Resumo Auditoria Operacional (mais de 200 páginas)

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Avaliação: GST0390_AV1_201502105748 » AUDITORIA OPERACIONAL 
Tipo de Avaliação: AV1 
Aluno: 201502105748 - THIAGO LEMOS LACZYNSKI 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA 
Nota da Prova: 7,0 de 8,0 Nota do Trab.: 0 Nota de Partic.: 2 Data: 07/10/2015 20:07:28 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201502231005) Pontos: 0,5 / 0,5 
Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, 
buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os 
objetivos operacionais? 
 
 
 
Pontual. 
 
Anual. 
 
A auditoria operacional. 
 
Fiscal. 
 
Processual. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201502230994) Pontos: 0,5 / 0,5 
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, 
desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar 
multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de 
pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De 
que tipo de auditoria falamos? 
 
 
 
Punitiva. 
 
Preventiva. 
 
Processual. 
 
Anual. 
 
Contábil. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201502213894) Pontos: 0,5 / 0,5 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
Contábil. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
Operacional. 
 
Especial. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201502827553) Pontos: 0,5 / 0,5 
Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta 
de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de 
legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto 
afirmar que: 
 
 
 
De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores 
resultados com os meios que dispõe ao menor custo. 
 
O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração. 
 
De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e 
as exigências do bem comum. 
 
O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o 
conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral. 
 
Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a 
beneficiar determinadas pessoas. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201502231484) Pontos: 1,0 / 1,0 
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O 
planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na 
entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os 
fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência 
de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho 
por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos 
de natureza, oportunidade e extensão. 
 
 
 
Todas estão corretas. 
 
Todas, exceto a primeira estão erradas. 
 
Apenas a 1. 
 
Apenas a 2. 
 
Apenas a 3. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201502231489) Pontos: 1,0 / 1,0 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela 
auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima 
auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? 
 
 
 
Essa definição só vale para empresas privadas. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas. 
 
Não. 
 
Sim. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201502827556) Pontos: 1,0 / 1,0 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise 
as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa 
do auditor. 
 
 
 
Normas Científicas 
 
Normas Externas 
 
Normas Técnicas 
 
Normas Internas 
 
Normas Profissionais 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201502827559) Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e 
procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre 
algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto 
afirmar que: 
 
 
 
Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público 
 
Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria 
 
Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e 
autônoma 
 
Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente 
e autônoma 
 
Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201502826112) Pontos: 0,0 / 1,0 
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios 
ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: 
 
 
 
Efetividade 
 
Economicidade 
 
Equity 
 
Eficiência 
 
Eficácia 
 
 
 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201502230174) Pontos: 1,0 / 1,0 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, 
eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a 
 
 
 
auditoria operacional. 
 
auditoria integrada 
 
auditoria interna. 
 
auditoria contábil 
 
auditoria administrativa 
 
 AUDITORIA OPERACIONAL 
 
 Retornar 
Exercício: GST0460_EX_A3_201401408567 Matrícula: 201401408567 
Aluno(a): RITA DE CASSIA Data: 25/03/2015 08:08:39 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402025369) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam 
comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são 
estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: 
 
 
 Nível de endividamento 
 Demonstrações financeiras 
 Legislação fiscal 
 Legislação associada ao critério auditado 
 Escrituração contábil 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201401693053) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho 
e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode 
deixar de fazer: 
 
 
 A avaliação do riscos econômico financeiro 
 O levantamento de dados 
 A análise dos mercados 
 A prestação de contas.A tomada de contas 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201401643062) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca da auditoria de conformidade, assinale a alternativa correta 
 
 
 É adequada para avaliar processos de licitações, de aposentadoria e folhas de pagamentos. 
 É típica dos programas públicos, quando o auditor avalia os resultados à luz dos objetivos e metas estabelecidos. 
 Este tipo de auditoria é oportuna para avaliar eventuais deficiências do sistema de arrecadação tributária do município, 
notadamente as reclamações dos usuários quanto à qualidade da prestação dos serviços por parte da secretaria de finanças. 
 No Brasil, este tipo de auditoria ainda não está em uso ou não é frequentemente utilizado. 
 O exame dos registros contábeis não é empregado nesta modalidade de auditoria. 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402025357) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A elaboração do relatório preliminar detalha todo o raciocínio que será utilizado durante o processo de auditoria propriamente dito. Uma 
das suas principais finalidades de acordo com a Controladoria Geral do Estado de Minas (2012) é: 
 
 
 Apontar as áreas passíveis de fraudes 
 Estabelecer as metas que devem ser alcançadas pela auditoria 
 Contribuir para que o trabalho ocorra o mais rápido possível 
 Identificar os pontos fortes e fracos do órgão 
 Contribuir para a análise dos riscos de auditoria 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201401683368) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem 
ser definidos como: 
 
 
 A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o 
envolvimento do pessoal. 
 A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a 
profundidade do exame. 
 O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os 
controles internos da organização. 
 O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o 
tempo, os recursos e as etapas necessárias. 
 A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou 
não representativa. 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201401643284) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de 
assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos 
da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? 
 
 
 Auditoria Operacional 
 Auditoria Governamental 
 Auditoria Independente 
 Auditoria de processos 
 Auditoria Interna 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 AUDITORIA OPERACIONAL 
 
 Retornar 
Exercício: GST0460_EX_A2_201401408567 Matrícula: 201401408567 
Aluno(a): RITA DE CASSIA Data: 25/03/2015 07:55:11 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201401543535) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: 
 
 
 Avaliar a concorrência do setor. 
 A dispersão das transações afetadas; 
 O controle geral do ambiente; 
 A importância das contas ou transações afetadas; 
 A natureza dos ativos ou operações envolvidos; 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201401564089) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
 
 
 é a mais cara. 
 a mais importante. 
 é a mais barata. 
 é a mais simples. 
 é a mais lógica. 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201401643455) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que 
torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os 
superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
 a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e 
à forma de coleta que será empregada. 
 seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. 
 se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como 
propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de 
auditoria progride. 
 não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias 
metodológicas. 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201401564590) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor 
monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de 
chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? 
 
 
 Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 Essa definição só vale para empresas públicas. 
 Não. 
 Sim. 
 Essa definição só vale para empresas privadas. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201401643492) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Todos os itens a seguir fazem parte do plano de auditoria, exceto: 
 
 
 procedimentos de auditoria a serem realizados 
 emissão de parecer de auditoria 
 avaliação dos riscos envolvidos 
 objetivos (geral e específicos) 
 escopo do exame 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201401547008) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público Federal. 
 
 
 O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e abrange as entidades 
constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social. 
 O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange todas as unidades e 
entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo. 
 A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam aplicados no 
cumprimento das políticas públicas. 
 Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a regularidade dos atos 
praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e financeira. 
 A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é verificar o cumprimento 
da lei orçamentária anual. 
 
Avaliação AUDITORIA OPERACIONAL 
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 
Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 
Nota da Prova: 4,0 Nota de Partic.: 1 Data: 19/11/2015 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201308716170) Pontos: 0,0 / 1,5 
Os procedimentos de auditoria são compostos por aquele conjunto de ações que permitem ao auditor controlar 
a execução do trabalho etambém expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Cite 3 
(três) procedimentos de auditoria que devem ser observados quando da realização do trabalho. 
 
 
Resposta: Os procedimentos que devem ser abordados no processo de auditoria é o de planejamento, execução, 
relatorio e o acompanhamento. 
 
 
Gabarito: Levantamento de dados; aplicação de roteiros e check list; aplicação das técnicas de auditoria; 
registro do processo em papéis de trabalho. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201308338552) Pontos: 1,5 / 1,5 
Compete ao __________________fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital 
social a União participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo. O espaço em branco 
pode ser substituído por qual termo? 
 
 
Resposta: Tribunal de Contas da União 
 
 
Gabarito: Controle Externo 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): O TCU exercendo o controle externo. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201308854246) Pontos: 0,5 / 0,5 
A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos 
entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos 
processos e da gestão dos entes, é a: 
 
 Operacional 
 
De Gestão 
 
De Sistemas 
 
Contábil 
 
De Programas 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201308855688) Pontos: 0,0 / 0,5 
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político 
para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública 
são: 
 
 
Sistemático e Funcional 
 
Organizacional e Operacional 
 Funcional e Operacional 
 
Organizacional e Sistemático 
 Organizacional e Funcional 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201308887176) Pontos: 0,5 / 0,5 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: 
 
 
elaborar as guias de recolhimento tributário 
 
ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201308855698) Pontos: 0,0 / 0,5 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise 
as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa 
do auditor. 
 
 Normas Profissionais 
 
Normas Internas 
 Normas Técnicas 
 
Normas Externas 
 
Normas Científicas 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201308854254) Pontos: 0,5 / 0,5 
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios 
ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: 
 
 Eficiência 
 
Eficácia 
 
Efetividade 
 
Equity 
 
Economicidade 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201308887156) Pontos: 0,0 / 0,5 
O Controle Interno, como aliado da Auditoria, é definido como sendo o planejamento organizacional e todos os 
métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a 
adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às 
políticas definidas pela direção. Quanto ao tipo de controles internos, eles podem ser:-Correlacione as colunas, 
com o tipo de controle e a sua definição I.Prévio ou preventivo II.Concomitante ou sucessivo III.Subsequente ou 
corretivo 
 
 
III, I, II 
 I, III, II 
 I.II.III 
 
Nenhuma das alternativas 
 
II,I,III 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201308856723) Pontos: 0,0 / 1,0 
1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, 
porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. 
 
 
Tribunal de contas da União 
 Estado Nacional 
 
Presidência da república 
 
Controle interno 
 Congresso nacional 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201308814881) Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas: 
 
 
Ao Poder Legislativo 
 Aos Tribunais de Contas da União 
 
Ao Poder Executivo 
 
Ao Poder Judiciário 
 
Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto 
 
 AUDITORIA OPERACIONAL 
Simulado: GST0077_SM_201102241172 V.1 Fechar 
Aluno(a): GLÁUCIA LEOCÁDIA PEREIRA MARTINS Matrícula: 201102241172 
Desempenho: 3,0 de 10,0 Data: 21/09/2014 21:06:34 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201102362925) Pontos: 0,0 / 1,0 
Acerca das orientações do Conselho Federal de Contabilidade sobre auditoria em demonstrações contábeis, 
assinale a afirmatia correta. 
 
 O produto do trabalho do auditor em relação às demonstrações contábeis denomina-se parecer, o qual é 
elaborado para cada demonstração contábil analisada, não sendo permitida a emissão de opinião para 
outros assuntos além do exame dos demonstrativos analisados. 
 
A auditoria em demonstrações contábeis parte do pressuposto de que não pode haver diferença entre as 
responsabilidades da administração e a dos responsáveis pela governança em relação aos relatórios 
financeiros emitidos pela companhia. 
 
A aceitação do trabalho de auditoria não depende de que o auditor obtenha a concordância da 
administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança de que eles têm 
responsabilidade, por exemplo, pela elaboração das demonstrações contábeis apresentadas para fins de 
exame. 
 
Quanto às responsabilidades da administração em relação a exame das demonstrações contábeis de 
entidade pública por parte do auditor público, o Conselho Federal de Contabilidade optou por emitir 
norma específica, na qual são tratados procedimentos de responsabilidades adicionais da administração 
acerca dos demonstrativos analisados, dado que não vê nenhuma incompatibilidade entre a atribuição 
dos órgãos reguladores e a orientação por ele (conselho) emanada. 
 A elaboração das demonstrações contábeis exige que a administração exerça julgamento ao fazer 
estimativas contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias, assim como ao selecionar e ao aplicar 
políticas contábeis apropriadas. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201102459348) Pontos: 0,0 / 1,0 
O processo sistemático, documentado e independente de se avaliar objetivamente uma situação ou condição 
para determinar a extensão na qual critérios são atendidos, obter evidências quanto a esse atendimento e 
relatar os resultados dessa avaliação a um destinatário predeterminado. A citação acima exprime a auditoria 
segundo: 
 
 
Metodologia COSO. 
 
Normas de Auditoria da Intosai. 
 
Ibracon. 
 Síntese das Normas de Auditoria do TCU. 
 NBC TAs do CFC. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201102379142) Pontos: 0,0 / 1,0 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados 
pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a 
impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria 
 
 de Acompanhamento de Gestão 
 
Contábil 
 Operacional 
 
Especial 
 
de Avaliação de Gestão 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201102362855) Pontos: 1,0 / 1,0 
Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: 
 
 
o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. 
 as características da população forem de fácil mensuração. 
 
a urgênciana obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. 
 
há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. 
 
a população for considerada muito grande. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201102362866) Pontos: 1,0 / 1,0 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos 
efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução 
de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade 
auditada. 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou 
extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão 
quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram 
registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201102362990) Pontos: 1,0 / 1,0 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução 
de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade 
auditada. 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos 
efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou 
extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram 
registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão 
quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201102362913) Pontos: 0,0 / 1,0 
Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta. 
 
 
Uma das subdivisões dos testes substantivos é a revisão analítica, que consiste na verificação de valores 
significativos, visando identificar a situação do órgão auditado. 
 O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da 
circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações. 
 Procedimentos e técnicas de auditoria constituem investigações técnicas. O procedimento de auditoria 
representa a essência do ato de auditar e a técnica de auditoria serve ao controle para a obtenção de 
evidências. 
 
O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, 
oportunidade e extensão. 
 
Auditoria executada por servidor em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo 
federal é um exemplo de auditoria direta descentralizada. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201102362870) Pontos: 0,0 / 1,0 
No desempenho de suas atribuições, o Tribunal de Contas da União recebe, periodicamente, uma parte da 
documentação contábil e outros demonstrativos relativos à atuação das unidades da Administração Pública 
Federal sujeitas à sua jurisdição, que são apreciados sob a forma de tomadas e prestações de contas. Nesse 
contexto, o Tribunal realiza auditoria: 
 
 
de sistemas. 
 operacional. 
 
contábil. 
 de gestão. 
 
especial. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201102458914) Pontos: 0,0 / 1,0 
Acerca da auditoria governamental, uma importante técnica de controle do Estado na busca de melhor alocação 
de seus recursos, assinale a opção correta. 
 
 
O objetivo primordial da auditoria governamental é exercer o controle prévio da aplicação dos recursos 
públicos. 
 
A auditoria do sistema de controle interno, no Poder Executivo federal, classifica-se em contábil, 
operacional, especial e de desempenho 
 Quando um ente público é omisso no dever de prestar contas e contra ele é instaurado processo de 
tomada de contas especial, a auditoria deve ser realizada pelo sistema de controle interno do Poder 
Executivo. 
 São passíveis de auditoria somente as entidades da administração direta e indireta, as fundações e as 
autarquias, ou seja, as entidades que pertencem à administração pública. 
 
É atribuição da auditoria governamental comprovar a legalidade e legitimidade dos fatos administrativos; 
comprovar a legalidade e legitimidade dos atos administrativos fica a cargo dos tribunais de contas. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201102459178) Pontos: 0,0 / 1,0 
"As normas de auditoria devem ser coerentes com os princípios básicos e constituem uma orientação ao auditor. 
Esta orientação ajudará o auditor a determinar a amplitude da sua atuação e os procedimentos que devem ser 
aplicados na auditoria. As normas de auditoria ou fiscalização constituem os critérios ou a medida com as quais 
avalia-se a qualidade dos resultados da auditoria¿. (Normas de Auditoria da INTOSAI). Acerca das referidas 
normas é correto afirmar: 
 
 
Nas normas de auditoria da INTOSAI, há referência de que o exame e a avaliação do controle interno do 
ente a ser auditado depende do juízo do auditor, dado que tal atividade já é realizada pelas Unidades de 
Controle Interno ligadas a cada Poder. 
 As normas de auditoria da INTOSAI orientam que, para recolher as provas correspondentes, os auditores 
devem ter um profundo conhecimento das técnicas e procedimentos de inspeção, observação, 
investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica. Assim, há orientação por parte da INTOSAI de 
que as provas devem ser adequadas, pertinentes e suficientes. 
 
As normas de auditoria da INTOSAI dividem-se nas seguintes partes: princípios gerais, normas gerais, 
normas de trabalho de campo, normas relativas à pessoa do auditor e normas para a elaboração dos 
relatórios. 
 De acordo com as normas de auditoria da INTOSAI, qualquer indicação da existência de inconformidades, 
atos ilegais, fraudes ou erros que possam ter efeitos materiais sobre a auditoria em curso deveriam 
motivar, por parte do auditor, o prolongamento dos procedimentos com a finalidade de verificar ou 
dissipar esse tipo de suspeitas. 
 
Uma das normas de auditoria INTOSAI, do grupo Normas Gerais de Auditoria Governamental, destaca a 
preocupação que a Entidade Fiscalizadora Superior (EFS) deve possuir quanto à contratação do seu 
pessoal, devendo esta ser realizada nas esferas da própria administração pública ou mediante 
contratação direta por parte da EFS. 
 
 
 
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Auditoria Operacional – Avaliando o Aprendizado e Simulados. 
Aula 01 – Auditoria 
1a Questão 
 
A auditoria de programa, entre outros aspectos, visa a: 
R: apurar em que medida as ações implementadas lograram produzir os efeitos pretendidos pela 
administração. 
 
2ª Questão 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício 
do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas 
realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas 
demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria 
 
 contábil. 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201202609190) 
 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legaisou regimentais, foram 
respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da 
 
 
legitimidade. 
 
publicidade. 
 
economicidade. 
 legalidade. 
 
impessoalidade. 
 
 
4a Questão (Ref.: 201202626279) 
 
Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? 
 
 
pontuais, amplas e baratas. 
 
rápidas. 
 informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades 
empresariais. 
 
transparentes, periódicas e simples, apenas. 
 
Objetivas, subjetivas e holísticas. 
 
 
5a Questão (Ref.: 201202626276) 
 
A função principal da Auditoria Contábil é de manifestar uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis de uma 
entidade, envolvendo todos os critérios adotados para sua elaboração, bem como parte dos processos de 
registros e controles desenvolvidos internamente. 
 
 
Nem sempre. 
 
Apenas para alguns casos. 
 Parcialmente correto. 
 
Incorreto. 
 Correto. 
 
 
6a Questão (Ref.: 201203087533) 
 
Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou 
entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos 
traçados. 
 
 Auditoria Administrativa 
 
Auditoria de Programas 
 Auditoria de Gestão 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria Contábil 
Aula 02 – Auditoria Governamental 
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das 
demonstrações contábeis: O objetivo da auditoria é. 
Quest.: 1 
 
 
verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX. 
 
atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade. 
 
formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os 
princípios contábeis definidos pelo IFAC. 
 
aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. 
 
formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO. 
 
 
2. 
 
 
Não pode ser considerada uma função da auditoria governamental Quest.: 2 
 
 
Dentro dos programas do governo, contratos, convênios e outros acordos, a auditoria governamental fará 
a avaliação e execução dos procedimentos 
 
Emitir relatório com calculus que permitam verificar a veracidade dos fatos ocorridos no 
patrimõnio das entidades. 
 
Fazer a verificação e o controle, bem como a utilização de bens e valores para uso e guarda dos 
administradores ou gestores 
 
Examinar a observância da legislação federal específica e normas correlatas, o que quer dizer que ela irá 
verificar se estas estão sendo devidamente cumpridas 
 
Observar o cumprimento dos princípios fundamentais de planejamento, coordenação, descentralização 
bem como da delegação de competência e controle 
 
 
3. 
 
 
É correto afirmar que as autarquias têm: Quest.: 3 
 
 
Ausência de personalidade jurídica 
 
Criação ou autorização por ato do chefe do Poder Executivo 
 
Patrimônio próprio 
 
Personalidade jurídica de direito privado 
 
Vinculação aos órgãos da administração 
 
 
4. 
 
 
O objetivo da auditoria independente é aumentar o grau de confiança nas demonstrações 
contábeis por parte dos usuários. Para isso, o auditor emite sua opinião acerca da elaboração das 
demonstrações contábeis, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, o objetivo do auditor deve ser 
Quest.: 4 
 
 
descobrir as fraudes e os erros nos registros que dão suporte às transações evidenciadas nas 
demonstrações contábeis. 
 
emitir um relatório circunstanciado à administração sobre eventuais acertos que devem ser feitos para 
adequar as demonstrações contábeis. 
 
atestar que as demonstrações contábeis não possuem distorção relevante, independentemente de serem 
causadas por fraude ou erro. 
 
obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de 
distorção relevante, independentemente de serem causadas por fraude ou erro. 
 
certificar que as demonstrações contábeis não possuem distorção relevante, independentemente de 
serem causadas por fraude ou erro. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A respeito da finalidade da auditoria governamental, assinale a afirmativa correta. Quest.: 5 
 
 
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos 
controles internos administrativos dos órgãos da Administração Direta e entidades da Administração 
Indireta nas esferas de governo federal, estadual e municipal, seguindo especificamente as orientações 
do Conselho Federal de Contabilidade 
 
Examinar a regularidade e avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados 
alcançados nas ações do governo, bem como verificar os processos de tomada de contas, em especial 
aqueles que versarem sobre atos que demandem ações que exijam a intervenção do Ministério Público 
Federal 
 
Comprovar a legalidade, legitimidade e economicidade dos atos praticados pelos agentes da 
administração pública, nas esferas do governo federal, estadual e municipal sob a ótica da auditoria 
independente, observando a conformidade das normas aprovadas pelo Tribunal de Contas da União. 
 
Comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os 
resultados alcançados quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão 
orçamentária, financeira, patrimonial, operacional, contábil e finalística das unidades e das 
entidades da administração pública. 
 
Apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou 
privados, na utilização de recursos públicos federais, estaduais e municipais e, quando for o caso, 
denunciar ao Poder Legislativo para que sejam tomadas as medidas administrativas pertinentes pelo 
Tribunal de Contas, com vistas ao ressarcimento dos danos. 
 
 
 
6. 
 
 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados 
pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando 
contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais 
pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
Quest.: 6 
 
 
Anual. 
 
Pontual. 
 
Processual. 
 
Contábil. 
 
Fiscal. 
Aula 03- Auditoria Governamental – Aspectos Práticos 
1. 
 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao 
auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles 
internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer: 
Quest.: 1 
 
 
 A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
 A análise dos mercados 
 
 A prestação de contas. 
 
 A tomada de contas 
 
 O levantamento de dados 
 
2. 
 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar Quest.: 2 
 
 
 é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
 tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
 
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de 
programas. 
 
 é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados 
mediante licitação. 
 
3. 
 
 
Em consonânciacom as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre 
a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: 
Quest.: 3 
 
 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas 
de números aleatórios. 
 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não 
estatísticas. 
 
 
se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para 
conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração 
investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer 
ajustes necessários. 
 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais 
eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção 
relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria 
porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais 
estavam incorretas. 
 
 
4. 
 
 
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, 
surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: 
Quest.: 4 
 
 
 
O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, 
contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias. 
 
 
A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em 
virtude de amostragem deficiente ou não representativa. 
 
 
A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a 
oportunidade, a extensão e a profundidade do exame. 
 
 
O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua 
opinião sobre os controles internos da organização. 
 
 
A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão 
auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal. 
 
 
5. 
 
 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de 
forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja 
possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de 
auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: 
Quest.: 5 
 
 
 Demonstrações financeiras 
 
 Legislação fiscal 
 
 Legislação associada ao critério auditado 
 
 Escrituração contábil 
 
 Nível de endividamento 
 
 
6. 
 
 
A elaboração do relatório preliminar detalha todo o raciocínio que será utilizado durante o 
processo de auditoria propriamente dito. Uma das suas principais finalidades de acordo com a 
Controladoria Geral do Estado de Minas (2012) é: 
Quest.: 6 
 
 
 Estabelecer as metas que devem ser alcançadas pela auditoria 
 
 Contribuir para a análise dos riscos de auditoria 
 
 Apontar as áreas passíveis de fraudes 
 
 Identificar os pontos fortes e fracos do órgão 
 
 Contribuir para que o trabalho ocorra o mais rápido possível 
Aula 4 – Normas de Auditoria 
1a Questão (Ref.: 201202705490) 
 
Não pode ser considerado um princípio da Administração Pública 
 
 
Legalidade 
 
Impessoalidade 
 
Moralidade 
 
Publicidade 
 Entidade 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201202705692) 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à 
exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
competência da administração 
 
fatores econômicos 
 localização das unidades regionais 
 
práticas operacionais da entidade 
 
legislação aplicável 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201202745560) 
 
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de 
auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: 
 
 
Normas profissionais 
 
Normas externas 
 
Normas internas 
 Normas Técnicas 
 
Normas científicas 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201202605801) 
 
Assinale a opção correta. 
 
 
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle 
interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. 
 A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles 
relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis. 
 
Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de 
revisão analítica. 
 Cut-Off é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, 
a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um 
processo. 
 
Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, 
com a finalidade de obter con? rmações junto a fontes externas ao auditado. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201202627173) 
 
O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. 
Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, 
podendo em algumas áreas ter a colaboração de? 
 
 Outros profissionais especializados. 
 
Colaboradores da concorrência. 
 
Apenas de outros auditores. 
 
Amigos próximos. 
 
Parentes. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201202755263) 
 
Uma das principais normas inerente à pessoa do auditor é a imparcialidade, que consiste no fato de que: 
 
 
O auditor deverá manter a sua competência técnica, atualizando-se com o devido avanço das normas, 
procedimentos e técnicas de auditoria 
 
Os auditores deverão estar livres de quaisquer impedimentos pessoais quanto à independência, assim 
poderá ser mantida a sua imparcialidade em todas as fases do processo. Além disso, o auditor deve 
manter uma postura pessoal totalmente independente 
 O auditor deverá sempre abster-se de intervir em casos com conflito de interesses e que 
possam influenciar a imparcialidade de seu julgamento 
 
O auditor deve ter como característica a habilidade no trato com as pessoas e a capacidade de se 
comunicar de forma eficiente 
 
O auditor deve possuir o poder de domínio do julgamento profissional, sendo que deverá pautar-se, 
exclusiva e livremente a seu critério, no planejamento de seus exames, seleção e aplicação dos seus 
exames, seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes de auditoria, bem como na elaboração 
de relatórios e pareceres 
Aula 5 – Aspectos Gerais 
1. 
 
 
É considerada um importante instrumento auxiliar de que dispõe as administrações modernas, na 
medida em que ajuda as entidades a alcançarem suas metas, proporcionando-lhes informações, 
análises e recomendações relacionadas com as obrigações e objetivos de sua gestão. Falamos dá? 
Quest.: 1 
 
 
 Gestão de caixa. 
 
 Análise do balanço patrimônial. 
 
 Análise da composição dos preços. 
 
 Auditoria interna. 
 
 Gestão de pessoas. 
 
 
2. 
 
 
A Constituição Federal de 1967 retirou do Tribunal de Contas da União a função de: Quest.: 2 
 
 
 Examinar e julgar previamente os atos e os contratos geradores de despesas 
 
 Julgar as contas do Presidente da República 
 
 Julgar as contas dos administradores públicos 
 
 Realizar a auditoria financeira e orçamentária sobre as contas dasunidades dos três poderes da União 
 
 
Determinar a instauração de tomadas de contas 
 
 
3. 
 
 
A CF de 1988, nos artigos 71 a 74 e 161 descreve as funções do Tribunal de Contas da União 
(TCU). Dentre as opções abaixo, assinale aquela que representa uma função que não pertence ao 
TCU: 
Quest.: 3 
 
 
 
Apreciar a legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e 
pensões civis e militares 
 
 Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação do Congresso Nacional 
 
 Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos 
 
 
Autorizar a realização de concursos para contratação de servidores públicos e o provimento de 
cargos 
 
 Apreciar as contas anuais do presidente da República 
 
 
4. 
 
 
Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que a organização humana, em grupos sociais, 
garantiu, desde sempre, mais possibilidades de sobrevivência para a espécie, evolução e 
consolidação das sociedades que precisavam da constituição de estruturas de organização e 
comando que, posteriormente, deram origem à noção de: 
Quest.: 4 
 
 
 Controle interno e externo 
 
 Estado Nacional formalmente constituído 
 
 Nação sociologicamente constituída 
 
 Tripartição dos Poderes em Executivo, Legislativo e Judiciário 
 
 Auditoria Operacional 
 
 
5. 
 
 
A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de 
resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que: 
Quest.: 5 
 
 
 A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão. 
 
 
A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas 
produziram os efeitos desejados pela administração. 
 
 
A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da 
administração pública 
 
 
A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, 
impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. 
 
 
A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão 
organizacional e da gestão operacional. 
 
 
6. 
 
 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da 
economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a 
Quest.: 6 
 
 
 auditoria operacional. 
 
 auditoria administrativa 
 
 auditoria integrada 
 
 auditoria contábil 
 
 auditoria interna. 
Simulado I 
1a Questão (Ref.: 201202609242) Pontos: 0,0 / 1,0 
"O jogo de planilha em um contrato de obras é a ocorrência de alterações quantitativas na planilha contratual, 
por meio de acréscimos, decréscimos, supressões ou inclusões de serviços e materiais, que modificam o 
equilíbrio econômico-financeiro inicial, causando dano ao Erário sem justificativa adequada" (in Auditoria 
Governamental, TCU, 2011). Entre as técnicas de auditoria apresentadas abaixo, qual a que melhor se adapta à 
comprovação da situação descrita? 
 
 Revisão analítica. 
 Cálculo. 
 
Investigação. 
 
Observação. 
 
Confirmação. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201202609180) Pontos: 0,0 / 1,0 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 
Especial. 
 
Operacional. 
 Contábil. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 de Avaliação da Gestão. 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201202609319) Pontos: 1,0 / 1,0 
O trabalho da auditoria interna: 
 
 
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 
deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 
tem maior independência que o de auditoria externa. 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201202609237) Pontos: 0,0 / 1,0 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria 
interna. 
 
 O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, 
devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas 
conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. 
 
São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, 
observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica. 
 A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de 
constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da 
entidade, e que não possam aguardar o final dos exames. 
 
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e execução dos 
trabalhos, estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o 
objetivo dos trabalhos. 
 
Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por 
parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da 
auditoria. 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201202605799) Pontos: 0,0 / 1,0 
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, 
a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a 
aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do 
setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 Auditoria Contábil 
 Auditoria Operacional 
 
Auditoria Especial 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201202609316) Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício 
do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas 
realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas 
demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria 
 
 
operacional. 
 
especial. 
 
de gestão. 
 
de acompanhamento de gestão 
 contábil. 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201202605669) Pontos: 0,0 / 1,0 
Quanto a Auditoria Operacional é correto afirmar que: 
 
 Tem como foco principal o estudo do controle interno da entidade, buscando identificar seus pontos fortes 
e deficiências. 
 Incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas 
suas fases de programação, execução e supervisão. 
 
Visa apurar a adequação dos procedimentos e documentos de suporte aos processos de tomada de 
decisão; 
 
Tem como objetivo acompanhar, examinar e avaliar a execução dos programas e projetos 
governamentais; 
 
Visa examinar os procedimentos e documentos referentes à salvaguarda dos ativos e à fidedignidade das 
contas; 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201202609192) Pontos: 0,0 / 1,0 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar 
 
 tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados 
mediante licitação.compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201202626783) 
 
A auditoria interna pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente? 
 
 
Sua Resposta: sim 
 
Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo 
que será executado pela auditoria externa. 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201202626780) 
 
Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria 
independente? 
 
Sua Resposta: externa 
 
 
Compare com a sua resposta: A auditoria externa. 
 
 
 
 
 
Simulado II 
1a Questão (Ref.: 201202605669) Pontos: 1,0 / 1,0 
Quanto a Auditoria Operacional é correto afirmar que: 
 
 
Tem como foco principal o estudo do controle interno da entidade, buscando identificar seus pontos 
fortes e deficiências. 
 Incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, 
nas suas fases de programação, execução e supervisão. 
 
Visa examinar os procedimentos e documentos referentes à salvaguarda dos ativos e à fidedignidade das 
contas; 
 
Tem como objetivo acompanhar, examinar e avaliar a execução dos programas e projetos 
governamentais; 
 
Visa apurar a adequação dos procedimentos e documentos de suporte aos processos de tomada de 
decisão; 
 
 2a Questão (Ref.: 201202609193) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público 
Federal. 
 
 
A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam 
aplicados no cumprimento das políticas públicas. 
 
Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a 
regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e 
financeira. 
 
A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é 
verificar o cumprimento da lei orçamentária anual. 
 
O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e 
abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social. 
 O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, 
abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos 
relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo. 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201202609190) Pontos: 1,0 / 1,0 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram 
respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da 
 
 
economicidade. 
 
legitimidade. 
 
publicidade. 
 
impessoalidade. 
 legalidade. 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201202609316) Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício 
do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas 
realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas 
demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria 
 
 
de acompanhamento de gestão 
 
de gestão. 
 
especial. 
 
operacional. 
 contábil. 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201202609243) Pontos: 0,0 / 1,0 
A auditoria de programa, entre outros aspectos, visa a: 
 
 apurar em que medida as ações implementadas lograram produzir os efeitos pretendidos pela 
administração. 
 
verificar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios fundamentais de 
contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais 
relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo 
examinado e as demais situações nelas demonstradas. 
 
examinar as peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas, com vistas a avaliar a 
gestão dos gestores públicos. 
 
assegurar a adequação, privacidade dos dados e informações oriundas dos sistemas eletrônicos de 
processamento de dados, observando as diretrizes estabelecidas e a legislação específica. 
 identificar as áreas críticas e riscos potenciais, proporcionado as bases para sua eliminação ou redução. 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201202605801) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção correta. 
 
 
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle 
interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. 
 
A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles 
relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis. 
 
Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, 
com a finalidade de obter con? rmações junto a fontes externas ao auditado. 
 Cut-Off é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, 
a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um 
processo. 
 
Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de 
revisão analítica. 
 
 7a Questão (Ref.: 201202609242) Pontos: 0,0 / 1,0 
"O jogo de planilha em um contrato de obras é a ocorrência de alterações quantitativas na planilha contratual, 
por meio de acréscimos, decréscimos, supressões ou inclusões de serviços e materiais, que modificam o 
equilíbrio econômico-financeiro inicial, causando dano ao Erário sem justificativa adequada" (in Auditoria 
Governamental, TCU, 2011). Entre as técnicas de auditoria apresentadas abaixo, qual a que melhor se adapta à 
comprovação da situação descrita? 
 
 
Observação. 
 
Investigação. 
 Revisão analítica. 
 
Confirmação. 
 Cálculo. 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201202609237) Pontos: 0,0 / 1,0 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria 
interna. 
 
 A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de 
constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da 
entidade, e que não possam aguardar o final dos exames. 
 O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, 
devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas 
conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. 
 
Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por 
parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da 
auditoria. 
 
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e execução dos 
trabalhos, estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o 
objetivo dos trabalhos. 
 
São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, 
observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica. 
 
 9a Questão (Ref.: 201202626783) 
 
A auditoria interna pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente? 
 
 
Sua Resposta: SIM 
 
 
Compare com a sua resposta: Sim, mas estadefinição parte da empresa quando da determinação do escopo 
que será executado pela auditoria externa. 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201202626780) 
 
Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria 
independente? 
 
 
Sua Resposta: a auditoria externa 
 
 
Compare com a sua resposta: A auditoria externa. 
 
 
Aula 06 – Auditoria Operacional, Aspectos Práticos 
1. 
 
 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O 
programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual 
estão contidos os(as) 
Quest.: 1 
 
 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada 
durante a auditoria. 
 
 
procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para 
referências, observações e data de execução dos procedimentos. 
 
 normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. 
 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a 
aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de 
auditoria executados e ordenados por data de nascimento. 
 
 
2. 
 
 
A importância que a auditoria interna tem em suas atividades de trabalho serve para a 
administração como meio de identificação de que todos os procedimentos internos e políticas 
definidas pela companhia, os sistemas contábeis e de controles internos estão sendo efetivamente 
seguidos, e todas as transações realizadas estão refletidas contabilmente em concordância com 
que tipo de critérios? 
Quest.: 2 
 
 
 Legais. 
 
 Os que foram previamente definidos. 
 
 Financeiros. 
 
 Processuais. 
 
 Morais. 
 
 
3. 
 
 
Em auditoria operacional o estágio denominado análise específica representa o elo fundamental de 
ligação entre a fase de planejamento e execução. Analise as assertivas abaixo e identifique a 
alternativa que não se relaciona com o referido estágio. 
Quest.: 3 
 
 
 Poderão ser utilizados os trabalhos de peritos, metodológicos e especialistas. 
 
 
Serão identificados os pontos mais importantes a serem abordados na avaliação, com ênfase 
na elaboração da metodologia de trabalho. 
 
 Será feita a análise dos sistemas de controle interno, bem como dos registros e dos documentos. 
 
 Deverá ser apresentado pelos auditores um documento demonstrando os resultados obtidos. 
 
 Serão realizadas inspeções e entrevistas com os funcionários chave do ente auditado. 
 
 
4. 
 
 
Segundo a Constituição Federal de 1988, constitui uma das funções do Tribunal de Contas da 
União: 
Quest.: 4 
 
 
 Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação do Presidente da República 
 
 Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação de qualquer cidadão 
 
 Apreciar as contas anuais dos chefes do poder executivo, nas três esferas de governo 
 
 Apreciar a legalidade dos atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadorias 
 
 
Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos ou 
privados 
 
 
5. 
 
 
A auditoria operacional exige um planejamento rigoroso, devendo ser considerados os detalhes 
descritos abaixo, com EXCEÇÃO de: 
Quest.: 5 
 
 
 
Conhecimento dos processos operacionais utilizados dentro da entidade 
 
 Conhecimento do sistema contábil utilizado pela entidade 
 
 Economia dos recursos e aumento da eficiência 
 
 Conhecimento dos controles internos e de seu grau de confiabilidade 
 
 Cumprimento de metas e objetivos 
 
 
6. 
 
 
Na visão de Araújo (2008) a auditoria operacional é composta por uma série de procedimentos 
que servem para avaliar os aspectos operacionais da administração pública. Analise as assertivas 
abaixo sobre os aspectos práticos da auditoria operacional e identifique a alternativa correta: I) A 
auditoria operacional apresenta quatro estágios: planejamento, execução, relatório e 
acompanhamento. II) A análise geral é a fase que representa o elo fundamental de ligação entre 
a fase de planejamento e execução. III) A elaboração dos programas específicos e a verificação 
dos controles internos ocorrem na fase de execução da auditoria. IV) O acompanhamento consiste 
na descrição ordenada e minuciosa dos fatos constatados com base em evidências concretas, 
apresentado no final da auditoria. É correto afirmar que: 
Quest.: 6 
 
 
 São verdadeiras as assertivas I e IV 
 
 São verdadeiras as assertivas II e III 
 
 São verdadeiras as assertivas III e IV 
 
 São verdadeiras as assertivas I e II 
 
 São verdadeiras as assertivas I e III 
SIMULADO III 
1a Questão (Ref.: 201202609313) Pontos: 1,0 / 1,0 
O levantamento de informações permite o delineamento do perfil das políticas públicas, subsidiando e 
racionalizando decisivamente os trabalhos de planejamento e, consequentemente, a execução das ações de 
controle, constituindo recurso básico para a definição dos parâmetros de planejamento das atividades do 
SCIPEF. As fontes e processos que podem ser utilizados nesse levantamento incluem 
 
 relatórios de desempenho operacional. 
 
notícias de destaque na mídia nacional. 
 
dados do Programa de Dispêndio Global (PDG) dos órgãos da administração direta. 
 
informações fornecidas por países do MERCOSUL. 
 
dados dos sistemas corporativos do Poder Executivo Federal e das empresas privadas que 
contratem com a União. 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201202609319) Pontos: 0,0 / 1,0 
O trabalho da auditoria interna: 
 
 deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 
tem maior independência que o de auditoria externa. 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201202605799) Pontos: 0,0 / 1,0 
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, 
a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a 
aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do 
setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados 
 
 Auditoria de Gestão 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 Auditoria Operacional 
 
Auditoria Especial 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201202609180) Pontos: 1,0 / 1,0 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 
Especial. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 Contábil. 
 
Operacional. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201202609178) Pontos: 1,0 / 1,0 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a 
 
 
cobertura. 
 
seletividade. 
 
estabilidade. 
 eficiência. 
 
permanência. 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201202609192) Pontos: 1,0 / 1,0 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar 
 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentescontratados 
mediante licitação. 
 compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de 
programas. 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201202609240) Pontos: 1,0 / 1,0 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem 
em auditoria, é correto afirmar que: 
 
 se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para 
conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração 
investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer 
ajustes necessários. 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não 
estatísticas. 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas 
de números aleatórios. 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais 
eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção 
relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria 
porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais 
estavam incorretas. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201202609193) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público 
Federal. 
 
 
A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam 
aplicados no cumprimento das políticas públicas. 
 O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, 
abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos 
relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo. 
 
O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e 
abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social. 
 
Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a 
regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e 
financeira. 
 
A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é 
verificar o cumprimento da lei orçamentária anual. 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201202626783) 
 
A auditoria interna pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente? 
 
 
Sua Resposta: sim 
 
 
Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo 
que será executado pela auditoria externa. 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201202626780) 
 
Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria 
independente? 
 
 
Sua Resposta: Externa 
 
 
Compare com a sua resposta: A auditoria externa. 
Aula 7 – Contextualizando o Controle 
 1a Questão (Ref.: 201202747011) 
 
Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise 
as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira. 
 
 
O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias. 
 O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças 
e controle. 
 
O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos 
administradores de entidades privadas. 
 
O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade 
pública. 
 
O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que 
atrapalham a gestão. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201202627171) 
 
Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e 
todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações 
contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como 
estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? 
 
 
Parceiras. 
 
Concorrentes. 
 
Similares. 
 Controladas e coligadas. 
 
Hibrídas. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201202705674) 
 
Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De 
acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização 
utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua 
jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: 
 
 legalidade, legitimidade 
 
economicidade, eficiência 
 
legitimidade, eficácia 
 
eficiência, legalidade 
 
eficácia, economicidade 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201202627166) 
 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
 
Modelo em extinção. 
 
Fenômeno a ser estudado. 
 
Um paradoxo. 
 Mapa das ações constatadas. 
 
Um modelo de negócio 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201202609246) 
 
Assinale a opção correta. 
 
 
Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de 
revisão analítica. 
 
A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles 
relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis. 
 
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle 
interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. 
 
Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, 
com a finalidade de obter confirmações junto a fontes externas ao auditado. 
 Cut-Off é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, 
a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um 
processo 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201202705670) 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 
168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, 
eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o 
seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria 
 
 
interna 
 operacional 
 
de conformidade. 
 
contábil. 
 
de sistemas 
 
 
 
Aula 8 – Auditoria Interna 
1. 
 
 
De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno 
do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades: 
Quest.: 1 
 
 
 fiscalização e autuação. 
 
 auditoria e autuação. 
 
 perícia e fiscalização. 
 
 auditoria e fiscalização. 
 
 auditoria e a perícia. 
 
 
2. 
 
 
A avaliação de programas de governo é uma das modalidades de auditoria operacional, e tem em 
vista, entre outros aspectos, a avaliação da efetividade de programas e projetos