Sistema de Controle Interno do Poder Executivo

Prévia do material em texto

ABOP Slide 1 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Oficina nº 92 
Sistema de Controle Interno do 
Poder Executivo Federal 
 
ABOP Slide 2 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Sistema de Controle Interno (SCI) 
ABOP Slide 3 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
ABOP Slide 4 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Finalidades e Abrangência de atuação do SCI 
Execução 
Dos Programas de Governo 
Dos Orçamentos da União 
Eficiência Gestão 
Eficácia 
Órgãos e 
Entidades da 
 Adm. Direta 
Adm. Indireta 
Orçamentária 
Financeira 
Patrimonial 
Rec. Humanos 
ABOP Slide 5 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Finalidades e Abrangência de atuação do SCI 
ABRANGÊNCIA 
 DE ATUAÇÃO 
DO SISTEMA 
DE 
CONTROLE 
INTERNO 
Atividades de gestão 
Programas de trabalho, recursos e sistemas de controles administrativo, 
operacional e contábil 
Projetos 
Aplicação de quaisquer 
recursos repassados 
pela União mediante 
Ou outro instrumento congênere 
Ajuste 
Acordo 
Convênio 
Transferências a fundo 
Contrato de gestão 
Financiados por recursos externos 
De cooperação junto a organismos internacionais 
Unidades da Administração Direta 
Entidades da Administração Indireta 
ABOP Slide 6 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Finalidade e Abrangência de atuação do SCI 
ABOP Slide 7 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Histórico do Controle Interno Federal 
ABOP Slide 8 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Organização e estrutura do SCI 
Sistema de Controle Interno 
do Poder Executivo Federal 
Secretaria Federal de 
Controle Interno 
Controladoria-Geral da 
União nos Estados 
Auditoria Interna da 
Administração Indireta 
Assessor Especial de 
Controle Interno 
CCCI 
CISET 
Setoriais 
Com. Militares 
Controladoria-Geral 
 da União 
MRE Defesa Pres.Rep 
ABOP Slide 9 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Organização e estrutura do SCI 
ABOP Slide 10 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Organização e estrutura do SCI 
- Assessor Especial de Controle Interno: 
a) Assessora o Ministro nos assuntos de CI; 
b) Orienta os administradores públicos nos assuntos de CI, inclusive 
sobre a forma de prestar contas; 
c) Submete à apreciação do Ministro as prestação de contas das UJ; 
d) Auxilia os trabalhos de elaboração da prestação de contas anual do 
Presidente da República; 
e) Acompanha a implementação das recomendações do SCI e do 
TCU; 
f) Coleta informações dos órgãos da jurisdição, para inclusão de 
ações de controle nos planos e programas da CGU; 
g) Solicita a indicação de um servidor da UJ capaz de atuar como 
interlocutor no fornecimento de informações sobre as 
recomendações constantes do Plano de Previdência Permanente. 
Novo – Portaria 1473/2013. 
 
ABOP Slide 11 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
A Controladoria-Geral da União 
Órgão de Controle Interno do Governo Federal, 
responsável também pela função Correcional, pela 
Prevenção e Combate à Corrupção e pela 
coordenação do sistema de Ouvidorias. 
ABOP Slide 12 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Organograma da CGU 
ABOP Slide 13 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
 30 
37 68 
47 
70 
54 
43 31 
14 
41 
23 
72 
69 
15 
16 
115 
54 
25 
34 
51 
39 
16 
32 
78 
35 
39 
DF: 1219 
Total: 2367 
Dados de julho de 2013 
Distribuição de Servidores por Estado 
ABOP Slide 14 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
CGU: Estrutura, Competência e Atividades 
 
ABOP Slide 15 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Ações de Controle 
AtividadesAtividades 
AuditoriaAuditoria FiscalizaçãoFiscalização 
ABOP Slide 16 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
AuditoriaAuditoria 
Visa avaliar a 
 gestão pública 
Garantir resultados 
 operacionais 
 na gerência 
 da coisa pública 
Ações de Controle 
FiscalizaçãoFiscalização 
Visa comprovar se o 
produto das ações 
de governo existe 
Verifica se os mecanismos 
de controle administrativo 
são eficientes e adequados 
ABOP Slide 17 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
AUDITORIA 
A finalidade básica da auditoria é comprovar a 
legalidade e legitimidade dos atos e fatos 
administrativos e avaliar os resultados 
alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, 
eficácia e economicidade da gestão 
orçamentária, financeira, patrimonial, 
operacional, contábil e finalística das unidades 
e das entidades da administração pública. 
Ações de Controle 
ABOP Slide 18 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Eficiência: os resultados são obtidos conforme padrões 
definidos (=qualidade), nos tempos mais curtos possíveis 
(=velocidade) e com otimização de 
recursos (=custos). 
 
Exemplo: Redução dos prazos de atendimento em serviços 
ambulatoriais, sem aumento de custos e sem redução de 
qualidade do atendimento, com consequente diminuição dos 
custos médios de atendimento por procedimento 
ambulatorial. 
Conceitos 
ABOP Slide 19 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Conceitos 
Eficácia: quando a instituição/atividade/programa está 
atingindo seus objetivos ou metas. 
Exemplo: O número de crianças vacinadas na última 
campanha nacional de vacinação atingiu a meta 
programada de 95% de cobertura vacinal. 
Economicidade: verifica se o órgão adquiriu recursos 
(humanos, materiais) e insumos na quantidade adequada, 
no momento adequado e ao melhor preço.Exemplo: Preço pago pela aquisição de insumos, em 
relação aos preços de mercado. 
 
ABOP Slide 20 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Tipos de Auditoria 
EspecialEspecial 
PessoalPessoal 
Anual de ContasAnual de Contas 
AuditoriaAuditoria 
ContábilContábil 
AcompanhamentoAcompanhamento 
OperacionalOperacional 
ABOP Slide 21 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal 
tem entre suas finalidades o apoio ao controle externo no 
exercício de sua missão institucional, conforme previsto no 
artigo 74 da Constituição Federal. 
 
Interação do Sistema de Controle Interno com 
o Controle Externo 
ABOP Slide 22 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
No apoio ao controle externo, os órgãos integrantes do 
sistema de controle interno exercem, dentre outras, as 
seguintes atividades: 
a) realizar auditorias nas contas dos responsáveis sob seu 
controle, emitindo relatório, certificado de auditoria e 
parecer; 
 b) alertar formalmente a autoridade administrativa 
competente para que instaure tomada de contas especial. 
Interação do Sistema de Controle Interno com 
o Controle Externo 
ABOP Slide 23 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Documentos emitidos pelo Controle Interno: 
 - Solicitação de Auditoria: documento endereçado ao 
dirigente máximo da UJ, utilizado ao longo da fase de 
apuração para solicitar o acesso às dependências da UJ 
dos membros da equipe de auditoria que realizarão o 
trabalho e para a apresentação de documentos, 
informações e justificativas. 
Interação do Sistema de Controle Interno com 
os Gestores Públicos Federais 
ABOP Slide 24 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Interação do Sistema de Controle Interno com 
os Gestores Públicos Federais 
Documentos emitidos pelo Controle Interno 
- Nota de Auditoria: constitui-se em solicitação de ação corretiva 
aplicada durante as atividades presenciais no campo. 
Pode servir para a proposição de ação corretiva sobre questões 
pontuais (falhas formais), de caráter não postergável, bem como 
à recomendação de solução para eliminação de situações 
potencialmente danosas ao Erário, passíveis de serem evitadas 
pela assunção de procedimentos corretivos. 
ABOP Slide 25 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Documentos emitidos pelo Controle Interno 
 - Relatório de Auditoria: é o instrumento formal e técnico por 
intermédio do qual a Unidade de Controle Interno Executora 
comunica a execução do trabalho, o resultado obtido, as 
constatações e as recomendações. 
Interação do Sistema de Controle Interno com 
os Gestores Públicos Federais 
ABOP Slide 26 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Documento emitido pelos auditados: 
 - Plano de Providências Permanente: documento elaborado 
pela UJ responsável pela prestação de contas anual, que deve 
conter, para cada recomendação efetuada pelo órgão de 
controle interno no relatório de auditoria anual de contas, as 
providências e os prazos compromissados pelos gestores para 
dar seguimento às recomendações. 
Interação do Sistema de Controle Interno com 
os Gestores Públicos Federais 
ABOP Slide 27 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
FISCALIZAÇÃO 
A finalidade básica da fiscalização é propiciar a avaliação da 
execução dos programas de governo, mediante verificação do 
produto das ações de governo quanto à existência, a 
correspondência com as especificações estabelecidas, o 
atendimento às necessidades para as quais foi definido e a 
coerência com as condições e características pretendidas. 
Ações de Controle 
ABOP Slide 28 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Linhas de atuação na condução 
das ações de controle 
No âmbito da CGU, as ações de controle podem ser 
resultantes de: 
Avaliação da Execução de Programas de Governo 
Avaliação da Gestão 
Ações Investigativas 
Orientação e Capacitação 
ABOP Slide 29 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Cabe ao Controle Interno acompanhar e avaliar a 
execução das Ações de Governo e o desempenho dos 
gestores públicos, a fim de contribuir para que os 
resultados das políticas públicas sejam alcançados. 
 
Para isso, a CGU precisa atuar de forma planejada. 
 
1. Avaliação da Execução dos Programas de 
Governo (AEPG) 
ABOP Slide 30 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
1. Avaliação da Execução de Programas de 
Governo (AEPG) 
"A avaliação formal é um julgamento (porque envolve 
valores) sistemático (porque se baseia em critérios e 
procedimentos previamente reconhecidos) dos 
processos ou dos produtos de uma política, programa ou 
projeto, tendo como referência critérios explícitos, a fim 
de contribuir para o seu aperfeiçoamento, a melhoria do 
processo decisório, o aprendizado institucional e/ou o 
aumento da accountability.“ 
(Maria das Graças Rua, 2003) 
ABOP Slide 31 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Metodologia do AEPG 
Execução do AEPG 
Avaliação Avaliação 
da da 
Execução Execução 
de de 
Programas Programas 
de Governode Governo 
Mais de 100 
programas de 
governo 
acompanhados 
 
 
 
Bolsa Família, 
Manutenção de 
rodovias, Melhoria 
de Assentamentos 
Precários 
Avaliação Avaliação 
da da 
Execução Execução 
de de 
Programas Programas 
de Governode Governo 
1.941 municípios 
fiscalizados no 
Programa do Sorteio 
 
 
Mais de 90 mil 
ações de controle 
(2003 – 2011) 
ABOP Slide 34 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
• Programa/Ação: Transferência de Renda 
Diretamente às famílias em Condição de Pobreza e 
Extrema Pobreza – Bolsa Família (MDS) 
• São consideradas pobres as famílias com renda 
familiar per capita de até R$140,00 mensais e 
extremamente pobres as que auferem até R$70,00 
per capita. 
Programa avaliado: Bolsa Família 
ABOP Slide 35 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Apontamentos: 
 
 Inobservância de critérios para 
seleção dos beneficiários. 
 
Foram identificadas famílias 
aparentando sinaisexteriores de renda 
per capita superior àquela estabelecida 
pelo programa 
 
 
 
1. A beneficiária é proprietária de uma 
Pousada/Restaurante na cidade. 
Fachada e interior 
da pousada 
Constatações do AEPG 
ABOP Slide 36 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Apontamentos: 
 
 Inobservância de critérios para 
seleção dos beneficiários. 
 
 
 
 
2. A beneficiária possui residência de bom 
padrão, bem mobiliada; além de possuir 
um veículo da marca Volkswagen e uma 
motocicleta. 
Automóvel e 
motocicleta 
Constatações do AEPG 
ABOP Slide 37 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Apontamentos: 
 
 Inobservância de critérios para 
seleção dos beneficiários. 
 
 
 
 
3. A beneficiária mora em casa própria e 
possui uma loja de confecções, localizada 
ao lado de sua residência. Seu esposo é 
agricultor, trabalha em terras próprias e 
possui uma motocicleta. 
Residência e 
motocicleta 
Fachada da 
confecção 
Constatações do AEPG 
ABOP Slide 38 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Apontamentos: 
 
 Inobservância de critérios para 
seleção dos beneficiários. 
 
 
4. Residências de outras famílias 
beneficiadas pelo Programa 
Constatações do AEPG 
ABOP Slide 39 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Relatórios de Avaliação da Execução de Programas 
de Governo 
ABOP Slide 40 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
 
Sorteio Público de Municípios 
Mecanismo para definição de municípios onde são 
desenvolvidas fiscalizações especiais, por amostragem, com 
relação aos recursos públicos federais aplicados pelos órgãos 
da administração federal, diretamente ou por meio de repasse, 
sob qualquer forma, para órgãos das administrações dos 
Municípios e quaisquer outros órgãos ou entidades legalmente 
habilitados. 
 
ABOP Slide 41 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
 
Sorteio Público de Municípios 
Operacionalizado pela Caixa Econômica Federal, com a 
mesma tecnologia utilizada em suas loterias, estando 
habilitados os municípios que possuírem a faixa populacional 
previamente definida na Portaria específica de cada evento. 
ABOP Slide 42 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Desde 2003, ao longo de 35 edições, o Programa de Fiscalização 
a partir de Sorteios Públicos já fiscalizou 1.941 municípios 
(34,89% do total de municípios do país), englobando recursos 
públicos federais superiores a R$ 17 bilhões. 
 
• 60.950 Ordens de Serviços realizadas. 
 
• Relatórios: 
• disponibilizados na íntegra na internet; 
• encaminhados aos Ministérios gestores das políticas 
públicas e a órgãos de defesa do Estado para que atuem 
no âmbito de suas competências. 
Sorteio Público de Municípios 
ABOP Slide 43 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Programa avaliado: Brasil Escolarizado 
• Programa verificado: Brasil Escolarizado (MEC) 
• Ação: Apoio à Alimentação Escolar na Educação 
Básica 
• Universo analisado: Recebimento e armazenagem 
dos gêneros e elaboração da merenda pelas escolas 
• Agente executor local: Prefeitura Municipal 
ABOP Slide 44 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Apontamentos: 
1. Alimentos armazenados em 
ambientes inapropriados, sem 
organização ou controle 
 
Lixo 
Objetos 
descartados 
Livros e 
papéis 
Constatações do Sorteio (25º) 
ABOP Slide 45 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
???? 
Constatações do Sorteio (25º) 
ABOP Slide 46 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
2. Cozinhas sem estrutura 
apropriada para o preparo e 
conservação dos alimentos. Ausência 
de condições adequadas de higiene 
Utensílios expostos 
Alimentos pendurados 
no teto 
Sopa dentro do 
balde plástico 
Constatações do Sorteio (25º) 
ABOP Slide 47 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
3. Estoque contendo alimentos com 
prazo de validade expirado 
Vencido em 
02/09/07 
Vencido em 
10/08/2007 
Vencido em 
16/05/2006 
Vencido em 
08/06/2007 
Constatações do Sorteio (25º) 
ABOP Slide 48 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
2. Avaliação da Gestão 
Linhas de Atuação da SFC 
 
Auditoria Anual de Contas: análise dos atos e fatos da gestão, com 
vistas a instruir o processo de prestação de contas a ser submetido 
anualmente ao julgamento do Tribunal de Contas da União; 
 
Auditoria de Recursos Externos: análise nos recursos financeiros 
envolvidos no desenvolvimento de ações de governo, nas quais exista 
alguma relação com entidades de direito internacional. 
 
Acompanhamento Permanente da Gestão: ação de controle 
continuada e progressiva, na qual o servidor monitora uma Unidade 
Jurisdicionada (UJ) específica, por meio de levantamento de dados, 
análise e consolidação de informações. 
ABOP Slide 49 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Auditorias Anuais de Contas 
Ações de controle conduzidas pelo órgão de controle interno 
sobre as prestações de contas anuais das Unidades 
Jurisdicionadas, para verificar a conformidade e os resultados da 
atuação da unidade no exercício a que se referem as contas. 
 
A execução das auditorias anuais de contas é orientada, a cada 
exercício, por normativos específicos expedidos pelo TCU e pela 
CGU, com vistas ao trâmite, composição e organização dos 
processos de contas para o exercício. 
 
ABOP Slide 50 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Auditorias Anuais de Contas 
Tabela com as realizações das Auditorias Anuais de Contas 
 
 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 
Administração 
Direta 890 943 995 987 838 286 254 322 212 
Administração 
Indireta 338 289 321 335 342 233 264 320 361 
TOTAL 1.228 1.232 1.316 1.322 1.180 519 518 642 573 
 
ABOP Slide 51 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Auditoriasde Recursos Externos 
A CGU é responsável pela realização de auditorias de avaliação de 
desempenho e conformidade dos: 
Contratos de empréstimo e doação firmados com organismos 
internacionais de financiamento 
Projetos de cooperação técnica internacional executados por órgãos e 
entidades da administração pública federal em parceria com 
organismos internacionais cooperantes. 
ABOP Slide 52 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Auditorias de Recursos Externos 
Nos últimos cinco anos, 620 projetos foram acompanhados, 
com a realização de 1.331auditorias: 
A diferença entre o número de projetos e as auditorias efetivamente 
realizadas decorre da necessidade de realização de auditorias 
descentralizadas, quando os projetos são co-executados por entes 
municipais ou estaduais. 
Atuação da CGU nos projetos federais de recursos externos 
 
Assunto/Ano 2007 2008 2009 2010 2012 
Nº de Projetos 
Federais 
Auditados 
 
175 
 
153 
 
131 92 70 
Nº de Auditorias 
Realizadas 
 
440 301 264 185 142 
ABOP Slide 53 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
As Auditorias de Recursos Externos cumprem a função híbrida de 
atender aos Organismos Internacionais cooperantes e/ou 
financiadores e de propiciar insumos sobre a avaliação da gestão 
pública. Esses trabalhos têm como objetivo verificar: 
 
 O atingimento dos resultados previstos no Documento de 
Projeto/Acordo de Empréstimo e no plano de trabalho anual; 
 A adequabilidade da estrutura de gerenciamento do projeto, 
controles internos e registros financeiros; 
 A conformidade dos processos de aquisição em relação às 
normas e regulamentos nacionais e internacionais aplicáveis; 
 A formalização dos demonstrativos apresentados pelo projeto e 
sua representatividade em relação aos desembolsos ocorridos 
no exercício auditado. 
Auditorias de Recursos Externos 
ABOP Slide 54 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Acompanhamento Permanente da Gestão 
O Acompanhamento Permanente da Gestão – APG é um 
processo sistemático que permite monitorar a execução das 
Políticas Públicas por intermédio do orçamento, da execução 
física-financeira de uma Unidade Jurisdicionada e do 
conhecimento acumulado de atos de gestão, com foco em sua 
missão institucional e seus respectivos Programas e Ações de 
Governo. 
Processo sistemático – dá a conotação de uma série 
de passos ou procedimentos lógicos, estruturados e 
organizados. 
ABOP Slide 55 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Acompanhamento Permanente da Gestão 
 Trabalho contínuo, cumulativo, progressivo, dinâmico e 
realizado em vários momentos da execução da gestão, em 
curto espaço de tempo. 
 
 Realizado de forma periódica, inicialmente sem o 
deslocamento às UJ (via trabalhos "de mesa"), utilizando 
intensivamente os sistemas corporativos e de apoio. 
Características 
ABOP Slide 56 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Acompanhamento Permanente da Gestão 
 Monitoramento 
-
 Monitoramento 
 (Área Meio) 
 
- Acompanhar 
- Supervisionar 
 Avaliação 
 (Finalístico) 
- Identificar Medidas e 
Padrões 
- Levantar Resultados 
-Aferir Desempenho 
 Ação Corretiva 
 
- Evidências 
- Causas 
- Recomendações 
Indícios 
Exemplo: uso de trilhas de auditoria 
Irregularidades 
Impropriedades 
Avaliação da GestãoAvaliação da Gestão 
600 Auditorias Anuais de Contas 
 
Monitoramento permanente dos 
atos de gestão de 1000 unidades 
 
ABOP Slide 58 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
3. Ações Investigativas 
Atendimento a Demandas Externas 
Solicitações encaminhadas à CGU por: 
 autoridades responsáveis por órgãos da Administração Pública; 
 representantes de entidades; 
 cidadãos. 
 
Estas solicitações tratam de apresentação de denúncias , requisições 
de ações de controle e pedidos de informação acerca da aplicação de 
recursos públicos federais. 
ABOP Slide 59 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Demandas Externas 
a) Representações: demandas apresentadas pelo Poder Judiciário, 
pelos órgãos do Ministério Público, pelo Tribunal de Contas da 
União, pelo Departamento de Polícia Federal e pela Advocacia-
Geral da União; e 
 
b) Denúncias: demandas apresentadas pelos demais 
encaminhadores, tais como cidadãos, entidades da sociedade civil, 
cidadãos no exercício de mandato eletivo e pastas ministeriais. 
Classificação quanto à origem 
ABOP Slide 60 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Tratamento das Demandas Externas 
a) Fora da competência da CGU ou sem consistência suficiente: 
quando não esteja no âmbito de atuação da CGU ou quando não 
contenha elementos mínimos suficientes para apuração; 
 
b) Denúncia anônima: quando não possua elementos suficientes 
para identificar o denunciante; 
 
c) Procedimento Simplificado: quando possua elementos 
suficientes e esteja dentro da competência da CGU, mas não 
justifique apuração específica; e 
 
d) Procedimento Ordinário: quando esteja devidamente 
fundamentada, seja objetiva e possua relevante materialidade 
econômica, relevante interesse ou repercussão social; ou verse sobre 
irregularidades praticadas por altos dirigentes – autoridades a partir de 
DAS 4. 
ABOP Slide 61 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Constatações decorrentes de atendimento a 
Demandas Externas 
Programa verificado: Apoio ao Transporte Escolar – 
PNATE (MEC)‏ 
Objeto: Fornecimento de Transporte Escolar aos alunos 
do ensino público, residentes em área rural, por meio de 
assistência financeira, em caráter suplementar, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, de modo a 
garantir-lhes o acesso e a permanência na escola. 
• Denúncia (da comunidade envolvida): Transporte 
oferecido de forma deficiente e precária. 
• Agente executor local: Prefeitura Municipal 
ABOP Slide 62 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
• Apontamentos: 
 
1.1. Utilização de veículo originalmente 
utilizado para o transporte de carga 
adaptado para o transporte de 
passageiros, em total 
desconformidade com o código de 
trânsito brasileiro para transporte 
coletivo de escolares 
Constatações decorrentes de atendimento a 
Demandas Externas 
ABOP Slide 63 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Ações Investigativas 
Operações Especiais 
Verificação de recursos públicos federaistransferidos sobre 
os quais pairem suspeições de desvios. 
 
Resultam de informações previamente coletadas em ações 
de controle regulares, ou por escolha compartilhada com 
outros órgãos de defesa do Estado, tais como a Polícia 
Federal e o Ministério Público. 
ABOP Slide 64 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Operação Boca de Lobo 
Fiscalização de obras do projeto de 
revitalização do Rio São Francisco contra 
crimes relacionados a desvio de verbas 
federais e fraudes em licitações públicas no 
âmbito da prefeitura munipal de Juazeiro 
(BA), no período de 2005 a 2008. 
Operação Liceu 
Organização criminosa, cuja principal fonte 
de desvio são os recursos repassados pelo 
Ministério da Educação ao IFPA, destinados à 
concessão de bolsas para os alunos e 
professores. O prejuízo potencial aos cofres 
públicos é da ordem de R$ 5.474.601,41. 
Operações Especiais em 2012 
ABOP Slide 65 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Operação Pão e Circo 
Organização criminosa especializada em 
desviar recursos públicos destinados à 
promoção de eventos festivos em 13 
municípios do Estado da Paraíba. O prejuízo 
ao erário foi da ordem de R$ 75 milhões, 
sendo aproximadamente R$ 15 milhões em 
recursos federais e aproximadamente R$50 
milhões em recursos estaduais e municipais. 
Operações Especiais em 2012 
Operação Decoada 
Desarticular organização criminosa 
especializada em fraudar licitações no 
município de Corumbá/MS. Investigações 
constataram esquema ilegal entre 
empresários e funcionários da Prefeitura. 
ABOP Slide 66 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Operação Ordem dos 
Pregadores 
Operação realizada no município de São 
Domingos do Araguaia/PA . Além de utilizar 
“laranjas” na constituição fraudulenta de 
empresas para vencer licitações, o grupo foi 
acusado de forjar processos e usar notas 
fiscais “frias”. 
Operação Resgate 
Desarticular organização criminosa 
especializada em fraudar diversas fases da 
execução de obras públicas nos municípios 
de Caruaru, Macaparana, Paudalha, São 
Benedito do Sul e Arcoverde em 
Pernambuco. Prejuízo ao erário da ordem de 
R$ 20 milhões. 
Operações Especiais em 2012 
ABOP Slide 67 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Operação Lee Oswald 
Desarticular quadrilha que praticava crimes 
contra a Administração Pública no município 
de Presidente Kennedy/ES . O grupo 
praticava fraudes em licitações, 
superfaturamento, superestimava serviços e 
materiais adquiridos pela prefeitura, desviava 
verbas e fazia pagamentos indevidos em 
contratos de serviços e compras de 
materiais. 
Operação Insônia 
Irregularidades na aplicação de recursos 
federais por parte do Instituto do Sono 
(ISAM), uma clínica privada em Manaus. Os 
proprietários /gestores do ISAM estariam 
falsificando nomes de pacientes para enviar 
uma listagem fraudulenta à SUSAM, para 
aumentar o montante do valor da produção 
mensal, e consequentemente o valor 
recebido do Fundo Nacional de Saúde. 
 
Operações Especiais em 2012 
ABOP Slide 68 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
 
 
Ações Investigativas 
Auditorias Especiais 
Objetivam o exame de fatos ou situações consideradas 
relevantes, de natureza incomum ou extraordinária. 
 
São realizadas para atender determinação expressa de 
autoridade competente. 
ABOP Slide 69 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
 
 
Auditorias Especiais em 2012 
Banco do Nordeste 
Auditoria realizada para verificação de existência 
de grupo de empresas, ligadas direta ou 
indiretamente a determinado empresário, que 
obteve indevidamente recursos financeiros 
oriundos do Fundo Constitucional de 
Financiamento do Nordeste - FNE, operado pelo 
Banco do Nordeste do Brasil S/A – BNB, com 
juros abaixo de mercado. 
ABOP Slide 70 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
 
 
Auditorias Especiais em 2012 
ABOP Slide 71 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
 
 
Auditorias Especiais em 2012 
Rede Hospitalar Federal 
do Rio de Janeiro 
Auditoria realizada por solicitação do Ministério 
da Saúde, motivada por levantamentos 
preliminares conduzidos pela Secretaria-
Executiva e pela Secretaria de Atenção à Saúde, 
vinculadas ao MS, cujas conclusões indicavam a 
necessidade de se aferir a regularidade e avaliar 
a gestão das referidas unidades hospitalares. 
 
ABOP Slide 72 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
 
 
Auditorias Especiais em 2012 
Departamento Nacional 
de Obras contra as 
Secas (DNOCS) 
Auditoria motivada pelas constantes 
certificações irregulares nas contas anuais do 
Departamento Nacional de Obras Contra as 
Secas - DNOCS, a exemplo dos três últimos 
exercícios (2008, 2009 e 2010), o que evidencia 
a deficiência da gestão da Autarquia e a pouca 
efetividade na adoção de providências pela 
administração da Unidade para reverter tal 
situação. 
ABOP Slide 73 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Ações InvestigativasAções Investigativas 
Mais de 120 operações especiais 
(2003 – 2011) 
Dezenas de auditorias especiais 
(2003 – 2011) 
 
ABOP Slide 74 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
4. Orientação e Capacitação 
Instituído em 2010, o Programa Capacita é uma iniciativa da 
CGU que objetiva promover a melhoria da gestão de 
recursos públicos por meio de oferta contínua de orientações 
e capacitações a gestores federais em áreas relacionadas à 
atuação do Controle Interno. 
ABOP Slide 75 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Objetivos do Programa Capacita 
 Fortalecer o controle preventivo; 
 
 Valorizar as iniciativas de interação com os gestores 
públicos federais, por meio da oferta contínua de orientações e 
capacitações de acordo com as necessidades e temas de 
interesse dos órgãos e entidades da Administração Pública 
Federal, que sejam relacionados a área de atuação do Controle 
Interno; e 
 
 Promover a melhoria da gestão dos recursos públicos. 
 
 
 
 
ABOP Slide 76 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Problemas X Soluções 
ABOP Slide 77 
Semana de Administração Orçamentária,Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Programa Capacita 
Forma de Execução 
 Capacitações presenciais. – realizadas a partir das 
fragilidades verificadas nos Relatórios de Auditoria. 
 Seminários 
 Oficinas 
 Reuniões 
 
 Capacitações a distância – direcionadas a grupos 
específicos: auditores internos, gestores. 
ABOP Slide 78 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Controles 
Internos/Aud 
Interna – 
 16.139 
Transf. 
Voluntárias e 
Siconv - 2485 
Relatório de 
Gestão - 
2312 
Aprimoramento 
dos Programas 
de Governo - 
2366 
Licitação e 
Contratos - 
2842 
Números do Capacita 
ABOP Slide 79 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Elaboração de Cartilhas 
Orientação e Orientação e 
capacitaçãocapacitação 
Capacitação de 
mais de 25 mil 
servidores 
(2009 – 2012) 
Milhares de 
reuniões de 
orientação e 
busca de 
soluções 
ABOP Slide 81 
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 
Muito obrigado! 
SecretariaSecretaria Federal de Federal de ControleControle InternoInterno –– SFC/CGUSFC/CGU 
CoordenaçãoCoordenação--GeralGeral de de TécnicasTécnicas, , ProcedimentosProcedimentos e e QualidadeQualidade -- 
DCTEQDCTEQ 
Tel: (61) 2020Tel: (61) 2020--70847084 
sfcdcteq@cgu.gov.brsfcdcteq@cgu.gov.br