LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA

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1a Questão (Ref.: 201101287185) Pontos: 0,0  / 1,0
ZULMIRA e ADELAIDA optaram em 2008 por participar da sociedade constituída por ASSAD e ASSAF, destinada
à venda de iguarias árabes. Os sócios iniciais contribuíram para a formação do capital social na ordem de R$
80.000,00 (oitenta mil reais) e as novas sócias aumentaram o capital social da sociedade em 45% com a
transferência de um bem imóvel. À época do registro da transferência do referido imóvel não houve incidência
do ITBI, considerando os termos da Constituição Federal. Questiona­se: se acaso a redação da Carta
Constitucional for alterada, passando a exigir a incidência do ITBI nos casos de transferência de bens imóveis
para a formação e ampliação do capital social, poderiam as referidas sócias ser cobradas pelo ente federativo
credor? Qual seria o ente federativo responsável pelo referido recolhimento tributário? [SBM/UNESA/10.02]
Resposta: Não. Imposto
Gabarito: Observando o Princípio da Irretroatividade Tributária, determinao pelo Art. 150, III, a, CRFB/88,
percebe­se que há conectividade com o Principio da Irretroatividade da Lei, determinado no Art. 5º, XXXVI,
CRFB/88, segundo o qual a lei não pode prejudicar o direito adquirido, o ato jurídico perfeito e a coisa julgada,
ou seja, aquilo que já faz parte de seu patrimônio ou rol de bens e direitos não pode ser exigido pela mudança
estrutural da lei, bem como não pode alterar cláusulas contratuais e condições por alterações posteriores da lei,
e não pode modificar decisões judiciais prolatadas e exigíveis; com uma única exceção nos casos de materiais
de cunho penal (criminal), conforme Art. 5º, XL, CRFB/88. Assim, a imposição dos tributos só se faz a atos
posteriores a sua criação legal, sendo impossível o retrocesso.
  2a Questão (Ref.: 201101272899) Pontos: 0,0  / 1,0
A obrigação tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o Estado tem o direito de exigir do
contribuinte uma prestação, que é o tributo. Diga quais são os elementos que caracterizam esta obrigação e
explique­os.
Resposta: Obrigação Tributária Principal: É a obrigação que se tem que pagar sobre/pelo serviço. Obrigação
Tributária Acessoria: É a emissão de uma nota fiscal pelo serviço.
Gabarito: A obrigação Tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o Estado tem o direito de
exigir do contribuinte uma prestação (Tributo). Esta obrigação caracteriza­se pelos seguintes elementos: a)
Legislação b) Fato Gerador c) Sujeito Ativo d) Sujeito Passivo a) Legislação Tributária É a fonte principal da
obrigação tributária, pois que não existe tributo que não seja criado e exigido em função de uma lei prévia. É
por intermédio da lei que o tributo nasce, pois é ela que descreve os fatos de conteúdo econômico capazes de
gerar a obrigação tributária. Tal legislação compreende a Constituição Federal, as leis, os tratados e convenções
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte sobre tributos e as
relações jurídicas a ele referentes. b) Fato Gerador É o evento descrito pela norma e que, ao ser praticado por
alguém, dá origem à obrigação de pagar determinado tributo. Ex: Imposto sobre exportação: fato gerador =
saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional. Imposto sobre importação: fato gerador =
entrada de produtos estrangeiros em território nacional. Imposto sobre a propriedade predial e territorial
urbana ¿ IPTU: fato gerador = propriedade, domínio útil ou posse de bem imóvel localizado na zona urbana do
município. c) Sujeito Ativo É a Pessoa Jurídica de Direito Público (União, Estados, Distrito Federal e Municípios)
titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação. d) Sujeito Passivo É a pessoa que tem o dever
de pagar o tributo. Em regra o sujeito passivo da obrigação tributária é o contribuinte, isto é, o sujeito que
tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador do tributo, mas pode ser
também o responsável.
  3a Questão (Ref.: 201101401431) Pontos: 0,0  / 1,0
Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos:
Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada
Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada.
Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública.
  Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário
  Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário.
  4a Questão (Ref.: 201101269732) Pontos: 1,0  / 1,0
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por esse
serviço:
  taxa de serviço.
imposto sobre serviços de qualquer natureza.
contribuição de melhoria, uma vez que irá valorizar os imóveis.
imposto predial e territorial urbano.
taxa ou imposto, conforme a caso.
  5a Questão (Ref.: 201101241987) Pontos: 1,0  / 1,0
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política,
legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada
ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos
da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União,
participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração
de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial
ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais
recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como:
receita pública derivada
  receita pública originária
faturamento público
crédito público suplementar
despesa pública ordinária
  6a Questão (Ref.: 201101940050) Pontos: 0,0  / 1,0
No sistema tributário brasileiro, os tributos são classificados como vinculados ou não vinculados quanto ao uso
do que foi arrecadado. Nete caso, são exemplos de tributos não vinculados:
  Contribuições de melhoria
Taxas de poder de polícia
Tarifas
  Impostos ordinários
Empréstimos compulsórios
  7a Questão (Ref.: 201101243584) Pontos: 0,0  / 0,5
Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional:
A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a qualquer outro
tipo de legislação.
  A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os
decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações
jurídicas a eles pertinentes.
A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou às
relações jurídicas a eles pertinentes.
  A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo ou em
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, especificamente
sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes.
  8a Questão (Ref.: 201101243586) Pontos: 0,5  / 0,5
Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre
serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é
tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço
em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as
afirmativas corretas.
Somente a afirmativa III é a correta.
As afirmativas I, II e III estão corretas.
Somente as afirmativas II e III estão corretas.
Somente a afirmativa II está correta.
  Somente a afirmativa I está correta.
  9a Questão (Ref.:201101793482) Pontos: 0,5  / 0,5
Acerca do Lançamento por Declaração, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
  O Lançamento por Declaração também é denominado de Lançamento Indireto.
São características do Lançamento por Declaração: 01. O sujeito passivo fornece informações à
autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações.
No Lançamento por Declaração o sujeito passivo presta informações à autoridade tributária quanto à
matéria de fato; cabendo a administração pública apurar o montante do tributo devido.
Constitui exemplo do Lançamento por Declaração: A apuração do imposto de importação, decorrente de
declaração do passageiro que desembarca do exterior.
  10a Questão (Ref.: 201101793492) Pontos: 0,0  / 0,5
Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO:
  Na isenção ocorre o fato gerador, há a obrigação tributária, mas o crédito tributário não chega a ser
constituído pelo lançamento.
  A alíquota zero não se assemelha à isenção, que poderá ser concedida em caráter geral ou condicional.
A isenção é uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado
por uma Lei que o isenta do pagamento do tributo devido.
A Legislação Brasileira prevê duas modalidades de exclusão do crédito tributário, são elas a Isenção e a
Anistia.