156442010816 OABXIX DIRTRIBUT AULA4

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OAB 1ª FASE – XIX EXAME DE ORDEM 
Direito Tributário – Aula 03 
Eduardo Sabbag 
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1. Lei municipal, publicada em 20 de dezembro de 
2015, aumenta a base de cálculo e também a alí-
quota do IPTU. Em relação ao fato gerador que 
ocorrerá em 1º/01/2016: 
 
A) será aplicável a nova base de cálculo e será apli-
cável a nova alíquota; 
B) não será aplicável a nova base de cálculo, mas 
será aplicável a nova alíquota; 
C) será aplicável a nova base de cálculo e não será 
aplicável a nova alíquota; 
D) não será aplicável a nova base de cálculo e não 
será aplicável a nova alíquota; 
 
2. De acordo com o sistema constitucional tribu-
tário, a previsão de imunidade é: 
 
A) limitação à instituição de tributos estaduais e mu-
nicipais, imposta pela União, através de lei comple-
mentar nacional; 
B) dispensa legal do pagamento do tributo ou penali-
dade pecuniária; 
C) limitação constitucional ao poder de tributar. 
D) não incidência qualificada pela lei; 
 
3. Determinada pessoa física adquire de outra um 
estabelecimento comercial e segue na explora-
ção de suas atividades, cessando ao vendedor 
toda a atividade empresarial. Nesse caso, em re-
lação aos tributos devidos pelo estabelecimento 
comercial até a data da aquisição do referido ne-
gócio jurídico, o novo adquirente responde: 
 
A) pela metade dos tributos. 
B) subsidiariamente pela integralidade dos tributos. 
C) integralmente por todos os tributos. 
D) solidariamente, com o antigo proprietário, por to-
dos os tributos. 
 
4. A expiração do prazo legal para lançamento de 
um tributo, sem que a autoridade administrativa 
fiscal competente o tenha constituído, caracte-
riza hipótese de: 
 
A) remissão. 
B) prescrição. 
C) decadência. 
D) transação. 
 
5. No exercício de 2012, um contribuinte deixou 
de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei 
impunha a multa moratória de 30% do valor do 
débito. Em 2014, houve alteração legislativa, que 
reduziu a multa moratória para 20%. O contribu-
inte recebeu, em 2015, notificação para paga-
mento do débito, acrescido da multa moratória de 
30%. A exigência está: 
 
A) correta, pois se aplica a lei vigente à época de 
ocorrência do fato gerador. 
B) errada, pois se aplica retroativamente a lei que de-
fina penalidade menos severa ao contribuinte. 
C) correta, pois o princípio da irretroatividade veda a 
aplicação retroagente da lei tributária. 
D) errada, pois a aplicação retroativa da lei é regra 
geral no direito tributário. 
 
6. A obrigação tributária principal tem por objeto: 
 
A) a escrituração de livros contábeis. 
B) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
C) a prestação de informações tributárias perante a 
autoridade fiscal competente. 
D) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro 
Nacional de Pessoa Jurídica – CNPJ. 
 
7. Conforme a Constituição Federal, o veículo le-
gislativo adequado para dispor sobre conflitos de 
competência entre os entes políticos em matéria 
tributária é a: 
 
A) medida provisória. 
B) lei complementar. 
C) emenda constitucional 
D) lei ordinária. 
 
8. O Prefeito do município de Campinas-SP, pre-
ocupado com as finanças municipais, busca 
aconselhamentos com seus partidários para re-
forçar o caixa local diante das múltiplas deman-
das dos munícipes, não suportando o tesouro as 
despesas extraordinárias que tais pleitos acarre-
tariam ao já combalido orçamento anual. 
Após diversas sugestões, resolve apresentar 
projeto de lei, remetendo‐o à Câmara municipal 
para a criação de empréstimo compulsório. Nos 
termos das normas constitucionais que regem a 
repartição de competências tributárias, assinale 
a afirmativa CORRETA. 
 
A) O referido tributo é daqueles que podem ser insti-
tuídos pela União, Estados e municípios. 
B) É da competência da União a instituição de em-
préstimos compulsórios. 
C) Autorizado por lei complementar pode o município 
instituir o tributo. 
D) O tributo é residual e de competência dos territó-
rios. 
 
 
 
 
 
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9. Assinale a alternativa ERRADA: 
 
A) Em determinado município, houve a cobrança de 
IPTU sobre área que a Igreja XXXX utiliza como ce-
mitério. Essa cobrança é inconstitucional, por ferir o 
art. 150, VI, “b”, que protege a liberdade de expres-
são religiosa. 
B) As fundações governamentais de direito público 
não estão abrangidas pela prerrogativa da imunidade 
tributária, relativa aos impostos sobre a renda, o pa-
trimônio e os serviços federais, estaduais e munici-
pais, vinculados a suas finalidades essenciais. 
C) Com relação à competência tributária, esta per-
mite que uma pessoa jurídica de direito público dele-
gue a outra a atribuição de executar leis em matéria 
tributária, conforme a legislação. 
D) O intérprete deve fazer uso, em casos de suspen-
são ou exclusão do crédito tributário, da exegese li-
teral. 
 
10. No que diz respeito ao sistema tributário naci-
onal, escolha a alternativa INCORRETA: 
 
A) Taxa é o tributo cuja obrigação tem por fato gera-
dor uma situação independente de qualquer ativi-
dade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
B) A competência tributária é sempre indelegável, in-
transferível e irrenunciável. 
C) A legalidade da cobrança de uma contribuição de 
melhoria depende sempre de prévia publicação de 
um edital no qual se visualize o orçamento do custo 
da obra a ser realizada. 
D) Acerca dos tributos, é adequado se afirmar que a 
compulsoriedade é um de seus traços característi-
cos. 
 
11. No que tange à integração e a aplicação da 
norma tributária, indique a alternativa que NÃO 
contenha uma das formas de integração em ma-
téria tributária: 
 
A) Princípios gerais de Direito Público. 
B) Analogia. 
C) Elisão fiscal. 
D) Princípios gerais de Direito Tributário. 
 
12. Com base no CTN, assinale a alternativa IN-
CORRETA: 
 
A) Os créditos tributários relativos a impostos cujo 
fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a 
posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a 
taxas pela prestação de serviços referentes a tais 
bens, ou a contribuições de melhoria, (...) 
sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquiren-
tes, salvo quando conste do título a prova de sua qui-
tação. No caso de arrematação em hasta pública, a 
sub-rogação NÃO ocorrerá em relação ao adqui-
rente. 
B) A pessoa jurídica de direito privado que resultar 
de fusão, transformação ou incorporação de outra ou 
em outra é responsável pelos tributos devidos até a 
data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado 
fusionadas, transformadas ou incorporadas. Ade-
mais, tal hipótese se aplica aos casos de extinção de 
pessoas jurídicas de direito privado, (...) 
quando a exploração da respectiva atividade seja 
continuada por qualquer sócio remanescente, ou seu 
espólio, sob a mesma ou outra razão social, ou sob 
firma individual. 
C) Na visão do STJ, o mero inadimplemento de tri-
buto NÃO constitui infração à lei. 
Desse modo, os sócios, administradores ou não, 
NÃO são, em qualquer caso, pessoalmente respon-
sáveis pelos créditos correspondentes a obrigações 
tributárias resultantes (...) 
de atos praticados com excesso de poderes ou infra-
ção de lei, contrato social ou estatutos. 
D) A responsabilidade tributária é excluída pela de-
núncia espontânea da infração, acompanhada, se for 
o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros 
de mora, ou do depósito da importância arbitrada 
pela autoridade administrativa, quando o montante 
do tributo (...) dependa de apuração. 
Considera-se espontânea a denúncia apresentada 
após o início de qualquer procedimento administra-
tivo ou medida de fiscalização, relacionados com a 
infração. 
 
13. A competência tributária atribuída a um Es-
tado: 
 
A) poderá sertransferida, caso o Estado não a 
exerça; 
B) poderá ser exercida pelos municípios do Estado, 
no limite de seus territórios, caso o Estado não a 
exerça; 
C) não poderá ser transferida, salvo por meio de 
emenda à Constituição do Estado; 
D) não pode ser exercida por nenhuma outra pessoa 
jurídica de direito público; 
 
Muito obrigado! 
#EstudeMais #EstudeSempre 
Prof. Sabbag 
 
 
 
 
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GABARITO 
 
1. C 
2. C 
3. C 
4. C 
5. B 
6. B 
7. B 
8. B 
9. B 
10. A 
11. C 
12. D 
13. D