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BP DRE DMPL DFC DVA Ativo 31.12.x8 31.12.x9 31.12.x8 31.12.x9 Circulante Ciculante Caixa Terrenos C. a Pagar I. Renda a Pagar Caixa * 1,000 * 3,050 C. a Pagar 0.0 * 2,000 * 1,000 * 3,000 * 4,000 * 2,000 * 750 Dupl. a Receber 0.0 * 5,000 I. Renda a Pagar 0.0 * 750 * 5,000 * 1,950 Divid. a Pagar 0.0 * 1,700 * 2,000 Total AC * 1,000 * 8,050 Total PC 0.0 * 4,450 * 8,000 * 4,950 Não Circulante P. Líquido * 3,050 Terrenos * 4,000 * 4,000 Capital * 4,500 * 6,500 Prédios * 1,950 L. Acumulados * 500 * 3,050 Dupl. a Receber Prédios Dividendos a Pagar Capital Social Total NC * 4,000 * 5,950 Total do PL * 5,000 * 9,550 * 5,000 * 1,950 * 1,700 * 4,500 Total * 5,000 * 14,000 Total * 5,000 * 14,000 * 2,000 * 6,500 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita c/ Vendas * 10,000 L. Acumulados Receita c/ Vendas Custos das Vendas Despesas Custo das Vendas * (3,000) * 1,700 * 500 * 10,000 * 3,000 * 2,000 Lucro Bruto * 7,000 * 4,250 Despesas * (2,000) LAIR * 5,000 IR * (750) * 1,700 * 4,750 Estoques Lucro Líquido * 4,250 * 3,050 * 3,000 * 3,000 Dividendos * 1,700 IR * 750 Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido - DMPL Contas do PL Capital Reservas Lucros Total Social Acumulados Saldo 31.12.x8 * 4,500 0.0 * 500 * 5,000 Modificações Aumento capital * 2,000 * 2,000 Lucro do Período * 4,250 * 4,250 Destinação do Lucro Reservas 0.0 0.0 0.0 Dividendos * (1,700) * (1,700) Saldo 31.12.x9 * 6,500 0.0 * 3,050 * 9,550 Método Direto Atividades operacionais Clientes + Recebimento de Clientes * 5,000 Saldo inicial de clientes 0.0 - Pagamento de Fornecedores * (3,000) + Vendas * 10,000 - Pagamento de Despesas 0.0 - Saldo final de clientes * (5,000) - Pagamento de Impostos = Recebimento de clientes * 5,000 = Caixa atividades operacionais * 2,000 Fornecedores Atividades de investimentos Saldo inicial de fornecedores 0.0 Compra de Prédios * (1,950) + Compras * 3,000 = Caixa atividades de investimentos * (1,950) - Saldo final de fornecedores 0.0 = Pagamento de fornecedores * 3,000 Atividades de financiamentos Aumento de Capital * 2,000 Compras CV = EI + C - EF C = EF - EI + CV = Caixa atividades de financiamentos * 2,000 Estoque Final 0.0 Aumento/Diminuição Líquido de Caixa * 2,050 - Estoque Inicial 0.0 Saldo Inicial de Caixa * 1,000 + Custos das Vendas * 3,000 Saldo Final de Caixa * 3,050 = Compras * 3,000 Variação * 2,050 Despesas Saldo inicial de contas a pagar 0.0 + Despesas totais * 2,000 - Saldo final de contas a pagar * (2,000) Método Indireto = Pagamento de despesas 0.0 Atividades operacionais Lucro Líquido * 4,250 Impostos + / - Ajustes 0.0 Saldo inicial de Impostos 0.0 - Aumento de clientes * (5,000) + Impostos Totais * 750 + Aumento de C. Pagar * 2,000 - Saldo final de Impostos * (750) + Aumento de IR * 750 = Pagamento de despesas 0.0 = Caixa atividades operacionais * 2,000 Atividades de investimentos Compra de Prédios * (1,950) = Caixa atividades de investimentos * (1,950) Atividades de financiamentos Aumento de Capital * 2,000 = Caixa atividades de financiamentos * 2,000 Aumento/Diminuição Líquido de Caixa * 2,050 Saldo Inicial de Caixa * 1,000 Saldo Final de Caixa * 3,050 Variação * 2,050 Demonstração do Valor Adicionado 1- Receita * 10,000 1-1 Vendas de merc./prod./serv. * 10,000 2- Insumos adquiridos de terceiros * (3,300) 2-1 Custo das merc./prod./serv. * (3,000) 2-2 Materiais, energia, serv. Terc. * (300) 3- Valor adicionado Bruto * 6,700 4- Depreciação/Amortização 0.0 5- Valor adicionado líquido * 6,700 6- Valor recebido em transferência 0.0 6-1 Receita financeira 0.0 7- Valor adicionado a distribuir * 6,700 8- Distribuição do valor adicionado * 6,700 8-1 Pessoal * 1,000 8-1-1 Remuneração direta * 1,000 8-1-2 FGTS 0.0 8-2 Impostos, taxas e contribuições * 950 8-2-1 Federais * 950 8-2-2 Estaduais 0.0 8-3 Remuneração de capitais terceiros * 500 8-3-1 Juros 0.0 8-3-2 Aluguel * 500 8-4 Remuneração de capitais próprios * 4,250 8-4-1 Dividendos * 1,700 8-4-2 Lucros retidos * 2,550 LEITURA DC LEITURA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS - IMPACTA S.A. BALANÇO PATRIMONIAL 2010 2008 2009 1- TOTAL DE BENS E DIREITOS * 120,653 2- CAPITAL DE TERCEIROS * 43,098 3- CAPITAL PRÓPRIO * 77,555 4- BENS/DIREITO REAL. CURTO PRAZO * 54,695 5- OBRIGAÇÕES LONGO PRAZO * 19,441 6- PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 77,555 7- VENDAS A RECEBER * 18,173 8- ESTOQUES * 9,933 9- EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS C.P. * 5,495 10- CAPITAL DE GIRO * 54,695 11- CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO * 31,038 12- VARIAÇÃO DO ATIVO CIRCULANTE * 13,496 13- VARIAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 15,009 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 14- RECEITA LÍQUIDA * 154,439 15- LUCRO BRUTO * 34,126 16- LUCRO/PREJUIZO LÍQUIDO * 19,009 17- IMPOSTOS S/ VENDA 0.0 18- CUSTOS DAS VENDAS/SERVIÇOS * 120,313 19- TOTAL DESPESAS OPERACIONAIS * 7,185 20- VARIAÇÃO DO RESULTADO * 7,488 21- VARIAÇÃO DA RECEITA * 34,682 22- VARIAÇÃO DO CUSTO * 20,199 23- VARIAÇÃO DA DESPESA OPERACIONAL * 1,863 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 24- VARIAÇÃO DO CAIXA E EQUIVALENTES CAIXA * 3,910 25- CAIXA LÍQUIDO GERADO - OPERACIONAL * 31,189 26- CAIXA LÍQUIDO GERADO - INVESTIMENTO * (32,056) 27- CAIXA LÍQUIDO GERADO - FINANCIAMENTO * 4,777 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES NO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 28- VARIAÇÃO TOTAL DO PATR. LÍQUIDO * 15,009 29- VARIAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL * 581 30- VARIAÇÃO DE AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATR. 0.0 31- RESULTADO DO PERÍODO * 19,009 32- DESTINAÇÃO DO RESULTADO 32-1 CAPITAL SOCIAL 0.0 32-2 RESERVAS P/ INVESTIMENTOS * 14,359 32-3 RESERVA LEGAL * 950 32-4 JUROS S/ CAP. PRÓPRIO * 3,700 32-5 DIVIDENDOS 0.0 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO 33- VALOR ADICIONADO TOTAL 34- VALOR ADICIONADO BRUTO 35- DISTRIBUIÇÃO - PESSOAL 36- DISTRIBUIÇÃO - IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIB. 37- DISTRIBUIÇÃO - CAPITAL DE TERCEIROS 38- DISTRIBUIÇÃO - CAPITAL PRÓPRIO Plan3
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