AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A1_201202198503_V1 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da 
exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos 
registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos 
resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: 
 
O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações 
contábeis da empresa. 
 
 
A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre 
a adequação das demonstrações contábeis. 
 
 
A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade 
merecem ou não confiança. 
 
 
O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente 
compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. 
 
 
A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a 
administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do 
controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria 
em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está 
realizando uma auditoria 
 
 de gestão. 
 contábil. 
 
 operacional. 
 
 especial. 
 
 de acompanhamento de gestão 
 
 
 
 
3. 
 
 
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: 
 Planejamento tributário das entidades. 
 
 Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 
 
 Evolução do mercado de capitais. 
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 Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. 
 
 
Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades 
econômicas. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao 
auditor independente 
 
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das 
demonstrações contábeis 
 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira 
auditoria. 
 
 Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
 
 Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. 
 
 Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de 
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O 
contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da 
organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os 
valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização 
 
 Fraude, normal e fraude 
 Fraude, normal e erro 
 
 Normal, fraude e erro 
 
 Fraude, fraude e erro 
 
 Erro, normal e fraude 
 
 
 
 
6. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e 
confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou 
projeto é auditoria: 
 
 Operacional. 
 
 de Acompanhamento da Gestão. 
 Contábil. 
 
 Especial. 
 
 de Avaliação da Gestão. 
 
 
 
 
7. 
 
 
A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da 
república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: 
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 Judicial 
 
 Investigativa 
 Especial 
 
 Processual 
 
 Pericial 
 
 
 
 
8. 
 
 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 o monitoramento do controle interno 
 
 a avaliação do processo de governança 
 
 o exame das informações contábeis e operacionais 
 a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
 a gestão de risco 
 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e 
confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou 
projeto é auditoria 
 
 Especial. 
 Contábil. 
 
 de Avaliação da Gestão. 
 
 de Acompanhamento daGestão. 
 
 Operacional. 
 
 
 
 
2. 
 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no 
relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando 
divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas 
quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. 
 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, 
como contador. 
 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura 
administrativa. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir 
fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: 
 
 Funcional e Operacional 
 
 Organizacional e Sistemático 
 
 Sistemático e Funcional 
 Organizacional e Funcional 
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 Organizacional e Operacional 
 
 
 
 
4. 
 
 
Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e 
Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta: 
 
A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados 
responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
 
A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos 
integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
 
A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as 
empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. 
 
 
A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as 
autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. 
 
 
A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas 
autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. 
 
 
 
 
5. 
 
 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das 
operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 algumas das - tamanho - natureza 
 
 parte das - contrato - tipo 
 
 parte das - tamanho - complexidade 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
 todas as - contrato - form 
 
 
 
 
6. 
 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 competência técnica nas análises e avaliações 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
 integridade dos trabalhos executados. 
 
 postura mental independente. 
 
 confidencialidade das informações. 
 
 
 
 
7. 
 
 
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança 
e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: 
 avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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 atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. 
 
 atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. 
 
 zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 
 
 garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. 
 
 
 
 
8. 
 
 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: 
 
 O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 
 O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 
A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do 
ceticismo do auditor 
 
 
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de 
independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 
 
 O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
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Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: 
 
 elaborar as guias de recolhimento tributário 
 registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
 auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
 fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 
 ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
 
 
 
2. 
 
 
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: 
 
 A importância das contas ou transações afetadas; 
 
 A dispersão das transações afetadas; 
 
 A natureza dos ativos ou operações envolvidos; 
 Avaliar a concorrência do setor. 
 
 O controle geral do ambiente; 
 
 
 
 
3. 
 
 
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a): 
 
 eficiência. 
 
 desempenho. 
 
 eficácia 
 legitimidade. 
 
 economicidade. 
 
 
 
 
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4. 
 
 
Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem 
ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, 
quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está? 
 Correta. 
 
 Fora do contexto. 
 
 Parcialmente incorreta. 
 
 Parcialmente correta. 
 
 Incorreta. 
 
 
 
 
5. 
 
 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser 
objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: 
 
 Dificuldades de acertos com credores 
 
 Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
 Índices financeiros adversos de forma continua 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
 Formação constantes de contingencias passivas 
 
 
 
 
6. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua 
opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 programas de auditoria 
 
 planejamento da auditoria 
 procedimentos de auditoria 
 
 sistema contábil e de controle interno 
 
 provas seletivas, testes e amostragens 
 
 
 
 
7. 
 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
 Redução de custos 
 
 Reduzir erros e evitar fraudes 
 Aplicação de sanções legais 
 
 Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
 
 
 
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8. 
 
 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 
$100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa 
$72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de 
serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela 
auditoria. 
 
 $43.540 
 
 $57.000 
 
 $65.440 
 
 $173.440 
 $100.540 
 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
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Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas 
abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. 
 
 Normas Internas 
 
 Normas Externas 
 
 Normas Técnicas 
 
 Normas Científicas 
 Normas Profissionais 
 
 
 
 
2. 
 
 
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como. 
 Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor. 
 
 O mesmo que prova para o auditor 
 
 Descoberta de fatores que podem indicar fraude. 
 
 Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais. 
 
 São descobertas de erros inesperados pelo auditor público. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 
 São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 
 É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
 São de responsabilidade da auditoria externa 
 
 Nem toda empresa possui controles internos 
 
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4. 
 
 
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade 
mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas 
extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa 
forma pode-se afirmar que: 
 O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
 O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
 Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação. 
 
 O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado. 
 
 O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado. 
 
 
 
 
5. 
 
 
O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos 
órgãos públicos está compreendido na organização estrutural: 
 
 do poder judiciário 
 
 de cada um dos poderes públicos 
 
 do poder executivo 
 do poder legislativo 
 
 dos poderes executivo e legislativo 
 
 
 
Explicação: 
Na estrutura do poder público brasileiro, cabe ao poder legislativo exercer a função de controle interno em cada esfera de 
governo. No caso do governo federal, o Tribunal deContas da União é o responsável por verificar as contas do Executivo para 
que sejam analisadas pelo Congresso Nacional. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas 
do controle interno para o disponível podemos destacar: 
 
 Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 
 
 Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. 
 
 Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 
 
 Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
 
 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
7. 
 
 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 
 uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
 
 uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 
 é um instrumento para descoberta de fraudes 
 
 é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas. 
 uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de 
execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria 
proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda 
que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de 
auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de 
auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 I, II e III 
 
 I e II 
 III e IV 
 
 II e III 
 
 I e IV 
 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A5_201202198503_V1 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma 
contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: 
 
 Exame de documentos originais 
 
 Teste de controle 
 
 Investigação 
 
 Observação 
 Exame físico 
 
 
 
 
2. 
 
 
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de 
determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, 
dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. 
Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: 
 
 Uma restrição na profundidade do trabalho. 
 
 Uma limitação no escopo do trabalho. 
 Um trabalho de objetivo limitado. 
 
 Uma indeterminação na profundidade do trabalho. 
 
 Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, 
comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor 
julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: 
 Investigação e confirmação 
 
 Cálculo 
 
 Entrevista 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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 Observação 
 
 Inspeção 
 
 
 
 
4. 
 
 
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando 
as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: 
 Economicidade 
 
 Eficácia 
 
 Eficiência 
 
 Efetividade 
 
 Equilíbrio 
 
 
 
 
5. 
 
 
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função 
independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está 
refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível 
na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
 identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
 
 estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. 
 
 verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. 
 
 levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. 
 
 apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? 
 
 
Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre sua 
aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá 
prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e 
literatura contábil. 
 
 
A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória 
a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução 
da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma 
internacional. 
 
 
Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar 
possível distorçãodevido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. 
 A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria. 
 
 
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção de 
segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar 
opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro. 
 
 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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7. 
 
 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria. 
 
 Conferência de cálculo e exame da escrituração. 
 
 Exames dos documentos originais e confirmação. 
 Análise do balanço e análise do fluxo de caixa. 
 
 Inspeção, investigação minuciosa e observação. 
 
 Exame físico, inspeção e conferência de cálculo. 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle 
externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma 
entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando 
uma auditoria 
 contábil. 
 
 especial. 
 
 de gestão. 
 
 operacional. 
 
 de acompanhamento de gestão. 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, 
papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres 
relacionados com os serviços realizados. 
 
 Não existe prazo definido. 
 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, 
papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres 
relacionados com os serviços realizados. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a): 
 
 Secretaria do Tesouro Nacional - STN 
 Tribunal de Contas da União - TCU 
 
 Comissão de Valores Mobiliários - CVM 
 
 Superior Tribunal de Justiça - STJ 
 
 Supremo Tribunal Federal - STF 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. 
 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do 
parecer de auditoria. 
 
 as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
 documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
 
 de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
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4. 
 
 
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
 Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
 
 Atender às exigências da CVM 
 
 Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
 
 Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
 
 Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Em relação ao controle interno é corretor afirmar: 
 
 São resultado da burocracia 
 
 É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade 
 
 Aumentam de forma significativa os gastos da entidade 
 
 Não é necessário dentro das atividades do Estado 
 Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
 
 
 
 
6. 
 
 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade 
auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: 
 
 outros auditores. 
 
 fornecedores da companhia. 
 a justiça. 
 
 entidade controlada pela auditada. 
 
 os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho 
desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: 
 
 Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. 
 
 Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. 
 
 Seis anos, a partir da data da emissão do parecer 
 
 Três anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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8. 
 
 
De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas: 
 
 Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos 
 
 São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 
 Facilita a modernização tecnológica do ente público 
 São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão 
 
 É consequência da falta de recursos humanos ou materiais 
 
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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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M 
 
Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 20120219 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será 
composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de 
questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 Inspeção 
 
 Observação 
 Contagem física 
 
 Comparação dos dados coletados 
 
 Circularização dos bens em poder de terceiros 
 
 
 
 
2. 
 
 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que 
representa falta de cuidado do auditor: 
 
 Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 
 Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 
 A Realização de contagem sem prévio aviso 
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 
 Anotações da contagem em papel de trabalho 
 
 
 
 
3. 
 
 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: 
 Análise do fluxo de caixa projetado 
 
 Exame documental dos avisos bancários 
 
 Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
 Contagem de fundo fixo de caixa 
 
 Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 
 
 
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4. 
 
 
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar: 
 O saldo apresentado pela empresa no cliente 
 
 A existência física do bem da empresa 
 
 Os cálculos efetuados pelo auditor 
 
 A existência física do documento gerador do fato 
 
 A existência de duplicatas descontadas 
 
 
 
 
5. 
 
 
Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: 
 
 Com a proclamação da república 
 
 No primeiro império 
 No período colonial 
 
 Pela intervenção do Estado na economia 
 
 Com a promulgação da Constituição de 1891 
 
 
 
 
6. 
 
 
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: 
 No passivo não circulante 
 
 No ativo realizável a Longo Prazo 
 
 No ativo circulante 
 
 No ativo imobilizado 
 
 No passivo circulante 
 
 
 
 
7. 
 
 
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser 
efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: 
 Segregação 
 
 Repartição 
 
 Confirmação 
 
 Atribuição 
 
 Evidenciação 
 
 
 
 
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8. 
 
 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda d 
principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuid 
são, respectivamente, classificados com indicadores: 
 
 operacional, financeiro e operacional. 
 
 operacional, operacional e operacional. 
 
 financeiro, financeiro e financeiro 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 
 financeiro, operacional e operacional. 
 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as 
alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira. 
 
 
O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de 
entidades privadas. 
 
 O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública. 
 
 O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias. 
 
 
O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a 
gestão. 
 O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 Erro tolerado 
 
 Erro esperado 
 
 Tamanho 
 
 População 
 Sequencia 
 
 
 
 
3. 
 
 
A avaliação de riscos de controle é: 
 
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas 
demonstrações contábeis 
 
 
a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis 
com o objetivo de mudá- las. 
 
 
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas 
demonstrações contábeis. 
 
 
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações 
contábeis. 
 
 
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas 
nas demonstrações contábeis. 
 
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4. 
 
 
Como técnicas de trabalho para a execução de suas finalidades o Sistema de Controle Interno do poder executivo federal 
utiliza: 
 
 a circularização entre os órgãos do Controle Interno Federal 
 a auditoria e a fiscalização. 
 
 a tomada especial de contas 
 
 a amostragem e a denúncia 
 
 a tomada e a prestação de contas 
 
 
 
 
5. 
 
 
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo 
Federal utiliza 
 
 a tomada e a prestação de contas. 
 a auditoria e a fiscalização. 
 
 a tomada de contas especial. 
 
 a circularização. 
 
 a amostragem e a denúncia. 
 
 
 
 
6. 
 
 
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, 
diminuir o tamanho da amostra é denominada: 
 amostragem estratificada. 
 
 amostragem por conglomerado. 
 
 amostragem sistemática. 
 
 amostragem aleatória. 
 
 amostragem por julgamento. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes 
fatores: 
 
 erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. 
 risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. 
 
 erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. 
 
 erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial. 
 
 efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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8. 
 
 
O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos 
trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os 
objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da 
empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em: 
 
 Técnicas de Constatação e Descobrimento; 
 
 N.D.A 
 
 Técnicas de Investigação e Análise; 
 
 Técnicas de Prevenção e Identificação; 
 Técnicas de Prevenção e Descobrimento; 
 
 
 
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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A9_201202198503_V1 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: 
 
 Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho 
 
 Por auditores que não participaram da auditoria 
 
 Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa 
 No local onde se realizou a auditoria 
 
 No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos 
 
 
 
 
2. 
 
 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de 
ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
 
 Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
 No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 
 Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
 Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com 
independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não 
podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público 
 
 São verdadeiras as afirmativas I, II e III 
 
 São verdadeiras as afirmativas I e III 
 
 É verdadeira a afirmativa I 
 São verdadeiras as afirmativas II e III 
 
 São verdadeiras as afirmativas I e II 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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4. 
 
 
Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por: 
 
 Procuradores de justiça estaduais. 
 
 Procuradores regionais da República 
 
 Procuradores da República. 
 Procuradores do Tribunal de Contas 
 
 Promotores de justiça estaduais 
 
 
 
 
5. 
 
 
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
 
 A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
 
 A data base das demonstrações contábeis 
 A data da carta de responsabilidade da administração 
 
 A data da publicação das demonstrações contábeis 
 
 O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido 
por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou 
parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas 
administrações indiretas. III - o controle judicial,exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se 
aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. 
 
 Está correta somente a afirmativa I 
 
 Está correta somente a afirmativa III 
 Está correta somente a afirmativa II 
 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
 
 
 
7. 
 
 
A carta de responsabilidade da administração é: 
 
 
A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles 
internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna 
 
Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação 
das demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou 
por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências 
 
 
Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações 
executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas 
 
 
A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a 
posição financeira e econômica da empresa 
 
 
 
 
8. 
 
 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO: 
 
 Análise das contas 
 
 Abrangência dos programas 
 
 Ajustes propostos 
 Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
 Conclusões anotadas 
 
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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A10_201202198503_V1 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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PPT 
 
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Aluno: ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS Matr.: 201202198503 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se 
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a 
juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como 
receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza: 
 Indícios de fraude. 
 
 Apropriação de ativos. 
 
 Omissão de receita. 
 
 Erro. 
 
 Redução de lucros. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá: 
 
 
Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à 
Polícia Federal, uma ocorrência de crime. 
 
 Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização. 
 
 Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações. 
 
 Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. 
 Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da 
performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos? 
 
 Lógico que não. 
 
 Parcialmente, sim. 
 Sim. 
 
 Não. 
 
 Como assim? 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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4. 
 
 
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, 
suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos 
mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: 
 
 Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 
 Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria 
 
 O objetivo e a extensão dos trabalhos 
 Os riscos associados aos atos constatados 
 
 A metodologia adotada 
 
 
 
 
5. 
 
 
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: 
 
 Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
 
 Com ressalva, adversa e inconclusiva 
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
 
 Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
 
 Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
 
 
 
 
6. 
 
 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e 
imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela 
administração da entidade, é denominado: 
 
 Parecer 
 
 Avaliação 
 
 Laudo 
 Relatório. 
 
 Diagnóstico 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações 
Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar 
a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas. 
 
 a auditoria operacional 
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 o controle interno 
 
 a auditoria governamental 
 
 o controle externo 
 
 a auditoria interna 
 
 
 
 
8. 
 
 
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, 
normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no 
seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC 
 
 Está correta a afirmativa II 
 Estácorreta a afirmativa I 
 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 Está correta a afirmativa III 
 
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Disc.: AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
Aluno(a): ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS 201202198503 
Acertos: 5,0 de 10,0 16/11/2019 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.:201203426539) Acerto: 1,0 / 1,0 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 
Verificar a segregação de funções 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
Respondido em 16/11/2019 05:45:34 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201203425969) Acerto: 0,0 / 1,0 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram 
respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da 
 
 
 
impessoalidade. 
 legalidade. 
 
publicidade. 
 legitimidade. 
 
economicidade. 
Respondido em 16/11/2019 05:48:39 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201203426711) Acerto: 0,0 / 1,0 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II 
Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo 
exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 
 
As alternativas I e III estão corretas 
 Somente a alternativa I está correta 
 As alternativas I e II estão corretas 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
As alternativas I, II e III estão corretas 
Respondido em 16/11/2019 05:49:19 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201203426789) Acerto: 1,0 / 1,0 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
 
 
 
Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. 
 
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
Respondido em 16/11/2019 05:49:47 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=178080849&cod_prova=3610020361&f_cod_disc=
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=178080849&cod_prova=3610020361&f_cod_disc=
 
 
5a Questão (Ref.:201203426114) Acerto: 1,0 / 1,0 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma 
ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de 
decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de 
campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação 
e estratégias metodológicas. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o 
trabalho de auditoria progride. 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, 
não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de 
execução. 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que 
serão coletados e à forma de coleta que será empregada. 
Respondido em 16/11/2019 05:50:54 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201203426038) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
 
 
 
é a mais barata. 
 a mais importante. 
 
é a mais simples. 
 
é a mais lógica. 
 
é a mais cara. 
Respondido em 16/11/2019 05:52:35 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201205551559) Acerto: 0,0 / 1,0 
O processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis 
estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o 
desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de 
natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; refere-se a: 
 
 
 
Tomada de contas 
 Prestação de contas 
 Contas ordinárias 
 
Contas extraordinárias 
 
Contas consolidadas, 
Respondido em 16/11/2019 05:53:17 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201203426668) Acerto: 0,0 / 1,0 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e 
apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. 
 
 
 
Controle interno 
 Auditoria externa 
 
Administração geral 
 Auditoria interna 
 
Controladoria 
Respondido em 16/11/2019 05:53:42 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201203426671) Acerto: 1,0 / 1,0 
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes 
e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se: 
 
 
 
Investigação e confirmação 
 
Conferencia sintética 
 Revisão analitica 
 
Conferencia de cálculos 
 
Observação 
Respondido em 16/11/2019 05:54:45 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201203426756) Acerto: 0,0 / 1,0 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos 
seguintes procedimentos de auditoria: 
 
 
 
Escrituração e correlação 
 Observação e investigação. 
 
Cálculos e confirmação 
 Confirmação e documentos originais. 
 
Escrituração e investigação 
 
 
Disc.: AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
Aluno(a): ALEXANDRE DE AQUINO E ORNELLAS 201202198503 
Acertos: 9,0 de 10,0 16/11/2019 
 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.:201203426645) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: 
 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
CPC 
 
Ibracon 
 CVM 
 
Audibra 
Respondido em 16/11/2019 06:03:45 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201203426562) Acerto: 1,0 / 1,0 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
Respondido em 16/11/2019 06:04:22 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201203425967) Acerto: 1,0 / 1,0 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
 tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão 
quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=178081457&cod_prova=3610025738&f_cod_disc=
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=178081457&cod_prova=3610025738&f_cod_disc=
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou 
extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos 
e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram 
registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificaçãoda execução de 
contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. 
Respondido em 16/11/2019 06:10:56 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201203426603) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor 
Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses 
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código 
IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: 
 
 
 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
Respondido em 16/11/2019 06:27:55 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201203426383) Acerto: 1,0 / 1,0 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para 
fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
 procedimentos de auditoria 
 
planejamento da auditoria. 
 
programas de auditoria 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
Respondido em 16/11/2019 06:30:45 
 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201203425986) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em 
auditoria, é correto afirmar que: 
 
 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes 
do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, 
quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela 
normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. 
 se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a 
população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas 
e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de 
números aleatórios. 
Respondido em 16/11/2019 06:32:59 
 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201203426617) Acerto: 1,0 / 1,0 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes 
internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das 
normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de 
afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas 
APENAS as apresentadas em: 
 
 
 
II, III, IV e V. 
 
I, II, e III. 
 II, III e IV. 
 
I, II, III e V. 
 
I, IV e V. 
Respondido em 16/11/2019 06:08:34 
 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201203426614) Acerto: 1,0 / 1,0 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as 
operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma 
série de medidas, EXCETO: 
 
 
 
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
salvaguarda dos ativos. 
 integridade dos diretores executivos. 
 
eficácia e eficiência de operações. 
 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
Respondido em 16/11/2019 06:26:02 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201203426594) Acerto: 0,0 / 1,0 
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da 
avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos 
podem ser: 
 
 
 Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 
Cálculo, Exame, Investigação, Variação. 
 
Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. 
 
Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 
 Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 
Respondido em 16/11/2019 06:43:27 
 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201203426691) Acerto: 1,0 / 1,0 
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas 
Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 
 
 
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da 
entidade. 
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, 
quantidades absolutas e outros meios. 
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as 
receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. 
 
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados 
pelos sistema de contabilidade da instituição. 
 
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações da entidade.