extras INSS IRPF Vale
Refeição 
Vale
Transporte 
ANTONIO SILVA 30 1.500,00 51,14 1.551,14 124,09 0,00 10,00 90,00 224,09 0,00 1.327,05
JOSÉ DA SILVA 30 2.000,00 136,36 2.136,36 192,27 0,00 10,00 120,00 322,27 0,00 1.814,09
MARIA SANTOS 30 3.500,00 0,00 3.500,00 385,00 84,01 10,00 210,00 689,01 0,00 2.810,99
MANOEL DOS SANTOS 30 2.900,00 395,45 3.295,45 362,50 85,14 100,00 174,00 721,64 0,00 2.573,81
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
Total Geral 9.900,00 582,95 10.482,95 1.063,86 169,15 130,00 594,00 1.957,01 0,00 8.525,94 -----
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Folha Pagamentos - FOLHA - Dezembro de 2019 - Depto. ADM.
1
Funcionários Dias
Trabalhados
Total de
Vantagens
Total de
Deduēões
Lķquido a
Receber
Salįrio
Famķlia
Salários /
Ordenados 
Horas Extras INSS IRPF Vale
Refeição 
Vale
Transporte 
ANTONIO SILVA 30 1.500,00 255,68 1.755,68 158,010,00 10,00 90,00 258,01 0,00 1.497,67
JOSÉ DA SILVA 31 2.000,00 409,09 2.409,09 216,82 7,40 10,00 120,00 354,22 0,00 2.054,87
MARIA SANTOS 31 3.500,00 0,00 3.500,00 385,00 84,01 10,00 210,00 689,01 0,00 2.810,99
MANOEL DOS SANTOS 31 2.900,00 197,73 3.097,73 340,75 63,97 10,00 174,00 588,72 0,00 2.509,01
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
Total Geral 9.900,00 862,50 10.762,50 1.100,58 155,38 40,00 594,00 1.889,96 0,00 8.872,54 -----
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
06/11/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação Após Encerramento
 3.050.820,55 ATIVO
 2.151.801,55 CIRCULANTE
 1.305.085,55 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.153.185,55 Bens Numerários
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.153.185,55 
 151.900,00 Depósitos Bancários à Vista
 Bancos Conta Movimento 151.900,00 
 612.175,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 380.000,00 Clientes
 Clientes 380.000,00 
 120.000,00 Duplicatas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 175,00 Impostos a Recuperar
 CSLL a Recuperar 70,00 
 IRRF a Recuperar 105,00 
 100.000,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 100.000,00 
 2.000,00 Créditos de Funcionários
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 210.541,00 ESTOQUES
 165.541,00 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 165.541,00 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 24.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 24.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 24.000,00 
 899.019,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 400.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 100.000,00 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 175.518,00 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos 175.518,00 
 70.875,00 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 31.500,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.375,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 28.000,00 
 75.992,00 Máquinas, Motores e Veículos
 Veículos 75.992,00 
 63.381,50 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 63.381,50 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 72.502,50 Bens Intangíveis
 Softwares 23.747,50 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
06/11/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação Após Encerramento
 Marcas e Patentes 48.755,00 
 7.500,00 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 3.750,00 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00 
 1.151.554,37 PASSIVO
 979.684,37 CIRCULANTE
 977.332,87 Contas a Pagar
 Salários a Pagar 10.762,50 
 INSS a Pagar 7.104,80 
 FGTS a Pagar 2.507,73 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Férias a Pagar 19.053,62 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 COFINS a Recolher 9.930,00 
 ICMS a Recolher 23.400,00 
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 Fornecedores 474.504,00 
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 13º Salário a Pagar 10.540,22 
 2.351,50 Obrigações Fiscais e Tributárias
 PIS a Recolher 2.151,50 
 ISS a Recolher 200,00 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 171.870,00 Contas a Pagar
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 1.899.266,18 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 499.266,18 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 499.266,18 
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Totais do Balancete: 3.129.195,553.129.195,55
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31/12/2019
1
 Lucro Presumido Tributação:
 Acumulado até Dezembro Opção de Cálculo:
 Vendas de Mercadorias / Produtos 
 2.120.000,00 Receita de Vendas 
 (-) Deduções das Receitas 
 200.000,00 Devoluções de vendas
 1.920.000,00 Receita Bruta de Vendas 
 230.400,00 Percentual de Presunção: 12,00 %
 Prestação de Serviços 
 937.000,00 Receita de Serviços 
 937.000,00 Receita Bruta de Serviços 
 299.840,00 Percentual de Presunção: 32,00 %
 530.240,00 Lucro Presumido: 
 (+) Adições (Ganhos de Capital, Demais Receitas e Resultados) 
 5.488,00 Juros Ativos
 96.980,00 Rendimentos de Aplicações Bancárias
 632.708,00 Base de Cálculo 
 56.943,72 Alíquota Aplicada: 9,00 %
 44.928,00 (-) Contribuição Social Períodos Anteriores: 
 12.015,72 Contribuição Social sobre o Lucro Devida: 
 12.015,72 Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar: 
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 06/11/2019
Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31/12/2019
1
 Lucro Presumido Tributação:
 Acumulado até Dezembro Opção de Cálculo:
 Vendas de Mercadorias / Produtos 
 2.120.000,00 Receita de Vendas 
 (-) Deduções das Receitas 
 200.000,00 Devoluções de vendas
 1.920.000,00 Receita Bruta de Vendas 
 153.600,00 Percentual de Presunção: 8,00 %
 Prestação de Serviços 
 937.000,00 Receita de Serviços 
 937.000,00 Receita Bruta de Serviços 
 299.840,00 Percentual de Presunção: 32,00 %
 453.440,00 Lucro Presumido: 
 (+) Adições (Ganhos de Capital, Demais Receitas e Resultados) 
 5.488,00 Juros Ativos
 96.980,00 Rendimentos de Aplicações Bancárias
 555.908,00 Base de Cálculo 
 83.386,20 Alíquota Normal: 15,00 %
 2.338,62 Alíquota Adicional: 23.386,20 10,00 %
 76.560,00 (-) Imposto de Renda Períodos Anteriores: 
 9.164,82 Imposto de Renda sobre o Lucro Devido: 
 9.164,82 Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar: 
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2019
06/11/2019 1
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 3.057.000,00 
 Receitas de Vendas 2.120.000,00
 Receitas de Serviços 937.000,00
 Redutoras da Receita Bruta (699.175,00) 
 (-) ISS sobre Receitas deServiços (46.850,00)
 (-) PIS sobre Vendas (19.825,00)
 (-) ICMS sobre Vendas (306.000,00)
 (-) Devoluções de Vendas (200.000,00)
 (-) COFINS sobre Vendas (91.500,00)
 (-) Abatimentos sobre Vendas (35.000,00)
 Receita Líquida de Vendas 2.357.825,00 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (1.145.519,00) 
 (-) CMV (1.145.519,00)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 1.212.306,00 
 (-) Despesas Administrativas (676.239,82) 
 (-) Despesas com Viagens (8.500,00)
 (-) Despesas com Vale-Transporte (11.100,00)
 (-) Despesas com Vale-Refeição (14.900,00)
 (-) Despesas com Telefones (9.300,00)
 (-) Despesas com Taxas e Emolumentos (1.680,00)
 (-) Despesas com Seguros (24.500,00)
 (-) Despesas com Salários (121.346,58)
 (-) Despesas com Material de Consumo (8.900,00)
 (-) Despesas com Manutenções (7.000,00)
 (-) Despesas com INSS (36.937,85)
 (-) Despesas com Hospedagens (65.000,00)
 (-) Despesas com Honorários (90.000,00)
 (-) Despesas com FGTS (11.107,73)
 (-) Despesas com Férias (16.778,09)
 (-) Despesas com Energia Elétrica (13.100,00)
 (-) Despesas com Depreciações (40.483,50)
 (-) Despesas com Correios (3.000,00)
 (-) Despesas com Brindes (7.500,00)
 (-) Despesas com Comissões (34.000,00)
 (-) Despesas com Aluguéis (114.000,00)
 (-) Despesas com Amortizações (9.997,50)
 (-) Despesas com Água (9.900,00)
 (-) Despesas com 13° Salário (10.708,57)
 (-) Despesa com IPVA (6.500,00)
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 536.066,18 
 (+/-) Resultado Financeiro 84.688,00 
 (-) Despesas Financeiras (17.780,00) 
 (-) Despesas Bancárias (6.180,00)
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2019
06/11/2019 2
 (-) Juros Passivos (11.600,00)
 (+) Receitas Financeiras 102.468,00 
 Rendimentos de Aplicações Bancárias 96.980,00
 Juros Ativos 5.488,00
 Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 620.754,18 
 (-) Contribuição Social sobre o Lucro (56.943,72) 
 Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 563.810,46 
 (-) Imposto de Renda sobre o Lucro (85.724,82) 
 Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 478.085,64 
 Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 478.085,64 
 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 478.085,64 
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2019
06/11/2019 1
ATIVO
 2.151.801,55CIRCULANTE
 1.305.085,55 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.153.185,55 Bens Numerários
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.153.185,55 
 151.900,00 Depósitos Bancários à Vista
 Bancos Conta Movimento 151.900,00 
 612.175,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 380.000,00 Clientes
 Clientes 380.000,00 
 120.000,00 Duplicatas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 175,00 Impostos a Recuperar
 CSLL a Recuperar 70,00 
 IRRF a Recuperar 105,00 
 100.000,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 100.000,00 
 2.000,00 Créditos de Funcionários
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 210.541,00 ESTOQUES
 165.541,00 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 165.541,00 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 24.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 24.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 24.000,00 
 899.019,00NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 400.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 100.000,00 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 175.518,00 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos 175.518,00 
 (70.875,00) Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (31.500,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (11.375,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos (28.000,00) 
 75.992,00 Máquinas, Motores e Veículos
 Veículos 75.992,00 
 63.381,50 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 63.381,50 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 72.502,50 Bens Intangíveis
 Softwares 23.747,50 
 Marcas e Patentes 48.755,00 
 (7.500,00) Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes (3.750,00) 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2019
06/11/2019 2
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares (3.750,00) 
 3.050.820,55TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
 979.684,37CIRCULANTE
 Fornecedores 474.504,00 
 502.828,87 Contas a Pagar
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 13º Salário a Pagar 10.540,22 
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 ICMS a Recolher 23.400,00 
 COFINS a Recolher 9.930,00 
 Salários a Pagar 10.762,50 
 INSS a Pagar 7.104,80 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 FGTS a Pagar 2.507,73 
 Férias a Pagar 19.053,62 
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
 2.351,50 Obrigações Fiscais e Tributárias
 PIS a Recolher 2.151,50 
 ISS a Recolher 200,00 
 171.870,00NÃO CIRCULANTE
 171.870,00 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 1.151.554,37TOTAL DO PASSIVO
 1.899.266,18PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 499.266,18 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 499.266,18 
 3.050.820,55TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Núbia Mirele Alves de Souza
Universidade Paulista