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UNIVERSIDADE ANHANGUERA - UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Matemática Aplicada Contabilidade Geral Luciana Galdina Nogueira da Costa RA: 8519911865 Corguinho–MS ABRIL2015 LUCIANA GALDINA NOGUEIRA COSTA 8519911865 DESAFIO PROFISSIONAL Atividades desenvolvida como desafio profissional, exigido como requisito parcial para avaliação da disciplina de Matemática Aplicada, Contabilidade Geral, pela Tutora; Sirléia Alves Vilela. CORGUINHO /MS ABRIL 2015 Sumario 1 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS..............................................................................04 2 FICHA DE ESTOQUE.............................................................................................06 FATOS CONTÁBEIS............................................................................................07 4 BALANÇO PATRIMONIAL................................................................................09 5 PLANO DE CONTAS..............................................................................................11 1.LANÇAMENTOS CONTÁBEIS Em todas as sociedades empresariais o primeiro passo é a constituição da empresa através do Capital Social. Na abertura da empresa Glamour pelos sócios Marcelo e Adriana, o Capital Social foi de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro e R$ 5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos, enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Apresente os lançamentos contábeis da constituição da empresa Glamour através dos seguintes elementos: Lançamentos Contábeis da constituição da empresa Glamour. Lançamentos no Razão; CAPITAL Débito Credito 100.000,00 CAIXA Débito Credito 20.000,00 50.000.00 70.000,00 MOVEIS E UTENCILIOS Débito Credito 5.000.00 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS Débito Credito 25.000,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Balancete de Verificação Conta Débito/Ativo Credito/Passivo Capital 100.000,00 Caixa 70.000,00 Moveis e utensílios 5.000,00 Maquinas e equipamentos 25.000,00 Total 100.000,00 100.000,00 2.FICHA DE ESTOQUE. Dando sequência as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o processo de implantação da empresa, comprando primeiramente matéria prima para estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será revendido, ou seja, o produto já é em sua forma pronta, precisando somente de controle de estoque. Sendo assim, preencha a ficha de estoque utilizando o Custo Médio Ponderado das seguintes compras que foram realizadas: Data Histórico Preço unitário R$ Quantidade 06/01/14 Fornecedor 1 5,50 500 07/01/14 Fornecedor 2 6,20 200 08/01/14 Fornecedor 3 5,80 300 FICHA DE ESTOQUE – PRODUTO: Fragrância Aurora Plus DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO Qtd Valor Unt Valor Tl Qtd Valor UNIT Valor TOTAL Qtd Vlr UNIT Vlr TOTAL 06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,85 4.095,00 08/01/14 Fornecedor 3 300 5,80 1.740,00 1000 5,83 5.833,33 10/01/14 600 12,50 7.500,00 400 5,83 2.232,00 3 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Médio Ponderado, é o mais adotado nas organizações, e é através deste controle que podemos definir os preços a serem comercializados. Para dar sequência em seus lançamentos contábeis do Passo 1, considere os seguintes fatos contábeis que ocorreram na empresa, e realize os lançamentos no Razão e no Balancete de Verificação. a)Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00. b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa. c)Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa. d)Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias. CAIXA Débito Credito 70.000,00 65.000,00 5.000,00 BANCO Débito Credito 65.000,00 2.750,00 1.240,00 3.990,00 61.010,00 ESTOQUE Débito Credito 2.750,00 1.240,00 1.740,00 3.498,00 5.730,00 2.232,00 Débito Credito 1740,00 FORNECEDORES Balancete de Verificação Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo Duplicatas a pagar 1.740,00 Fornecedor 3.990,00 Banco 61,010,00 Caixa 5.000,00 Estoque 5.730,00 Moveis e utensílios 5,000.00 Maquinas e equipamentos 25,000.00 Capital Social 96.010,00 Total: 101.740,00 101.740,00 4. BALANÇO PATRIMONIAL Agora você irá realizar as operações de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu processo de implantação. Para isso se utilize da sua ficha de estoque, faça o lançamento da venda na coluna da saída, e no campo de valor unitário utilize o último valor unitário da coluna saldo - esta multiplicação lhe dará o CMV (Custo da Mercadoria Vendida). Veja no exemplo do passo 2 como chegar neste cálculo. Nesta hipotética empresa, iremos neste momento considerar somente o CMV como custo para detectar qual o lucro obtido neste momento. Segue os lançamentos para a realização deste passo. 8 a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa. b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do cheque 003 do Banco Alfa. Realize os lançamentos no Razão, no Balancete de Verificação e elabore o 1º. Balanço Patrimonial da empresa Glamour. BANCO Débito Credito 65.000,00 7.500,00 2.750,00 1.240,00 1.740,00 72.500,00 5.730,00 66.770,00 CAPITAL Debito Credito 100.000,00 CAIXA Debito Credito 5.000,00 FORNECEDORES Debito Credito 1.740,00 1.740,00 MOVEIS E UTENSÍLIOS Debito Credito 5.000,00 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS Debito Credito 25.000,00 ESTOQUE Débito Credito 2.750,00 1.240,00 1.740,00 3.498,00 5.730,00 2.232,00 LUCROLIQUIDO Debito Credito 4002,00 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE DISPONIVEL CAIXA 5.000,00 BANCO 66.770,00 TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE DUPLICATAS A RECEBER CP 7.500,00 EXIGIVEL A LONGO PRAZO ESTOQUE: 2.232,00 TOTAL ELP TOTAL ATIVO CIRCULANTE 74.002,00 PATRIMÔNIO LIQUIDO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO CAPITAL SOCIAL 100.000,00 PERMANENTE LUCROS ACUMULADOS 4.002,00 IMOBILIZADO MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 25.000,00 MOVEIS E UTENSILIOS 5.000,00 TOTAL DO PERMANENTE 30.000,00 TOTAL DO PL 104.002,00 TOTAL DO ATIVO 104.002,00 TOTAL DO PASSIVO 104.002,00 5 PLANO DE CONTAS Agora que você já realizou todas as operações da empresa Glamour elabore um relatório final informando os seguintes fatos: a) Qual o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus restou no estoque da empresa? b) Qual o valor do estoque em Reais? c) Qual foi olucro da empresa na sua primeira venda? d) Crie um Plano de Contas para a empresa Glamour. No estoque da empresa Glamour a 400 unidades da fragrância Aurora Plus, no valor total de 2.232,00, obtivemos o lucro de 4.002,00. PLANO DE CONTAS 1 ATIVO 2 PASSIVO 3 RESULTADO DO EXERCICIO CIRCULANTE 2.1. CIRCULANTE Caixa 2.1.1. Fornecedores 1.1.2 banco 2.1.2. Banco 1.1.3 estoque 2.2. Não circulante 1.2Não circulante 2.2.1 capital social 1.2.1 maquinas e equipamento 1.2.2 moveis e utensílios
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