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AUDITORIA CONTABIL Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA Nota da Prova: 8,0 Nota de Partic.: 2 Av. Parcial 2 Data: 24/11/2016 13:06:07 1a Questão (Ref.: 201307242709) Pontos: 1,0 / 1,0 Cite e explique dois procedimentos de auditoria Resposta: - AVERIGUAÇÃO = Quando o auditor para ter segurança suficiente em seus controles internos, faz uma série de perguntas aos colaboradores. - CIRCULARIZAÇÃO = Quando o auditor envia carta ao banco a fim de confirmar o saldo de uma aplicação fianceira. Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 2a Questão (Ref.: 201307242703) Pontos: 1,0 / 1,0 Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: Resposta: - RELATORIOS - PLANILHAS Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor 3a Questão (Ref.: 201307402172) Pontos: 1,0 / 1,0 A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Das grandes navegações portuguesas e espanholas Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 4a Questão (Ref.: 201307262267) Pontos: 1,0 / 1,0 O auditor pode: trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo. executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 5a Questão (Ref.: 201307243111) Pontos: 1,0 / 1,0 O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Controle interno e revisão analítica Critério de avaliação de estoques e imobilizado Políticas estratégicas e operacionais Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 6a Questão (Ref.: 201307402206) Pontos: 1,0 / 1,0 Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Dispensar a realização de testes Aumentar os procedimentos de auditoria Efetuar menor volume de testes 7a Questão (Ref.: 201307732157) Pontos: 0,5 / 0,5 O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: Autenticidade Identificação Averiguação Correlação de informações Exame dos registros auxiliares 8a Questão (Ref.: 201307402197) Pontos: 0,5 / 0,5 Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado Enviar informações a CVM sobre a organização auditada Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 9a Questão (Ref.: 201307249609) Pontos: 0,5 / 0,5 No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: operacional, operacional e operacional. financeiro, financeiro e financeiro operacional, financeiro e operacional. financeiro, operacional e financeiro. financeiro, operacional e operacional. 10a Questão (Ref.: 201307402221) Pontos: 0,5 / 0,5 A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos Senhas muito longas que dificultam a memorização No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas Excesso de burocracia para acessar os sistemas
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