auditoria operacional

Prévia do material em texto

1 ) Com base nas informações abaixo, calcule a rotação das contas a receber de clientes em dias: 
A. Valor das vendas a prazo no exercício: 1.800.000,00
B. Saldo da conta clientes ao final de cada mês:
	Jan – 300.000
	Jun – 600.000
	Fev – 350.000
	Ago – 430.000
	Mar – 400.000
	Set – 480.000
	Abr – 550.000
	Out – 520.000
	Mai – 450.000
	Nov – 540.000
	Jun – 600.000
	Dez – 580.000
RESPOSTA: 
Contas a receber média: 
300.000+50.000+400.000+550.000+450.000+600.000+500.000+430.000+480.000+520.000+540.000+580.000 = 5.700.000
5.700.000 dividido por 12 meses = 475.000
Total de vendas dividido pela media é igual ao índice 1.800.000/475.000 = 3.789.4737
365 dias do ano dividido pelo índice é igual a rotação do contas a receber em dias. 
365/3.7894 = 96 dias 
2) Durante a auditoria do contas a receber o auditor encontrou a seguinte situação em 31/12:
A.Saldos das contas 
	
I. Clientes – 480.532,00
	
II. P.D.D – 12.830,00
	
III. Receita de vendas – 3.730.900,00
	
IV. Despesas com PDD – 12.830,00
	V. Despesas com perdas no recebimento de créditos – 1.830,00
B. Problemas encontrados:
	I. Em uma das cartas de confirmação o cliente informa que o titulo no valor de 21.300,00 não era devido em 31/12 pois a recebera a mercadoria em 10/01
	II. A provisão para devedores duvidosos, nos títulos vencidos a mais de 60 dias, cujo valor é de 35.100,00, o percentual de previsão do cálculo utilizado foi de 35%, enquanto o correto é de 50%
	III. Foi detectado um titulo no valor de 15.300,00 de um cliente decretado falido. Foi provisionado para este cliente o montante de 5.300,00
RESPOSTA: 
CLIENTES: R$ 480.532,00 R$36.600,00 R$443.932,00
1.Credito R$21.300,00 estorno de lançamento indevido
2.Credito R$15.300,00 
Perda por liquidação impossível 
R$480.532,00 R$36.600,00 R$443.932,00
PDD R$12.830,00 + R$4.720,00 – R$5.300,00
Saldo R$12.250,00
3. Credito R$4.720,00 ajuste de provisão
4. Debito R$5.300,00 reversão para perda de consolidação 
Obs.: Opção por reversão de provisão para consolidação de perda 
Obs.: Não houve reversão de provisão no lançamento de estorno de R$ 21.300,00, pois como a mercadoria ainda nem tinha sido entregue presume-se que o lançamento contábil seria inferior a 60 dias e a PDD se aplica a fatos posteriores a 60 dias (falta esclarecimentos)