Desafio Profissional[1]

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CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 		
Claudimar Sebastião Ferreira – RA 9653528057
Gabriel Santos Nascimento – RA 947253464
			
		
POLO SÃO JOSE DOS CAMPOS
DESAFIO PROFISSIONAL
“A Indústria de Laminados Mirassol Ltda. passa por uma instabilidade financeira e busca soluções para se manter no mercado”
Trabalho apresentado ao Curso Ciências Contábeis - Anhanguera, para a disciplina de : Contabilidade Intermediaria e Estatistica.
Professores
Tutor Presencial: Wanessa Faustino
09 de Setembro de 2015
8
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO	03
PASSO 1	04
PASSO 2	05
PASSO 3	05
PASSO 4	07
PASSO 5	08	
PLANO DE CONTAS	09
REFERÊNCIAS	10	
INTRODUÇÃO
A Indústria de Laminados Mirassol diante da crise econômica enfrentada no mercado atual e com a necessidade de se manter competitiva e atuante buscam através do controle mais rigoroso do setor financeiro se destacar perante os concorrentes.
A atividade preponderante da Industria de laminados Mirassol é a transformação de laminados de aço e destruição e venda pelo Brasil.
Atualmente devido o cenário atual da economia vem enfrentando dificuldades tendo sua liquidez comprometida e tendo dificuldade para saldar os seus débitos com os credores, gerando atrasos em algumas entregas.
No ultimo balanço patrimonial o ativo circulante esta quase na sua totalidade nos estoques e duplicatas a receber, devido a empresa ter comprado e vendido muito a prazo.
E no passivo circulante, as contas de fornecedores e duplicatas a pagar estão com muitos valores devido ao volume de compras a prazo de matéria prima.
Parte do lucro da empresa esta ficando retido nos bancos e factors devido a troca de duplicatas.
Com o objetivo de estabilidade da situação atual a diretoria da empresa decidiu que se tornou necessária criação de uma nova empresa, onde seus recursos financeiros darão suporte ao caixa da Indústria de Laminados Mirassol.
Assim se torna extremamente importante que seja realizado um acompanhamento financeiro da nova empresa possibilitando e gerando liberações e suporte financeiro a Indústria Mirassol.
Foi acordado em reunião que a nova empresa deverá manter a atividade de troca de duplicatas, porém dentro do prazo de um ano essa atividade não deverá mais acontecer, será realizado acompanhamento trimestral.
ACOMPANHAMENTO FINANCEIRO DA NOVA EMPRESA DO GRUPO DE LAMINADOS MIRASSOL
Conforme estabelecido em reunião de criação da Nova empresa do grupo de Laminados Mirassol a cada trimestre será realizada a analise para medir seu desempenho, desta forma foi recolhido e analisado os 32 fatos contábeis ocorridos neste período, sendo demonstrado através do Livro Diário, Livro Razão, Balancete de Verificação.
PASSO 1
Relatório Contábil do 1º trimestre da Nova Empresa de Laminados Mirassol
		LIVRO DIÁRIO	
	DATA
	CONTAS
	DÉBITO
	CRÉDITO
	1
	CAIXA
	450.000,00
	-
	
	BANCO
	450.000,00
	-
	
	CAPITAL
	-
	900.000,00
	2
	ESTOQUE MERC.
	300.000,00
	-
	
	PROMIS. A PAGAR
	-
	300.000,00
	3
	DESPESA MATERIAL
	9.000,00
	-
	
	CAIXA
	-
	9.000,00
	4
	MAQUINAS E EQUIP.
	32.000,00
	-
	
	PROMIS. A PAGAR
	-
	32.000,00
	5
	COMPUTADOR
	3.000,00
	-
	
	PROMIS. A PAGAR
	-
	600,00
	
	CAIXA
	-
	2.400,00
	6
	DUPLIC A RECEBER
	285.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	285.000,00
	7
	CAIXA
	300.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	300.000,00
	8
	CMV
	825.000,00
	-
	
	REC. BRUTA
	-
	585.000,00
	
	ESTOQUE MERC.
	-
	240.000,00
	9
	DESP. SALARIOS
	20.000,00
	-
	
	CAIXA
	-
	20.000,00
	10
	BANCO
	40.000,00
	-
	
	CAIXA
	-
	40.000,00
	11
	DES. PUBLICIDADE
	10.000,00
	-
	
	BANCO
	-
	10.000,00
	12
	BANCO
	40.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	40.000,00
	13
	ESTOQUE MERC.
	150.000,00
	-
	
	PROMIS. A PAG.
	-
	150.000,00
	14
	CAIXA
	126.000,00
	-
	
	BANCO
	54.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	180.000,00
	15
	CAIXA
	150.000,00
	-
	
	EMPRESTIMO
	-
	150.000,00
	16
	MAT. ESTOQUE
	100.000,00
	-
	
	CAIXA
	-
	100.000,00
	17
	DUPLIC. A REC 
	500.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	500.000,00
	18
	DUPLIC. A REC
	300.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	300.000,00
	19
	MATERIA PRIMA
	200.000,00
	-
	
	BANCO
	-
	200.000,00
	20
	DUPLIC. A REC. 
	250.000,00
	-
	
	BANCO
	250.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	500.000,00
	21
	PROMISS. A PAGAR
	99.415,60
	-
	
	DUPLIC. A REC.
	-
	99.415,60
	22
	VEICULO
	50.000,00
	-
	
	BANCO
	-
	50.000,00
	23
	MATERIA PRIMA
	250.000,00
	-
	
	PROMISS. A PAG.
	-
	250.000,00
	24
	CAIXA
	300.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	300.000,00
	25
	MAQUINAS E EQUIP.
	90.000,00
	-
	
	BANCO
	-
	45.000,00
	
	PROMISS. A PAG.
	-
	45.000,00
	26
	CMV
	1.869.000,00
	-
	
	REC. BRUTA
	-
	1.820.700,00
	
	ESTOQUE MERC.
	-
	48.300,00
	27
	CAIXA
	175.000,00
	-
	
	DUPLIC. A REC.
	175.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	350.000,00
	28
	DESP. PUBLICIDADE
	9.000,00
	-
	
	CAIXA
	-
	9.000,00
	29
	BANCO
	50.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	50.000,00
	30
	DESPESAS DE MAT.
	5.000,00
	-
	
	CAIXA
	-
	5.000,00
	31
	DUPLIC. A REC.
	200.000,00
	-
	
	REC. DE VENDAS
	-
	200.000,00
	32
	DES. SALARIOS
	50.000,00
	-
	
	CAIXA
	-
	50.000,00
	TOTAL
	8.166.415,60
	8.166.415,60
Livro Razão
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Capital Social
	
	Banco
	 
	 Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	
	 
	
	
	450.000,00
	10.000,00
	
	
	900.000,00
	
	40.000,00
	200.000,00
	
	
	
	
	
	40.000,00
	50.000,00
	
	
	
	
	
	54.000,00
	45.000,00
	
	
	
	
	
	150.000,00
	
	
	
	
	
	
	250.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	258.990,00
	
	
	
	
	
	
	
	50.000,00
	 
	
	
	
	
	
	1.292.990,00
	305.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	987.990,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Caixa
	
	Estoque de mercadoria
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	450.000,00
	9.000,00
	
	300.000,00
	240.000,00
	300.000,00
	2.400,00
	
	150.000,00
	174.800,00
	126.000,00
	40.000,00
	
	100.000,00
	 
	
	300.000,00
	100.000,00
	
	200.000,00
	 
	
	175.000,00
	9.000,00
	
	250.000,00
	 
	
	
	5.000,00
	
	 
	 
	 
	1.351.000,00
	165.400,00
	
	1.000.000,00
	414.800,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	1.185.600,00
	
	
	
	585.200,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Duplicatas a Pagar
	
	Despesas com Materiais 
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	
	300.000,00
	
	9.000,00
	
	
	
	32.000,00
	
	5.000,00
	
	
	
	600,00
	
	14.000,00
	
	
	
	150.000,00
	
	
	 
	
	
	
	250.000,00
	
	14.000,00
	
	
	
	45.000,00
	
	
	
	
	
	
	777.600,00
	
	
	
	
	
	
	
	777.600,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Maquinas e Equipamentos
	
	Duplicatas a Receber
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	32.000,00
	 
	
	285.000,00
	 
	3.000,00
	 
	
	500.000,00
	 
	90.000,00
	 
	
	300.000,00
	 
	
	125.000,00
	 
	
	250.000,00
	 
	
	
	
	 
	
	
	175.000,00
	 
	
	125.000,00
	 
	
	
	200.000,00
	 
	 
	
	
	
	
	
	1.710.000,00
	 
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	1.710.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Duplicatas Descontadas
	
	Vendas
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	267.000,00
	
	
	285.000,00
	
	267.000,00
	
	
	300.000,00
	
	
	 
	
	
	
	40.000,00
	
	267000,00
	
	
	180.000,00
	
	
	
	
	
	
	500.000,00
	
	
	
	
	
	
	300.000,00
	
	
	
	
	
	
	500.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	300.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	350.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	50.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	200.000,003.005.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	3.005.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV
	
	Despesas Financeiras
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	240.000,00
	 
	
	8.010,00
	
	174.800,00
	
	
	8.010,00
	
	414.800,00
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	8.010,00
	
	
	414.800,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Despesas de Salário
	
	Salários a Pagar
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	20.000,00
	 
	
	
	
	20.000,00
	50.000,00
	 
	
	
	
	50.000,00
	70.000,00
	 
	
	
	
	
	70.000,00
	
	 
	
	
	
	
	 
	70.000,00
	 
	
	
	
	
	70.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Veículos
	
	Despesas com Publicidade
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	50.000,00
	
	
	10.000,00
	 
	50.000,00
	
	
	9.000,00
	 
	
	
	
	
	19.000,00
	 
	
	50.000,00
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	19.000,00
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empréstimo Bancário
	
	
	
	
	
	Débito
	Crédito
	
	
	
	
	
	
	
	150.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	150.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	150.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
Balancete de Verificação
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	CONTAS
	MOVIMENTO
	SALDO
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Caixa
	1.351.000,00
	165.400,00
	1.185.600,00
	-
	Banco
	1.292.990,00
	305.000,00
	987.990,00
	-
	Duplicatas a Receber
	1.710.000,00
	
	1.710.000,00
	-
	Estoque de Mercadoria
	1.000.000,00
	414.800,00
	585.200,00
	-
	Empréstimo Bancário
	
	150.000,00
	
	150.000,00
	Duplicatas Descontadas
	
	267.000,00
	
	267.000,00
	Veículos
	50.000,00
	-
	50.000,00
	-
	Maquinas e Equipamentos
	125.000,00
	-
	125.000,00
	-
	Despesas Salários
	70.000,00
	-
	70.000,00
	-
	Despesa Material
	14.000,00
	-
	14.000,00
	-
	Despesa Publicidade
	19.000,00
	-
	19.000,00
	-
	Duplicatas a Pagar
	
	777.600,00
	
	777.600,00
	Vendas
	-
	3.005.000,00
	-
	3.005.000,00
	CMV
	414.800,00
	-
	414.800,00
	-
	Salários à Pagar
	 
	70.000,00
	
	70.000,00
	Capital
	-
	900.000,00
	-
	900.000,00
	 Despesas Financeiras
	 8.010,00
	 
	 8.010,00
	 
	TOTAL
	6.054.800,00
	6.054.800,00
	5.169.600,00
	5.169.600,00
PASSO 2
Balanço Patrimonial
Será apresentado a seguir o balanço patrimonial da nova empresa demonstrando todas as contas patrimoniais sendo divididas em ativo circulante e ativo não circulante como também passivo circulante e não circulante e patrimônio líquido.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	Circulante
	 
	Circulante
	 
	Caixa
	1.185.600,00
	Promissória a Pagar
	777.600,00
	Banco
	987.990,00
	Salários a Pagar
	 70.000,00
	Duplicata a Receber
	1.710.000,00
	Empréstimo Banco
	 150.000,00
	Estoque de Mercadoria
	585.200,00
	Despesas Financ.
	8.010,00 
	CMV
	414.800,00
	Não Circulante
	 
	Duplicatas Descontadas
	267.000,00
	
	 
	Não Circulante
	 
	Patrimônio Líquido
	 
	Veículos 
	50.000,00
	Capital Social
	900.000,00
	Máquinas e Equipamentos
	125.000,00
	Lucros Acumulados
	2.479.190,00
	 
	 5.325.590,00
	 
	4.384.800,00 
	TOTAL ATIVO
	4.341.884,40
	TOTAL PASSIVO
	4.156.790,00