PLANO DE CONTAS MODELO SIMPLIFICADO 2016

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MODELO SIMPLIFICADO DE PLANO DE CONTAS – ATUALIZADO COM AS LEIS Nº 11.638/07 E Lei Nº 11.941/09. – Prof. Benê – beneditoc@aiec.br 
	1.
	ATIVO
	1.1
	Circulante
	
	Disponível
	
	Caixa
	
	Banco conta movimento
	
	Aplicações financeiras
	1.1.2
	Créditos
	
	 Clientes
	
	 Duplicatas a receber
 (-) Duplicatas descontadas
 (-) Provisão p/ créditos de liquidação duvidosa
Adiantamento a fornecedores
Adiantamento a empregados
	
	Títulos a receber
	
	Tributos a recuperar
	
	ICMS a recuperar
	
	IPI a recuperar
	
	IRRF a recuperar
	
	CSLL a recuperar
	
	PIS a recuperar
	
	INSS a recuperar
	
	COFINS a recuperar
	
	Outros tributos a recuperar
	1.1.3
	Estoques
	
	Mercadorias para Revenda/Produtos Acabados
	
	Produtos em elaboração
	
	Matéria prima
	
	Material de embalagem
	
	Materiais de Uso/Consumo
	
	Títulos e valores mobiliários
	
	Depósito p/ incentivo fiscal
	
	Despesas antecipadas
	
	Juros s/empréstimo de capital de giro
	
	Juros s/financiamento Imobilizado
	
	Prêmios de Seguros a Vencer
Assinatura de periódicos (jornais, revistas, etc.) 
	
	Outras
	1.2
	Não Circulante
	1.2.1
	 Realizável a Longo Prazo
	
	Créditos 
 Contas a Receber
 Títulos a Receber
 (-) Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa
 Duplicatas a Receber
 Aplicações em Incentivos Fiscais
 Empréstimos a Coligadas/Controladas
 Adiantamentos a Diretores
	1.2.2
	 Investimentos
	
	 Participação em outras empresas
 Ações de Coligadas/Controladas
 Imóveis para renda
	
	 Imóveis para futura utilização (terrenos)
 Aluguéis ativos a receber
 Outros investimentos
	1.2.3
	 Imobilizado
	
	Bens de Uso
 Terrenos
	
	 Móveis e utensílios
	
	 (-) Depreciação Acumulada sobre móveis e utensílios
	
	 Instalações
	
	 (-) Depreciação Acumulada sobre instalações
	
	 Máquinas, equipamentos e ferramentas
	
	 (-) Depr. Acum. s/máquinas, equipamentos e ferramentas
	
	 Computadores e periféricos
	
	 (-) Depreciação Acumulada sobre Computadores
	
	 Veículos
	
	 (-) Depreciação Acumulada sobre veículos
	1.2.4
	Intangíveis
	
	Marcas e Patentes
	
	(-) Amortização sobre Marcas e patentes
	
	Direitos autorais
	
	(-) Amortização sobre direitos autorais
	
	
	2.
	PASSIVO
	2.1
	Circulante
	
	Obrigações com Fornecedores
	
	 Fornecedor “A”
	
	Duplicatas a pagar
	
	 Conta “A”
	
	Empréstimos e financiamentos a pagar
	
	 Banco “X” S/A conta Empréstimos
	
	Obrigações Fiscais
	
	 ICMS a Recolher
	
	 PIS Sobre Faturamento a Recolher
	
	 COFINS a Recolher
	
	 IRPJ a Recolher
	
	 CSLL a Recolher
	
	 IRRF a Recolher 
	
	 ISS a Recolher
	
	Obrigações Trabalhistas
	
	 Salários a Pagar
	
	 INSS a recolher
	
	 FGTS a recolher
	
	 Provisão para 13° Salário c/encargos 
	
	 Provisão para Férias c/Encargos
	
	Provisões para IR e CSLL a recolher
	
	 Provisão para I.R. a pagar
	
	 Provisão para C.S.L.L. a pagar
	
	Outros Títulos a Pagar
	
	Aluguéis a pagar
	
	Dividendos Propostos a Pagar
	2.2
	Não Circulante
	2.2.1
	Exigível a Longo Prazo
	
	Promissórias a Pagar de Longo Prazo
Empréstimos e Financiamentos a pagar
(-) Encargos financeiros a transcorrer
Títulos a Pagar de Longo Prazo
Debêntures a Pagar
Parcelamento de Tributos 
	2.3
	Patrimônio Líquido
	2.3.1
	Capital Social
	
	Capital Subscrito e Integralizado
	
	(-) Capital a Integralizar
	2.3.2
	Reservas de capital
	
	Ágio na emissão de ações
	
	Alienação de partes beneficiárias
	2.3.3
	Ajustes de Avaliação Patrimonial
	2.3.4
	Reservas de Lucros
	
	Reserva Legal
	
	Reserva Estatutária
	
	Reserva para Contingências
	
	Reserva de Incentivos Fiscais
	
	Reserva de Retenção de Lucros
	
	Reserva de Lucros a Realizar
	
	Reserva Especial para Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos
	2.3.5
	(-) Ações em Tesouraria
	2.3.6
	(-) Prejuízos Acumulados
	
	Lucros do exercício
	
	 (-) Prejuízos do exercício
	
	
	
	
	3.
	DESPESAS
	3.1
	Custos diretos da produção
	
	Custos dos produtos/Mercadorias vendidas
	
	CMV
	3.2
	Despesas Operacionais
	
	Despesas Administrativas
	
	Salários e ordenados 
	
	Adicional noturno
	
	Água / Esgoto
	
	Alimentação
	
	Aluguéis e arrendamento
	
	Assistência médica/social
	
	Associação de classe
	
	Contribuição/donativos
	
	Correios
	
	Depreciação/Amortização
	
	Despesas com manutenção da loja
	
	Farmácia
	
	Férias
	
	FGTS
	
	Gás
	
	Horas extras
	
	Impostos e taxas
	
	Impressos
	
	Indenizações/aviso prévio
	
	INSS
	
	Legais e judiciais
	
	Luz e energia
	
	Materiais de consumo
	
	Multas de trânsito
	
	Multas fiscais
	
	Pró labore
	
	Propaganda e publicidade
	
	Reproduções
	
	Revistas e jornais
	
	13º Salário
	
	Seguros
	
	Serviços terceiros pessoa física
	
	Serviços terceiros pessoa jurídica
	
	Telefone
	
	Vale transporte
	
	Viagens e representações
	3.2.2
	Despesas Comerciais
	
	Créditos de Liquidação Duvidosa
	
	Amostra grátis
	
	Combustível
	
	Comissões de venda
	
	Embalagens
	
	Fretes na entrega
	
	Impostos s/ veículos
	
	Manutenção de veículos
	
	Propaganda e publicidade
	3.2.3
	Despesas financeiras
	
	Encargos e Juros de Mora
	
	Despesas Bancárias
	
	Outras taxas e encargos
	3.2.4
	Provisões
	
	 Provisões para I.R.
	
	 Provisões para C.S.L.L.
	3.3
	Outras Despesas
	
	
	4.
	RECEITA
	4.1
	Receita bruta s/ vendas e serviços
	
	Receita bruta de venda
	
	Revenda de mercadorias
	
	Receita bruta de serviços
	
	Prestação de serviços
	4.2
	Dedução de receita bruta vendas/serviços
	
	Dedução de receita bruta de vendas
	
	Cancelamento de devoluções
	
	Abatimento incondicional
	
	ICMS
	
	COFINS
	
	PIS s/ vendas e serviços
	
	Dedução de receita bruta s/ serviços
	
	ISS
	4.3
	Receita operacional
	
	Receita financeira
	
	Variação monetária ativa
	
	Juros s/ aplicações financeiras
	
	Descontos obtidos
	
	Receita de aplicações pré-fixadas
	
	Multas ativas
	
	Dividendos
	
	Juros s/ duplicatas
	
	Recuperações diversas
	
	Reembolsos diversos
	
	Venda de sucatas
	
	Receitas patrimoniais
	
	Resultado da venda de bens
	4.4
	Receita de Participações Societária 
	
	Receita em Participações com Empresa Coligadas
	
	Receita de Participações Societária
	4.5
	Outras Receitas
	
	
	5.
	CONTAS DE COMPENSAÇÃO ou TRANSITÓRIAS
	5.1
	Resultado do exercício
	
	Resultado do exercício