AV. CONTAB. E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 2016

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			Avaliação: GST0564_AV_ » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno:  REBECA 
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
	Turma: 9003/AC
	Nota da Prova: 7,0    Nota de Partic.: 1,5   Av. Parcial 2  Data: 16/06/2016 08:33:36
	
	 1a Questão (Ref.: 201402695516)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A alíquota do imposto de renda das pessoas jurídicas segue o critério da progressividade, ou seja, paga mais quem pode mais, pagando menos quem pode menos. Descreva o critério em vigor atualmente para cálculo do Adicional do IRPJ.
		
	
Resposta: A base de cálculo do Adicional do IRPJ é feita quando a parcela excede o valor de $ 240.000,00 por ano, (proporcionalmente $ 60.000,00 por trimestre e $ 20.000,00 por mês) sua alíquota é de 10%.
	
Gabarito: O aluno deverá descrever que a alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês).
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201403069628)
	Pontos: 0,5  / 1,0
	A Cia SBER, optante pelo Lucro Real Anual,ao final do exercício de 2013, apresentou os seguintes registros: Receita de Vendas: R$ 1.000.000 Despesas Operacionais: R$ 300.000 Multa por Auto de infração: R$ 25.000 Despesas com Brindes: R$ 10.000 Determine o Lucro Contábil, Lucro Fiscal e Apuração do IRPJ e CSLL.
		
	
Resposta: Lucro Contábil: 665.000 Lucro Fiscal: R$ 700.000 Apuração do IRPJ: 105.000 CSLL: 46.000,00
	
Gabarito: Lucro Contábil: R$ 665.000,00 Lucro Fiscal: R$ 700.000 IRPJ: R$ 151.000 CSLL: R$ 63.000
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201402611858)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas:
		
	
	lucro bruto, presumido e arbitrado
	
	lucro real, presumido e bruto
	
	lucro liquido, presumido e arbitrado
	
	lucro real, liquido e arbitrado
	 
	lucro real, presumido e arbitrado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201402724904)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
		
	
	São verdadeiras I e II
	 
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras II e IV
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201402624994)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	 
	155.000,00.
	
	150.500,00.
	
	215.000,00.
	
	165.000,00.
	
	160.500,00.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201403068626)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
		
	 
	O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
	
	As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores.
	
	O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
	
	As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ;
	
	O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores;
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201403069994)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
		
	
	128.000
	
	90.000
	
	48.000
	 
	176.000
	
	38.000
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201402702674)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
		
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
	
	R$ 10.500,00
	 
	R$ 11.550,00
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 39.000,00
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201403262677)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL. I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado) II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês) III- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. IV- A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar entre 1,5% e 15% Estão corretas as afirmativas:
		
	 
	apenas I, II e III
	
	apenas II, III e IV
	
	I, II , III e IV
	
	apenas II e III
	
	apenas I e III
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201402695519)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	63.500
	
	52.500
	
	54.000
	 
	30.000
	 
	84.000
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 08/06/2016 até 21/06/2016.
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