Manual de Orientação da ECF Junho 2016

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Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no 46/2016 Manual de Orientação do Leiaute da ECF 
 Atualização: Junho de 2016. 
 
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MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO LEIAUTE DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF) 
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF) ................................................................................................................................................................................................................................................. 11 
Capítulo 1 – Informações Gerais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 11 
1.1. Introdução ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 11 
1.2. Legislação ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 13 
1.3. Importação da ECF, Recuperação da ECD e Recuperação da ECF anterior ................................................................................................................................................................................................. 13 
1.4. Pessoas Jurídicas Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................................................................ 14 
1.5. Arquivo da ECF ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 14 
1.6. Recuperação de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial ............................................................................................................................................................................................................... 14 
1.7. Recuperação de ECD Com Encerramento do Exercício Diferente dos Encerramentos da ECF ................................................................................................................................................................... 14 
1.8. Registro do Prejuízo Fiscal do Período na Pate B do e-Lalur ........................................................................................................................................................................................................................ 15 
1.9. Registro da Base de Cálculo Negativa da CSLL do Período na Pate B do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................ 15 
1.10. Mudança de Contador no Período ou Mudança de Planos de Contas no Período ....................................................................................................................................................................................... 15 
1.11. Plano de Contas e Mapeamento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 15 
1.12. Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150) .............................................................................................................................................................................. 16 
1.13. Conta “Resultado do Exercício” .................................................................................................................................................................................................................................................................. 16 
1.14. Retificação da ECF ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 16 
1.15. O que significa a mensagem “Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB”? .................................................................................................................................................................... 16 
1.16. Transformação ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 17 
1.17. Prejuízos Fiscais Acumulados de Períodos Anteriores ................................................................................................................................................................................................................................ 17 
1.18. Bases de Cálculo Negativas Acumuladas de Períodos Anteriores............................................................................................................................................................................................................... 18 
1.19. Situações Especiais de 2014 e Sociedades em Conta de Participação (SCP) .............................................................................................................................................................................................. 18 
1.20. Contas Contábeis Mapeadas para Mais de um Conta Referencial ............................................................................................................................................................................................................... 19 
1.21. Arquivos da ECF ou da ECD Corrompidos ou Extraviados ........................................................................................................................................................................................................................ 19 
1.22. Multa por Atraso na Entrega da ECF ou por Incorreções ............................................................................................................................................................................................................................ 20 
1.23. Pessoas Jurídicas Resultantes de Cisão/Fusão ou Remanescentes de Cisão ou que Realizaram Incorporação ........................................................................................................................................... 20 
1.24.Leiautes ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 20 
1.25. CIO (Comitê Olímpico Internacional) , RIO 2016 e Empresas Vinculadas: Inclusão................................................................................................................................................................................. 21 
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Capítulo 2 – Dados Técnicos para Geração do Arquivo da ECF.......................................................................................................................................................................................................................... 22 
2.1. Introdução ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 22 
2.2. Características do Arquivo ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 22 
2.3. Regras Gerais de Preenchimento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 23 
2.3.1. Formato dos Campos .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 23 
2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Conteúdo Alfanumérico (C) ................................................................................................................................................................................................. 23 
2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numéricos (N) com Casas Decimais ............................................................................................................................................................................................ 24 
2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Data ........................................................................................................................................................................................... 24 
2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Período ...................................................................................................................................................................................... 25 
2.3.6. Edição de Campos Identificados Como Cálculos Alteráveis ...................................................................................................................................................................................................................... 25 
2.4. Códigos de Identificação ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 25 
2.5. Tabelas Externas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................ 27 
2.6. Tabelas Internas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 27 
2.7. Tabelas Intrínsecas ao Campo ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 27 
2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurídica ....................................................................................................................................................................................................................................................... 27 
2.9. Tabelas Dinâmicas e Registros Dinâmicos .................................................................................................................................................................................................................................................... 28 
Capítulo 3 – Blocos e Registros da ECF .............................................................................................................................................................................................................................................................. 29 
3.1. Blocos do Arquivo ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 29 
3.1.2. Tabela de Registros .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 31 
3.1.3. Campos dos Registros ................................................................................................................................................................................................................................................................................ 53 
3.1.4. Tabelas Externas ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 53 
3.1.5. Leiaute dos Registros.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 54 
Bloco 0: Abertura, Identificação e Referências ....................................................................................................................................................................................................................................................54 
Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica.................................................................................................................................................................................................. 54 
Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 60 
Registro 0010: Parâmetros de Tributação ............................................................................................................................................................................................................................................................. 61 
Registro 0020: Parâmetros Complementares ........................................................................................................................................................................................................................................................ 69 
Registro 0030: Dados Cadastrais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 80 
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Registro 0035: Identificação das SCP .................................................................................................................................................................................................................................................................. 82 
Registro 0930: Identificação dos Signatários da ECF .......................................................................................................................................................................................................................................... 83 
Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ............................................................................................................................................................................................................................................................. 87 
Bloco C: Informações Recuperadas da ECD ........................................................................................................................................................................................................................................................ 88 
Registro C001: Abertura do Bloco C ................................................................................................................................................................................................................................................................... 88 
Registro C040: Identificador da ECD .................................................................................................................................................................................................................................................................. 89 
Registro C050: Plano de Contas da ECD ............................................................................................................................................................................................................................................................. 90 
Registro C051: Plano de Contas Referencial ........................................................................................................................................................................................................................................................ 91 
Registro C053: Subcontas Correlatas ................................................................................................................................................................................................................................................................... 92 
Registro C100: Centro de Custos ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 93 
Registro C150: Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas........................................................................................................................................................................................................ 94 
Registro C155: Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas .................................................................................................................................................................................................................................. 95 
Registro C157: Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior ................................................................................................................................................................................................................ 96 
Registro C350: Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento .................................................................................................................................................................. 97 
Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................................................................................................................................................................... 98 
Registro C990: Encerramento do Bloco C ........................................................................................................................................................................................................................................................... 99 
Bloco E: Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD ......................................................................................................................................................... 100 
Registro E001: Abertura do Bloco E .................................................................................................................................................................................................................................................................. 100 
Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior ............................................................................................................................................................................................................................. 101 
Registro E015: Contas Contábeis Mapeadas ......................................................................................................................................................................................................................................................102 
Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior .................................................................................................................................................................... 104 
Registro E030: Identificação do Período ............................................................................................................................................................................................................................................................ 105 
Registro E155: Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD ................................................................................................................................................................................................ 107 
Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento..................................................................................................................................................................................... 108 
Registro E990: Encerramento do Bloco E .......................................................................................................................................................................................................................................................... 109 
Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ........................................................................................................................................................................................................................................................... 110 
Registro J001: Abertura do Bloco J .................................................................................................................................................................................................................................................................... 110 
Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte ................................................................................................................................................................................................................................................ 111 
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Registro J051: Plano de Contas Referencial ....................................................................................................................................................................................................................................................... 114 
Registro J053: Subcontas Correlatas .................................................................................................................................................................................................................................................................. 116 
Registro J100: Centro de Custos ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 119 
Registro J990: Encerramento do Bloco J............................................................................................................................................................................................................................................................ 120 
Bloco K: Saldos das Contas Contábeis e Referenciais ....................................................................................................................................................................................................................................... 121 
Registro K001: Abertura do Bloco K ................................................................................................................................................................................................................................................................. 121 
Registro K030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário .................................................................................................................................................... 122 
Registro K155: Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) .............................................................................................................................................................. 124 
Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final .................................................................................................................................................................................................................................. 128 
Registro K355: Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................................................................. 130 
Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................. 132 
Registro K990: Encerramento do Bloco K ......................................................................................................................................................................................................................................................... 134 
Bloco L: Lucro Líquido – Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................................ 135 
Registro L001: Abertura do Bloco L .................................................................................................................................................................................................................................................................. 193 
Registro L030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário ..................................................................................................................................................... 194 
Registro L100: Balanço Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 196 
Registro L200: Método de Avaliação do Estoque Final ..................................................................................................................................................................................................................................... 200 
Registro L210: Informativo da Composição de Custos ......................................................................................................................................................................................................................................201 
Registro L300: Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal ............................................................................................................................................................................................................ 222 
Registro L990: Encerramento do Bloco L .......................................................................................................................................................................................................................................................... 224 
Bloco M: Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs) ..................................................................................................... 225 
Registro M001: Abertura do Bloco M ................................................................................................................................................................................................................................................................ 225 
Registro M010: Identificação da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ....................................................................................................................................................................................................... 226 
Registro M030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 230 
Registro M300: Demonstração do Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................... 232 
Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur ..................................................................................................................................................................................................................................................... 347 
Registro M310: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lalur ................................................................................................................................................................................... 349 
Registro M312: Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil .................................................................................................................................................................................................... 351 
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Registro M315: Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento ................................................................................................................................................................ 352 
Registro M350: Demonstração da Base de Cálculo da CSLL ............................................................................................................................................................................................................................ 353 
Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs ...................................................................................................................................................................................................................................................... 395 
Registro M360: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lacs .................................................................................................................................................................................... 397 
Registro M362: Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil .................................................................................................................................................................................................... 399 
Registro M365: Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento ................................................................................................................................................................ 400 
Registro M410: Lançamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A .................................................................................................................................................................. 401 
Registro M415: Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento ................................................................................................................................................................ 403 
Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................... 404 
Registro M990: Encerramento do Bloco M ........................................................................................................................................................................................................................................................ 406 
Bloco N: Cálculo do IRPJ e da CSLL – Lucro Real .......................................................................................................................................................................................................................................... 407 
Registro N001: Abertura do Bloco N ................................................................................................................................................................................................................................................................. 407 
Registro N030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 408 
Registro N500: Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após as Compensações de Prejuízos ................................................................................................................................................................ 410 
Registro N600: Demonstração do Lucro da Exploração .................................................................................................................................................................................................................................... 412 
Registro N610: Cálculo da Isenção e Redução do Imposto Sobre o Lucro Real ................................................................................................................................................................................................ 431 
Registro N615: Informações da Base de Cálclulo dos Incentivos Fiscais ..........................................................................................................................................................................................................440 
Registro N620: Apuração do IRPJ Mensal por Estimativa ................................................................................................................................................................................................................................ 445 
Registro N630: Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................ 452 
Registro N650: Base de Cálculo da CSLL Após as Compensações da Base de Cálculo Negativa .................................................................................................................................................................... 469 
Registro N660: Apuração da CSLL Mensal por Estimativa ............................................................................................................................................................................................................................... 471 
Registro N670: Apuração da CSLL Com Base no Lucro Real .......................................................................................................................................................................................................................... 484 
Registro N990: Encerramento do Bloco N ......................................................................................................................................................................................................................................................... 498 
Bloco P: Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 499 
Registro P001: Abertura do Bloco P .................................................................................................................................................................................................................................................................. 511 
Registro P030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido ....................................................................................................... 512 
Registro P100: Balanço Patrimonial ................................................................................................................................................................................................................................................................... 514 
Registro P130: Demonstração das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................. 517 
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Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exercício................................................................................................................................................................................................................................. 532 
Registro P200: Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................................... 534 
Registro P230: Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................. 541 
Registro P300: Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ....................................................................................................................................................................................................................... 548 
Registro P400: Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................... 553 
Registro P500: Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ..................................................................................................................................................................................................................... 557 
Registro P990: Encerramento do Bloco P .......................................................................................................................................................................................................................................................... 566 
Bloco Q: Livro Caixa ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 567 
Registro Q001: Abertura do Bloco Q ................................................................................................................................................................................................................................................................. 567 
Registro Q100: Demonstrativo do Livro Caixa (FACULTATIVO PARA O ANO-CALENDÁRIO 2015) ..................................................................................................................................................... 568 
Registro Q990: Encerramento do Bloco Q ......................................................................................................................................................................................................................................................... 570 
Bloco T: Lucro Arbitrado ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 571 
Registro T001: Abertura do Bloco T .................................................................................................................................................................................................................................................................. 580 
Registro T030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado ......................................................................................................... 581 
Registro T120: Apuração da Base de Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ......................................................................................................................................................................................583 
Registro T150: Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado......................................................................................................................................................................................................................... 590 
Registro T170: Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado .................................................................................................................................................................................... 595 
Registro T181: Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ....................................................................................................................................................................................................................... 600 
Registro T990: Encerramento do Bloco T .......................................................................................................................................................................................................................................................... 606 
Bloco U: Imunes e Isentas .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 607 
Registro U001: Abertura do Bloco U ................................................................................................................................................................................................................................................................. 611 
Registro U030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas .................................................................................................................................. 612 
Registro U100: Balanço Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 614 
Registro U150: Demonstração do Resultado ...................................................................................................................................................................................................................................................... 617 
Registro U180: Cálculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas ...................................................................................................................................................................................................................... 619 
Registro U182: Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas ............................................................................................................................................. 622 
Registro U990: Encerramento do Bloco U ......................................................................................................................................................................................................................................................... 629 
Bloco X: Informações Econômicas .................................................................................................................................................................................................................................................................... 630 
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Registro X001: Abertura do Bloco X ................................................................................................................................................................................................................................................................. 630 
Registro X280: Atividades Incentivadas – PJ em Geral ..................................................................................................................................................................................................................................... 631 
Registro X291: Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida ................................................................................................................................................... 637 
Registro X292: Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada/Não Interposta/País sem Tributação Favorecida ..................................................................................................................................... 648 
Registro X300: Operações com o Exterior – Exportações (Entradas de Divisas) .............................................................................................................................................................................................. 654 
Registro X310: Operações com o Exterior – Contratantes das Exportações ...................................................................................................................................................................................................... 665 
Registro X320: Operações com o Exterior – Importações (Saída de Divisas) ................................................................................................................................................................................................... 666 
Registro X330: Operações com o Exterior – Contratantes das Importações ...................................................................................................................................................................................................... 675 
Registro X340: Identificação da Participação no Exterior ................................................................................................................................................................................................................................. 676 
Registro X350: Participações no Exterior – Resultado do Período de Apuração ............................................................................................................................................................................................... 679 
Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior .................................................................................................................................................................................................. 682 
Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermédio de Coligadas em Regime de Caixa ............................................................................................................................... 685 
Registro X353: Demonstrativo de Consolidação................................................................................................................................................................................................................................................686 
Registro X354: Demonstrativo de Prejuízos Acumulados ................................................................................................................................................................................................................................. 687 
Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas ............................................................................................................................................................................................................................. 688 
Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societária ...................................................................................................................................................................................................................................... 690 
Registro X390: Origem e Aplicação de Recursos – Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................ 691 
Registro X400: Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação – Informações das Vendas ......................................................................................................................................................................... 693 
Registro X410: Comércio Eletrônico – Informação de Homepage/Servidor ..................................................................................................................................................................................................... 701 
Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................................................................................... 703 
Registro X430: Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................................................... 707 
Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................................................................................................................................... 711 
Registro X460: Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico ........................................................................................................................................................................................................... 716 
Registro X470: Capacitação de Informática e Inclusão Digital .......................................................................................................................................................................................................................... 729 
Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpíadas ................................ 737 
Registro X490: Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental .................................................................................................................................................................................................................... 768 
Registro X500: Zonas de Processamento de Exportação (ZPE) ......................................................................................................................................................................................................................... 780 
Registro X510: Áreas de Livre Comércio (ALC) ............................................................................................................................................................................................................................................... 784 
Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no 46/2016 Manual de Orientação do Leiaute da ECF 
 Atualização: Junho de 2016. 
 
RFB/Subsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Div. de Escrituração Digital Página 8 de 1200 
 
Registro X990: Encerramento do Bloco X ......................................................................................................................................................................................................................................................... 787 
Bloco Y: Informações Gerais ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 788 
Registro Y001: Abertura do Bloco Y ................................................................................................................................................................................................................................................................. 788 
Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de Não Residentes ................................................................................................................................................................................................. 789 
Registro Y540: Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica ........................................................................................................................................................... 791 
Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação ..................................................................................................................................................................................... 793 
Registro Y560: Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora ...................................................................................................................................................................................................... 794 
Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte ............................................................................................................................................................................................... 796 
Registro Y580: Doações a Campanhas Eleitorais .............................................................................................................................................................................................................................................. 799 
Registro Y590: Ativos no Exterior ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 801 
Registro Y600: Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular ........................................................................................................................................................................... 803 
Registro Y612: Identificação e Rendimentos deDirigentes e Conselheiros – Imunes ou Isentas ...................................................................................................................................................................... 808 
Registro Y620: Participações Avaliadas Pelo Método de Equivalência Patrimonial ......................................................................................................................................................................................... 810 
Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento ................................................................................................................................................................................................................................................ 814 
Registro Y640: Participações em Consórcios de Empresas ............................................................................................................................................................................................................................... 816 
Registro Y650: Participantes do Consórcio ........................................................................................................................................................................................................................................................ 818 
Registro Y660: Dados de Sucessoras ................................................................................................................................................................................................................................................................. 819 
Registro Y665: Demonstrativo das Diferenças na Adoção Inicial ..................................................................................................................................................................................................................... 821 
Registro Y671: Outras Informações (Lucro Real) .............................................................................................................................................................................................................................................. 825 
Registro Y672: Outras Informações (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) .................................................................................................................................................................................................... 828 
Registro Y680: Mês das Informações de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) .............................................................................................................................................................. 833 
Registro Y681: Informações de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) ............................................................................................................................................................................. 834 
Registro Y682: Informações de Optantes pelo Refis – Imunes ou Isentas ......................................................................................................................................................................................................... 839 
Registro Y690: Informações de Optantes pelo PAES ........................................................................................................................................................................................................................................ 841 
Registro Y720: Informações de Períodos Anteriores ......................................................................................................................................................................................................................................... 843 
Registro Y800: Outras Informações ................................................................................................................................................................................................................................................................... 845 
Registro Y990: Encerramento do Bloco Y ......................................................................................................................................................................................................................................................... 847 
Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital ........................................................................................................................................................................................................................................................ 848 
Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no 46/2016 Manual de Orientação do Leiaute da ECF 
 Atualização: Junho de 2016. 
 
RFB/Subsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Div. de Escrituração Digital Página 9 de 1200 
 
Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ................................................................................................................................................................................................................................................................... 848 
Registro 9100: Avisos da Escrituração ............................................................................................................................................................................................................................................................... 849 
Registro 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................................................................................................................................................................. 850 
Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................................................................................................................................................................... 852 
Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital .............................................................................................................................................................................................................................................. 853 
Capítulo 4 – Regras de Validação ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 854 
Seção 4.1. Regras de Validação de Estrutura – Nível 1.1................................................................................................................................................................................................................................... 855 
Seção 4.2. Regras de Validação de Estrutura – Nível 1.2, Regras de Validação de Campos – Nível 2 e Regras de Validação de Registros – Nível 3 .................................................................................... 855 
Anexos ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................856 
A.1. Planos de Contas Referenciais .................................................................................................................................................................................................................................................................... 856 
A.1.1. Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 856 
A.1.1.1. Contas Patrimoniais .............................................................................................................................................................................................................................................................................. 856 
A.1.1.1.1. L100A - PJ em Geral ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 856 
A.1.1.1.2. L100B - Financeiras .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 979 
A.1.1.1.3. L100C – Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdência Complementar .................................................................................................................................................................................. 1049 
A.1.1.2. Contas de Resultado ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 1055 
A.1.1.2.1. L300A – PJ em Geral ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 1055 
A.1.1.2.2. L300B – Financeiras ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 1107 
A.1.1.2.3. L300C – Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdência Complementar .................................................................................................................................................................................. 1124 
A.1.2. Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1128 
A.1.2.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 1128 
A.1.2.1.1. P100: Mesmo plano referencial do L100A – PJ em Geral. .............................................................................................................................................................................................................. 1128 
A.1.2.2. Contas de Resultado ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 1128 
A.1.2.2.1. P150: Mesmo plano referencial do L300A – PJ em Geral. .............................................................................................................................................................................................................. 1128 
A.1.3. Imunes e Isentas ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1128 
A.1.3.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 1128 
A.1.3.1.1. U100A – Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................... 1128 
A.1.3.1.2. U100B – Associação de Poupança e Empréstimo: Mesma tabela referencial do L100B – Financeiras. ......................................................................................................................................... 1136 
Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no 46/2016 Manual de Orientação do Leiaute da ECF 
 Atualização: Junho de 2016. 
 
RFB/Subsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Div. de Escrituração Digital Página 10 de 1200 
 
A.1.3.1.3. U100C – Entidades Abertas de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos): Mesma tabela referencial do L100C ............................................................................................................ 1137 
A.1.3.1.4. U100D – Entidades Fechadas de Previdência Complementar ......................................................................................................................................................................................................... 1137 
A.1.3.1.5. U100E – Partidos Políticos .............................................................................................................................................................................................................................................................. 1146 
A.1.3.2. Contas de Resultado ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 1165 
A.1.3.2.1. U150A – Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................... 1165 
A.1.3.2.2. U150B – Associação de Poupança e Empréstimo: Mesma tabela dinâmica do L300B – Financeiras. ...........................................................................................................................................