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Aluno: _____________________________________ Com base nas informações a seguir, elabore a DVA. Contas 2010 2011 ATIVO CIRCULANTE 67.200 103.188 CAIXA 3.000 8.658 CLIENTES 15.000 53.750 PECLD -3.500 ESTOQUES 49.200 44.280 ATIVO NÃO CIRCULANTE 125.000 114.800 INVESTIMENTOS (MEP) 35.000 36.800 MAQ. E EQUIPAMENTOS 120.000 120.000 (-)DEPREC. ACUMULADA -30.000 -42.000 TOTAL DO ATIVO 192.200 217.988 PASSIVO CIRCULANTE 100.200 91.938 ICMS A PAGAR 12.800 25.020 IPI A PAGAR 14.000 16.168 IR/CS A PAGAR 16.400 20.750 DIVIDENDOS A PAGAR 15.000 30.000 EMPRESTIMOS 42.000 PATRIMÔNIO LIQUIDO 92.000 126.050 CAPITAL 80.000 80.000 RESERVA DE LUCROS 12.000 46.050 TOTAL DO PASSIVO + PL 192.200 217.988 291.500 -26.500 265.000 -47.700 217.300 -103.320 113.980 -12.200 -3.500 -12.000 -280 -2.000 500 -1.500 1.800 84.800 -20.750 64.050 RECEITA FINANCEIRA RECEITA BRUTA DE VENDAS (-) ICMS S/FATURAMENTO (=) VENDAS LIQUIDAS (-) CPV (=) LUCRO BRUTO DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS COM PECLD DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DESPESAS COM UTILIDADES E SERVIÇOS DESPESAS DE ALUGUEL FATURAMENTO BRUTO (-) IPI S/FATURAMENTO Operações realizadas durante o período: a) Compras a vista de mercadorias no valor de R$ 120.000, sendo ICMS de 18% (R$ 21.600) e IPI de 10% (R$12.000), ou seja, compras líquidas de R$98.400; por simplificação não vamos considerar os valores do PIS e da COFINS, que, se recuperáveis, tem o mesmo tratamento do ICMS e do IPI; b) Venda de 70% das mercadorias disponíveis pelo valor de R$ 265.000, mais IPI de 10% (R$26.500), mais IPI de 10% (R$ 26.500), com incidência de ICMS de 18% (R$ 47.700) ou seja, vendas líquidas de R$ 217.300. c) Pagamento a vista de salários no valor de R$ 12.200, sendo R$ 1.982 referentes às contribuições devidas ao INSS e R$ 10.218 são salários, 13º, férias, etc. d) Despesas com utilidades e serviços correspondem ao consumo de energia elétrica no valor de R$ 280, isento de tributos; e) Distribuição de dividendos de R$ 30.000 DESPESA FINANCEIRA RESULTATO DE EQUIVALENCIA PATRIMONIAL (=) LAIR IR/CS (=) LUCRO/PREJUÍZO Contabilidade Avançada Código: 3103019 Professor: Fabiano Batista Exercício de Fixação nº 3 Data: 21/11/2013
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