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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA PÓLO CASTRO-PR CURSO ADMINISTRAÇÃO ALEXANDER SWIECH RODRIGUES RA 852798088 DESAFIO PROFISSIONAL CASTRO - PR 2016 Trabalho das Disciplinas norteadoras, Análise de Investimentos; Contabilidade de Custos; Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras; Gestão de Negócios Internacionais e Desenvolvimento Econômico da 5° série do curso administração da Universidade Anhanguera – Uniderp - Pólo Castro-PR requisito parcial à obtenção do título graduação em administração Tutora EAD: Vanessa P Mendonça Freires ALEXANDER SWIECH RODRIGUES RA 852798088 DESAFIO PROFISSIONAL CASTRO - PR 2016 Introdução Este trabalho tem como objetivo auxiliar um grupo de investidores sobre o novo empreendimento. Usando garrafas biodegradáveis garantindo a sustentabilidade do mesmo. Sendo assim o trabalho tenta mostrar a viabilidade mercadológica os investimentos necessários e a viabilidade econômica. Tanto para o mercado interno quanto a possível expansão por exportação. 1ª FASE – Analise da viabilidade econômica do projeto PASSO 1 - Montar o fluxo de caixa do projeto para um período de 5 anos. PASSO 2 - calcular o Valor Presente Líquido (VPL), a Taxa Interna de Retorno (TIR) e o prazo de retorno (payback). SENDO ASSIM O - O Valor Presente Líquido (VPL) = 23.792,00 - Taxa Interna de Retorno (TIR) = 16 % - prazo de retorno (payback) = 4 anos e 1 meses Passo 3 - verificar se o projeto atende à taxa mínima de atratividades definida pelos investidores. Sim. Mesmo o payback sendo um valor com 1% a mais do estipulado o projeto atende a taxa mínima de retorno ficando em 16% o esperado mínimo seria de 15% Fase 2 – Projeção do fluxo de caixa para os 4 primeiros meses Passo 1 - Elaborar uma projeção do fluxo de caixa para os meses 0 a 4 do projeto; Passo 2 - identificar se o capital de giro a ser disponibilizado é suficiente. Mesmo a partir do segundo mês o lucro ser pequeno ainda sim o capital é suficiente para os quatro primeiros meses. Fase 3 – Elaboração do demonstrativo de resultado do exercício Passo 1 - Elaborar o demonstrativo de resultado para o primeiro exercício; Passo 2 - Calcular a lucratividade do projeto para o primeiro exercício. Podemos observar que a empresa ainda teve um resultado de lucro com 2,11% sobre o provisionado tendo este com resultado a partir do 7 mês onde foi renegociado o valor da venda Fase 4 – Elaboração do balanço patrimonial Passo 1 - elaborar o balanço patrimonial para o primeiro exercício; Passo 2 - calcular a rentabilidade do projeto; 12.005,12\700.000,00 = 1,72% Passo 3 - analisar o resultado obtido no primeiro ano do projeto; Para o primeiro ano o resultado foi bom visando que o mesmo não seria um ano rentável ainda sim conseguimos uma margem boa. Fase 5 – Vantagens da exportação do produto; Por mais que haja uma grande transformação na empresa para podermos exportar há uma ampla vantagem. Melhor qualidade dos produtos Melhorando a qualidade dos produtos pare a exportação a vendagem no mercado interno também aumentara. Empresas com fabricação para importação ficam mais presente no mercado interno Diminuição tributaria Com a diminuição mesmo que pequena nos tributos podemos ficar mais atrativos abaixando preço já que o custo tende a diminuir. Ganhando em vendagem. Mudança no perfil das pessoas envolvidas As pessoas envolvidas terão que mudar a forma de conduta dentro da empresa. Melhor profissionais, sempre atualizados para a empresa conseguir se estabelecer no mercado externo. Conclusão Com isso pode verificar a importância dos procedimentos contábeis para a empresa. Um administrador sem uma boa base contábil tem uma chance muito grande de não ajudar a empresa a crescer e se manter no mercado. Também vi a importância de se pensar em expansão com a importação podendo ajudar não só no aspecto financeiro real mas, também na qualidade dos produtos. A capacitação dos funcionário também é algo muito importante para a empresa se a mesma quer manter qualidade do processo e dos produtos. Funcionário que estejam bem preparados e bem dispostos com auxilio ou boas remunerações são primordiais para que a empresa sempre tenha suas metas e sucesso alcançada. Referência Faz a conta, Tempo de Payback, disponível em <http://fazaconta.com/payback.htm>. Acesso em 05 de maio de 2016 Blog.luz.vc, O que é e Como Calcular o Valor Presente Líquido (VPL), disponível em <http://blog.luz.vc/o-que-e/o-que-e-e-como-calcular-o-valor-presente-liquido>. Acesso em 05 de maio de 2016 Valor presente líquido (VPL), disponível em <http://www.cavalcanteassociados.com.br/article.php?id=61>. Acesso em 05 de maio de 2016 Plan1 VIABILIDADE FINANCEIRA - PLASTSUCO A1 A2 A3 A4 A5 RECEITA(R$) * 576,000 * 672,000 * 756,000 * 912,000 * 960,000 (-) CUSTO -252,000 -315,000 -336,000 -408,000 -432,000 (=) lucro * 324,000 * 357,000 * 420,000 * 504,000 * 528,000 (-) Despesas -216,000 -216,000 -216,000 -216,000 -216,000 (-) Depreciação 20% -100,000 -100,000 -100,000 -100,000 -100,000 (-) Lair * 8,000 * 41,000 * 104,000 * 188,000 * 212,000 (-) IRPJ 25% -2,000 -10,250 -26,000 -47,000 -53,000 (=) Lucro Liq. * 6,000 * 30,750 * 78,000 * 141,000 * 159,000 (+) Despreciação * 100,000 * 100,000 * 100,000 * 100,000 * 100,000 (+) Residuais do Capital Físico e Capital Giro * 300,000 (=) Fluço de caixa * 106,000 * 130,750 * 178,000 * 241,000 * 559,000 Plan1 VIABILIDADE FINANCEIRA A0 -700,000 FC A0 -700,000 A1 * 106,000 FC A1 * 723,792 A2 * 130,750 A3 * 178,000 VPL * 23,792 A4 * 241,000 TMA 15% A5 * 559,000 TIR 16% PAYBACK A0 -700,000 -700,000 A1 * 106,000 -594,000 A2 * 130,750 -463,250 A3 * 178,000 -285,250 A4 * 241,000 -44,250 A5 * 559,000 * 514,750 ANO * 4 MESES * 1 Plan1 VIABILIDADE FINANCEIRA - PLASTSUCO MÊS 0 1 2 3 4 INVESTIMENTO DE CAPITAL DE GIRO * 200,000.00 VENDAS * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 = TOTAL DE RECEITA * 200,000.00 0.0 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 MATERIA PRIMA (MP) * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 MÂO DE OBRA DIRETA (MOD) * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO (CIF) * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 CUSTO FIXO * 8,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 IMPOSTO SOBRE VENDA 0.0 * 9,912.00 * 9,912.00 * 9,912.00 = TOTAL CUSTO 0.0 * 8,000.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 48,912.00 LUCRO PRESUMIDO * 200,000.00 -8,000.00 -912.00 -912.00 -912.00 LAIR (IRPJ + CSLL) LUCRO LIQUIDO * 200,000.00 -8,000.00 -912.00 -912.00 -912.00 SALDO ANTERIOR 0.0 * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 SALDO ACUMULADO * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 * 189,264.00 NECESSIDADE DE EMPRETIMO RESULTADO FINAL * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 * 189,264.00 Plan1 VIABILIDADE FINANCEIRA - PLASTSUCO MÊS 0.0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 INVESTIMENTO DE CAPITAL DE GIRO * 200,000.00 VENDAS * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 = TOTAL DE RECEITA * 200,000.00 0.0 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 MATERIA PRIMA (MP) * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 MÂO DE OBRA DIRETA (MOD) * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO (CIF) * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 CUSTO FIXO* 8,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 IMPOSTO SOBRE VENDA 0.0 * 9,912.00 * 9,912.00 * 9,912.00 * 9,912.00 * 9,912.00 * 10,531.50 * 10,531.50 * 10,531.50 * 10,531.50 * 10,531.50 * 10,531.50 = TOTAL CUSTO 0.0 * 8,000.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 49,531.50 * 49,531.50 * 49,531.50 * 49,531.50 * 49,531.50 * 49,531.50 LUCRO PRESUMIDO * 200,000.00 -8,000.00 -912.00 -912.00 -912.00 -912.00 -912.00 * 1,468.50 * 1,468.50 * 1,468.50 * 1,468.50 * 1,468.50 * 1,468.50 LAIR (IRPJ + CSLL) * 146.85 * 146.85 * 146.85 * 146.85 * 146.85 * 146.85 LUCRO LIQUIDO * 200,000.00 -8,000.00 -912.00 -912.00 -912.00 -912.00 -912.00 * 1,321.65 * 1,321.65 * 1,321.65 * 1,321.65 * 1,321.65 * 1,321.65 SALDO ANTERIOR 0.0 * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 * 189,264.00 * 188,352.00 * 187,440.00 * 188,761.65 * 190,083.30 * 191,404.95 * 192,726.60 * 194,048.25 SALDO ACUMULADO * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 * 189,264.00 * 188,352.00 * 187,440.00 * 188,761.65 * 190,083.30 * 191,404.95 * 192,726.60 * 194,048.25 * 195,369.90 NECESSIDADE DE EMPRETIMO RESULTADO FINAL * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 * 189,264.00 * 188,352.00 * 187,440.00 * 188,761.65 * 190,083.30 * 191,404.95 * 192,726.60 * 194,048.25 * 195,369.90 Plan1 VIABILIDADE FINANCEIRA - PLASTSUCO MÊS PROJEÇÃO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL ANO % INVESTIMENTO DE CAPITAL DE GIRO * 200,000.00 * 200,000.00 * 200,000.00 VENDAS * 576,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 546,000.00 = TOTAL DE RECEITA * 776,000.00 * 200,000.00 0.0 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 48,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 51,000.00 * 746,000.00 * 0.96 MATERIA PRIMA (MP) * 108,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 9,000.00 * 99,000.00 * 0.92 MÂO DE OBRA DIRETA (MOD) * 54,000.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 4,500.00 * 49,500.00 * 0.92 CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO (CIF) * 90,000.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 82,500.00 * 0.92 CUSTO FIXO * 216,000.00 * 8,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 18,000.00 * 206,000.00 * 0.95 IMPOSTO SOBRE VENDA * 96,642.00 0.0 * 9,912.00 * 9,912.00 * 9,912.00 * 9,912.00 * 9,912.00 * 10,531.50 * 10,531.50 * 10,531.50 * 10,531.50 * 10,531.50 * 10,531.50 * 112,749.00 * 1.17 = TOTAL CUSTO * 564,642.00 0.0 * 8,000.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 48,912.00 * 49,531.50 * 49,531.50 * 49,531.50 * 49,531.50 * 49,531.50 * 49,531.50 * 549,749.00 * 0.97 LUCRO PRESUMIDO * 211,358.00 * 200,000.00 -8,000.00 -912.00 -912.00 -912.00 -912.00 -912.00 * 1,468.50 * 1,468.50 * 1,468.50 * 1,468.50 * 1,468.50 * 1,468.50 * 196,251.00 * 0.93 LAIR (IRPJ + CSLL) * 118,944.00 * 146.85 * 146.85 * 146.85 * 146.85 * 146.85 * 146.85 * 881.10 * 0.01 LUCRO LIQUIDO * 92,414.00 * 200,000.00 -8,000.00 -912.00 -912.00 -912.00 -912.00 -912.00 * 1,321.65 * 1,321.65 * 1,321.65 * 1,321.65 * 1,321.65 * 1,321.65 * 195,369.90 * 2.11 SALDO ANTERIOR * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 * 189,264.00 * 188,352.00 * 187,440.00 * 188,761.65 * 190,083.30 * 191,404.95 * 192,726.60 * 194,048.25 SALDO ACUMULADO * 92,414.00 * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 * 189,264.00 * 188,352.00 * 187,440.00 * 188,761.65 * 190,083.30 * 191,404.95 * 192,726.60 * 194,048.25 * 195,369.90 * 195,369.90 * 2.11 NECESSIDADE DE EMPRETIMO RESULTADO FINAL * 92,414.00 * 200,000.00 * 192,000.00 * 191,088.00 * 190,176.00 * 189,264.00 * 188,352.00 * 187,440.00 * 188,761.65 * 190,083.30 * 191,404.95 * 192,726.60 * 194,048.25 * 195,369.90 * 195,369.90 * 2.11 Plan1 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO ITENS 1º ANO December-99 % RECEITA OPERACIONAL BRUTA * 594,000.00 * 10,001,290.52 * 1.0 Receita na Venda de Mercadorias e Produtos * 594,000.00 * 9,967,228.52 * 99.7 * 34,062.00 * 0.3 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA -122,661.00 -8,830.03 * (0.1) ICMS s/ Vendas * 100,980.00 -3,205.52 * (0.0) Cofins/Pis/ISS * 21,681.00 -5,624.51 * (0.1) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA * 471,339.00 * 9,992,460.49 * 99.9 CUSTO DAS VENDAS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS -108,000.00 -8,991,822.24 * (89.9) Custo das Vendas de Mercadorias * 108,000.00 -8,426,749.55 * (84.3) -471,197.34 * (4.7) RESULTADO BRUTO * 363,339.00 -93,875.35 DESPESAS OPERACIONAIS -350,000.00 * 1,000,638.25 * 10.0 MÂO DE OBRA DIRETA (MOD) * 54,000.00 -739,507.92 * (7.4) CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO (CIF) * 90,000.00 -13,297.68 * (0.1) CUSTO FIXO * 206,000.00 -235,930.40 * (2.4) -49,973.31 * (0.5) RESULTADO OPERACIONAL PARCIAL * 13,339.00 -31,415.07 * (0.3) RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO 0.0 -32,002.35 * (0.3) -341,412.43 RECEITAS E DESPESAS EVENTUAIS 0.0 0.0 RESULTADO OPERACIONAL * 13,339.00 * 41,729.23 * 0.4 Resultado Não Operacional 0.0 0.0 LUCRO LIQUIDO ANTES DA PROVISÃO DO I.R. * 13,339.00 0.0 Provisão para Imposto de Renda e csll -1,333.90 * 34,777.10 * 0.3 LUCRO LIQUIDO * 12,005.10 * 258,813.36 * 2.6 Plan1 BALANÇO PATRIMONIAL - LUCRO REAL ATIVO 1º ANO PASSIVO 1º ANO Circulante * 268,251.00 Circulante * 32,865.90 Caixa * 196,251.00 Fornecedores Nacionais * 21,000.00 Duplicatas a Receber * 51,000.00 ICMS+PIS+COFINS+IRPJ+CSLl * 11,865.90 Estoques * 21,000.00 Realizável a Longo Prazo 0.0 Exigível a Longo Prazo 0.0 0.0 0.0 Permanente * 476,620.02 Patrimônio Liquido * 712,005.12 Capital Social Realizado * 700,000.00 Imobilizado Técnico * 500,000.00 Ajustes de Exercícios * 0.02 (-) Depreciações/Amortizações -23,379.98 Lucro do Exercício * 12,005.10 TOTAL DO ATIVO * 744,871.02 TOTAL DO PASSIVO * 744,871.02
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