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Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no 103/2013 Manual de Orientação do Leiaute da ECD Atualização: Dezembro de 2013 RFB/Subsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Div. de Escrituração Digital Página 1 de 188 MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO LEIAUTE DO SPED CONTÁBIL (ECD) ECD – Escrituração Contábil Digital (Sped Contábil) ........................................................................ 6 Capítulo 1 – Informações Gerais ......................................................................................................... 6 Seção 1.1. Introdução ........................................................................................................................... 6 Seção 1.2. Legislação ........................................................................................................................... 7 Seção 1.3. Pessoas Jurídicas Obrigadas a Entregar o Sped Contábil ................................................... 7 Seção 1.4. Obrigações Acessórias Dispensadas no Caso de Transmissão da Escrituração Via Sped Contábil ................................................................................................................................................ 8 Seção 1.5. Prazos para Apresentação dos Livros Digitais ................................................................... 8 Seção 1.6. Livros Abrangidos pelo Sped Contábil .............................................................................. 9 Seção 1.7. Regras de Convivência entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contábil ......................... 10 Seção 1.8. Hash do livro .................................................................................................................... 10 Seção 1.9. Impressão dos Livros ........................................................................................................ 10 Seção 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano-Calendário ..... 10 Seção 1.11. Limite de Tamanho e Período dos Livros ...................................................................... 11 Seção 1.12. Substituição do Livro Digital Transmitido ..................................................................... 12 Seção 1.13. Assinatura do Livro Digital ............................................................................................ 14 Seção 1.14. Utilização do Receitanet e do ReceitanetBX .................................................................. 15 Seção 1.15. Dados Agregados ............................................................................................................ 15 Seção 1.16. Lançamentos de Quarta Fórmula e Planos de Contas com 4 níveis. .............................. 15 Seção 1.17. Plano de Contas Referencial para o Sped Contábil ........................................................ 16 Seção 1.18. Configurações Necessárias para Consultar a Situação da Escrituração no PVA do Sped Contábil .............................................................................................................................................. 16 Seção 1.19. Autenticação dos Livros Digitais ................................................................................... 16 Seção 1.20. Multa por Atraso na Entrega da Escrituração Digital .................................................... 16 Seção 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido ....................................................................... 17 Seção 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contábil ..................................................................... 18 Capítulo 2 – Dados Técnicos para Geração do Arquivo da ECD ...................................................... 19 Seção 2.1. Introdução ......................................................................................................................... 19 Seção 2.2. Características do Arquivo ............................................................................................... 19 Seção 2.3. Regras Gerais de Preenchimento ...................................................................................... 20 Seção 2.3.1. Formato dos Campos ..................................................................................................... 20 Seção 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Conteúdo Alfanumérico (C).................... 20 Seção 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numéricos (N) com Casas Decimais .............. 20 Seção 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Data ............. 21 Seção 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Período ........ 21 Seção 2.4. Códigos de Identificação .................................................................................................. 21 Seção 2.5. Tabelas Externas ............................................................................................................... 22 Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no 103/2013 Manual de Orientação do Leiaute da ECD Atualização: Dezembro de 2013 RFB/Subsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Div. de Escrituração Digital Página 2 de 188 Seção 2.6. Tabelas Internas ................................................................................................................ 22 Seção 2.7. Tabelas Intrínsecas ao Campo .......................................................................................... 23 Seção 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurídica .......................................................................... 23 Capítulo 3 – Blocos e Registros da ECD ........................................................................................... 23 Seção 3.1. Leiaute 1 ........................................................................................................................... 23 Seção 3.1.1. Blocos do Arquivo ......................................................................................................... 23 Seção 3.1.2. Tabela de Registros ....................................................................................................... 24 Seção 3.1.3. Campos dos Registros ................................................................................................... 26 Seção 3.1.4. Tabelas Externas ............................................................................................................ 26 Seção 3.1.5. Composição dos Livros ................................................................................................. 27 Seção 3.1.6. Leiaute dos Registros .................................................................................................... 30 Seção 3.1.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificação e Referências .......................................................... 30 Seção 3.1.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário ou da Sociedade Empresária. ....................................................................................................................... 30 Seção 3.1.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ........................................................................ 35 Seção 3.1.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscrições Cadastrais da Pessoa Jurídica............................. 36 Seção 3.1.6.1.4. Registro 0020: Escrituração Contábil Descentralizada ........................................... 38 Seção 3.1.6.1.5. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante ................................................ 40 Seção 3.1.6.1.6. Registro 0180: Identificação do Relacionamento com o Participante ..................... 43 Seção 3.1.6.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ...............................................................
