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ATIVIDADE 3 – BP / DRE Profa. Márcia Bianchi – Introdução à Contabilidade NOMES: JESSICA SCHÜLER E DANIELA ALECRIM As contas abaixo se referem ao Balanço Patrimonial da “Bem Sucedida” de 31/12/2014. Adiantamento de Cliente (PC) 5.000 Obras de Arte(ANC-Inv.) 10.000 Bancos (AC-Caixa) 150.000 Propriedades para Investimento (ANC-Inv.) 35.000 Caixa (AC-Caixa) 50.000 Imóveis de Uso(ANC-Imob.) 65.000 Capital Social(PL) 300.000 Impostos a Recolher (PC) 10.000 Clientes (AC-DiR) 25.000 Adiantamento a Diretores(ANC-RLP) 20.000 Contas a Pagar (PC) 25.000 Prejuízos Acumulados(PL) 90.000 Despesa antecipada com Seguros (AC-DES) 12.000 Máquinas e Equipamentos(ANC-Imob.) 90.000 Estoque (AC-DiR) 55.000 Reserva de Lucros(PL) 45.000 Financiamento a Pagar (PC) 80.000 Salários a Pagar(PC) 17.000 Fornecedores (PC) 45.000 Terreno(ANC-Imob.) 120.000 Depreciação Acumulada de Máq. e Equip. (ANC-Imob.) 15.000 1) Adquiriu um veículo no valor de $ 34.000,00, sendo que pagou a vista, em dinheiro, o valor de $ 20.000,00 e o restante foi a prazo (120 dias) 2) Comprou $ 120.000,00 em mercadorias para revenda, pagou a vista (em dinheiro) 20.000,00 e o restante a prazo (120 dias). ICMS de 17%. 3) Fez um empréstimo a longo prazo no valor de $ 55.000,00 e deixou o dinheiro no banco. 4) Teve despesas com salários no valor de $ 25.000,00 e pagou com cheque dentro do mês. 5) Pagou despesas com comissão de vendas dentro do mês, em dinheiro no valor de $ 10.000,00. 6) As vendas foram de $ 150.000,00, sendo que $ 50.000,00 foi à vista e o restante a prazo (120 dias). 7) Os impostos sobre vendas foram de $ 30.000,00 e ainda não foram pagos, tendo em vista que os vencimentos dos mesmos são no mês seguinte. 8) Os custos das mercadorias vendidas foram de $ 65.000. 9) Pagamento do salário do mês anterior com cheque. 10) Aquisição de material de consumo (despesa) no valor de $ 10.000,00 a vista em dinheiro. Pede-se: 1) Apresentar o Balanço Patrimonial do ano de 2014; 2) Elaborar o diário e o razão da movimentação de 2015; 3) Realizar o encerramento do Exercício; 4) Apresentar o Balanço Patrimonial de 2015; 5) Apresentar o Demonstração do Resultado do Exercício de 31/12/2015; 6) Identificar o fato administrativo que ocorreu em cada lançamento de 2015. A atividade pode ser em dupla e, neste caso, apenas um integrante da dupla posta a atividade. Lembrar de colocar o nome da dupla no trabalho entregue. 1) BP 2014: Ativo: 617.000,00 Passivo: 182.000,00 Ativo Circulante: 292.000,00 Passivo Circulante:182.000,00 Caixa e Equivalente de Caixa: 200.000,00 -Adiantamento de Cliente: 5.000,00 -Caixa: 50.000,00 -Contas à Pagar: 25.000,00 -Banco: 150.000,00 -Financiamentos à Pagar: 45.000,00 Direitos Realizáveis: 80.000,00 -Fornecedores: 45.000,00 -Clientes: 25.000,00 -Imposto à Recolher: 10.000,00 -Estoque: 55.000,00 -Salários à Pagar: 17.000,00 Despesas de Exercícios Seguintes: 12.000,00 -Desp. Antecipada com Seguros: 12.000,00 Patrimônio Líquido: 435.000,00 Ativo Não Circulante: 325.000,00 -Capital Social:300.000,00 Realizável à L.P: 20.000,00 Capital Subscrito: 300.000,00 -Adiantamento à Diretores: 20.000,00 -Reserva de Lucros: 45.000,00 Investimento: 45.000,00 -Prejuízos Acumulados: 90.000,00 -Imóveis p/ Investimento: 35.000,00 Prejuízos Acumulados: 90.000,00 -Obras de Arte: 10.000,00 Imobilizado: 275.000,00 -Imóvel de uso: 65.000,00 -Máquinas e Equipamentos: 90.000,00 (-)Depreciação de Máq. E Eq.: 15.000,00 -Terreno: 120.000,00 TOTAL: 617.000,00 TOTAL: 617.000,00 2) Diário: 1) D – Veículos (AC – Imob.): 34.000,00 C – Caixa (AC - Caixa): 20.000,00 C – Fornecedores (PC): 14.000,00 2) D – Estoque (AC - DiR): 99.600,00 D – ICMS a recuperar (AC - DiR): 20.400,00 C – Caixa (AC - Caixa): 20.000,00 C – Fornecedores (PC): 100.000,00 3) D – Banco (AC - Caixa): 55.000,00 C – Empréstimos à LP (PNC - ELP): 55.000,00 4) D – Despesa c/ Salário (DRE): 25.000,00 C – Banco (AC - Caixa): 25.000,00 5) D – Despesa c/Comissão (DRE): 10.000,00 C – Banco (AC - Caixa): 10.000,00 6) D – Clientes (AC - DiR): 100.000,00 D – Caixa (AC - Caixa): 50.000,00 C – Receita com Vendas (DRE): 150.000,00 7) D – Imposto s/ Vendas (DRE): 30.000,00 C – Impostos à Recolher (PC): 30.000,00 8) D – CMV (DRE): 65.000,00 C – Estoque (AC - DiR): 65.000,00 9) D – Salários à Pagar (PC): 17.000,00 C – Banco (AC - Caixa): 17.000,00 10) D – Despesa c/ Material (DRE): 10.000,00 C – Caixa (AC - Caixa): 10.000,00 2) Razão: 3) Encerramento do Exercício: D – ARE: 140.000,00 C – Despesa c/ Salário: 25.000,00,00 C – Despesa c/ Comissão: 10.000,00 C – Imposto s/ Venda: 30.000,00 C – CMV: 65.000,00 C – Despesa c/ Material: 10.000,00 D – Receita c/ Vendas: 150.000,00 C – ARE: 150.000,00 D – ARE: 10.000,00 C – PA: 10.000,00 4) BP 2015: Ativo: 809.000,00 Passivo: 364.000,00 Ativo Circulante: 405.000,00 Passivo Circulante: 309.000,00 Caixa e Equivalente de Caixa: 203.000,00 -Adiantamento de Cliente: 5.000,00 -Caixa: 40.000,00 -Contas à Pagar: 25.000,00 -Banco: 163.000,00 -Financiamentos à Pagar: 80.000,00 Direitos Realizáveis: 235.000,00 -Fornecedores: 159.000,00 -Clientes: 125.000,00 -Imposto à Recolher: 40.000,00 -Estoque: 89.600,00 Passivo Não Circulante: 55.000,00 -ICMS à Recuperar: 20.400,00 Exigível à Longo Prazo: 55.000,00 Despesas de Exercícios Seguintes: 12.000,00 - Empréstimo à Longo Prazo: 55.000,00 -Desp. Antecipada com Seguros: 12.000,00 Ativo Não Circulante: 359.000,00 Patrimônio Líquido: 445.000,00 Realizável à L.P: 20.000,00 -Capital Social:300.000,00 -Adiantamento à Diretores: 20.000,00 Capital Subscrito: 300.000,00 Investimento: 45.000,00 -Reserva de Lucros: 45.000,00 -Imóveis p/ Investimento: 35.000,00 -Prejuízos Acumulados: 100.000,00 -Obras de Arte: 10.000,00 Prejuízos Acumulados: 100.000,00 Imobilizado: 294.000,00 -Imóvel de uso: 65.000,00 -Máquinas e Equipamentos: 90.000,00 (-)Depreciação de Máq. E Eq.: 15.000,00 -Terreno: 120.000,00 -Veículos: 34.000,00 TOTAL: 809.000,00 TOTAL: 809.000,00 5) DRE RECEITA BRUTA 150.000,00 Vendas brutas de mercadorias 150.000,00 (-) Deduções de Vendas 30.000,00 Imposto s/ Vendas 30.000,00 (=) Receita Líquida 120.000,00 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 65.000,00 (=) LUCRO BRUTO /Resultado Operacional Bruto 55.000,00 (-) Despesas Operacionais 45.000,00 Despesa c/ Vendas 10.000,00 - Comissões sobre vendas 10.000,00 Despesas Gerais e Administrativas 35.000,00 - Despesa c/Salário 25.000,00 - Despesa c/ Material 10.000,00 (=) LUCRO/PREJUÍZO LÍQUIDO 10.000,00 6) Fatos administrativos ocorridos em cada lançamento de 2015: 1) (A+, A- e P+) Permutativo 2) (A+, A+, A- e P+) Permutativo 3) (A+ e P+) Permutativo 4) (PL- e A-) Modificativo 5) (PL- e A-) Modificativo 6) (A+, A+ e PL+) Misto 7) (PL- e P+) Modificativo 8) (PL- e A-) Modificativo 9) (P- e A-) Permutativo 10) (PL- e A-) Modificativo
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