PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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1a Questão (Ref.: 201403185512)
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	Quais os regimes de tributação existentes ?
		
	
	Todas as respostas acima
	
	Lucro Real, Lucro Presumido, simples nacional e Lucro Arbitrado.
	 2a Questão (Ref.: 201402717790)
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	Um estudo realizado pelo SEBRAE (Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas), revela que metade das micro e pequenas empresas brasileiras não consegue sobreviver mais do que dois anos antes de baixar suas portas. Com base nesta afirmativa, assinale a opção incorreta: 
		
	
	A contratação de um empregado sujeita a empresa ao pagamento equivalente a 67,53% referente aos encargos trabalhistas e previdenciários sobre o salário, além de outros adicionais e benefícios garantidos pela CLT e Convenção Coletiva de Trabalho. 
	
	É cediço que a contribuição previdenciária incidente sobre a folha de pagamento, representa, atualmente, fator impeditivo para novas contratações e o consequente aumento da informalidade.
	
	Para as empresas que estão enquadradas na legislação do Simples, a acontecimento descrito no enunciado, se deve, unicamente, em razão do peso da carga tributária. 
	
	Os encargos sobre a folha de pagamentos, que representam considerável desembolso por parte dos empresários, incentiva a contratação informal e resulta em baixa competitividade do produto brasileiro. 
	
	Se considerarmos um empregado cujo salário mensal é de R$ 1,5 mil, haverá um custo por parte da empresa de, no mínimo, R$ 1.013, além do próprio salário. Isso sem mencionar o pagamento de horas extras, adicional noturno, adicional de insalubridade, periculosidade, etc. Bem como os encargos previdenciários e FGTS sobre tais verbas.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201403185459)
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	As empresas podem fazer opção pela apuração do IRPJ por três modos diferentes, tais como: lucro real; lucro presumido; lucro arbitrado. Entretanto, há dentre estas modalidades que é realizada de ofício, das alternativas abaixo, qual será esta modalidade:
		
	
	Lucro real
	
	Lucro Arbitrado
	1a Questão (Ref.: 201403185468)
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	No momento da escolha entre apurar o IRPJ pela sistemática do lucro presumido ou Real, e, considerando que a empresa possui condições de opção por uma ou outra sistemática e busca a economia tributária, o gestor tributário necessita observar, dentre outras informações fornecidas pela empresa:
		
	
	a situação dos empregados e prestadores de serviços.
	
	não esta necessidade, visto que a empresa esta impedida por motivo de sua atividade.
	
	o nível de estoque e o ponto de equilíbrio econômico.
	
	a situação dos clientes e fornecedores.
	
	o nível de custos e despesas e o aumento da carga tributária.
	 2a Questão (Ref.: 201402736325)
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	Auditoria fiscal ou tributária é aquela voltada para a análise do correto cumprimento das obrigações tributárias pelos contribuintes. Diante da afirmação feita, julgue os itens abaixo e assinale a única opção incorreta:
		
	
	A auditoria pode avaliar os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se está deixando-se de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. 
	
	A auditoria pode compreender a revisão dos cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e os indiretos (ICMS, IPI, ISS e outros), a certificação de que os procedimentos adotados pela empresa atendem às legislações vigentes. 
	
	A fiscalização só pode ser realizada por servidor público empregado no ente tributante.
	
	A Auditoria pode ser de natureza preventiva ou corretiva. 
	
	Para que a fiscalização penetre em um contribuinte, não se faz necessária a existência de provas materiais de que o contribuinte praticou o ilícito fiscal. 
	 3a Questão (Ref.: 201402736319)
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	O ativo permanente compreende os investimentos (participações em outras firmas e bens não destinados às suas atividades), o Imobilizado (bens destinados às suas atividades) e o Diferido (custos ou despesas pré-operacionais). As principais contas que integram este grupo serão assim analisadas e classificadas, exceto:
		
	
	Máquinas e Equipamentos. 
	
	Móveis e utensílios. 
	
	Despesas do Exercício seguinte.
	1a Questão (Ref.: 201402736368)
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	Acerca da Ação de Consignação em pagamento, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta:
		
	
	É incabível quando há subordinação do recebimento do tributo ao cumprimento de exigências administrativas, sem fundamento legal. 
	
	É cabível, precípua e exclusivamente, quando há a recusa de recebimento de um tributo. 
	
	É cabível quando há duas ou mais exigências, por pessoas jurídicas de direito público distintas sobre o mesmo fato gerador. 
	
	É cabível, apenas, quando há a subordinação do tributo ao pagamento de Venalidade ou subordinação do tributo ao cumprimento de obrigação acessória.
	
	É incabível quando há subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo. 
	 2a Questão (Ref.: 201402736358)
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	No que tange à responsabilidade por infrações, especificamente na exclusão da responsabilidade, de acordo com a lei, podemos afirmar:
		
	
	O mero pagamento do tributo devido e dos juros de mora é capaz de excluir a responsabilidade. 
	
	O mero depósito da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração, é capaz de excluir a responsabilidade. 
	
	A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, mesmo sendo apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração.
	
	A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração. 
	
	A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, apenas. 
	 3a Questão (Ref.: 201402736287)
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	A operacionalização e a economia legal de tributos pode operar-se em algumas esferas. É um exemplo, exceto:
		
	
	No âmbito da própria empresa, através de medidas gerenciais que possibilitem a não ocorrência do fato gerador do tributo, que diminua o montante devido ou que adie o seu vencimento.
	
	No âmbito da esfera administrativa que arrecada o tributo. 
	
	No âmbito do Poder Judiciário, através da adoção de medidas judiciais, com o fim de suspender o pagamento (adiamento), diminuição da base de cálculo ou alíquota e contestação quanto à legalidade da cobrança.
	
	Buscando a utilização dos meios previstos em lei que lhe garantam uma diminuição legal do ônus tributário. 
	
	No âmbito da própria empresa, de forma a sonegar os tributos que são alegados devidos pelo fisco. 
	 4a Questão (Ref.: 201402736330)
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	Com relação à Responsabilidade dos sucessores, especificamente aos créditos tributários relativos à propriedade, domínio útil ou posse de bens imóveis (fatos geradores), assinale a única opção incorreta:
		
	
	Os impostos sub-rogam-se na pessoa dos respectivosadquirentes. 
	
	As contribuições de melhoria não serão sub-rogadas na pessoa dos respectivos adquirentes. 
	
	As taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes. 
	
	No caso de arrematação em hasta pública, a sub-rogação ocorre sobre o respectivo preço. 
	
	Os impostos, as taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou as contribuições de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação. 
	 5a Questão (Ref.: 201402822580)
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	Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis. Nesta situação estamos diante de que tipo de responsabilidade?
		
	
	Responsabilidade Pessoal;
	
	Responsabilidade por Infrações;
	
	Responsabilidade dos Sucessores;
	
	Responsabilidade de Terceiros; 
	
	Responsabilidade Objetiva;
	 6a Questão (Ref.: 201402736333)
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	Com relação à Responsabilidade dos sucessores, especificamente acerca dos pessoalmente responsáveis, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta: Com relação à Responsabilidade dos sucessores, especificamente acerca dos pessoalmente responsáveis, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta: I - O adquirente ou remitente é pessoalmente responsável, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos. II - O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro são pessoalmente responsáveis, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, ilimitada e independentemente do montante do quinhão, do legado ou da meação. III - O espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão. 
		
	
	Apenas a III está correta. 
	
	Todas estão corretas.
	
	Apenas a I e III estão corretas. 
	
	Apenas a I e II estão corretas. 
	
	Apenas a II e III estão corretas. 
	 7a Questão (Ref.: 201402736336)
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	No que se refere a Responsabilidade tributária dos sucessores acerca da pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação, assinale a única opção correta:
		
	
	Apenas a pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão não será responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas.
	
	A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. 
	
	Apenas a pessoa jurídica de direito privado que resultar de incorporação será responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado incorporadas. 
	
	Apenas a pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão será responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas. 
	
	Apenas a pessoa jurídica de direito privado que resultar de transformação será responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado transformadas. 
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201402736343)
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	Acerca da responsabilidade tributária dos sucessores de forma integral ou subsidiária, assinale a unica opção correta: 
		
	
	Apenas as pessoas naturais que adquirir de outra, estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, responde pelos tributos, relativos ao estabelecimento adquirido, devidos até à data do ato, subsidiariamente com o alienante, se este cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade. 
	
	Apenas as pessoas naturais ou jurídicas de direito privado que adquirir de outra, fundo de comércio e continuar a respectiva exploração, responde pelos tributos, relativo ao fundo adquirido, devidos até à data do ato, subsidiariamente com o alienante, se este cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade. 
	
	Apenas as pessoas naturais ou jurídicas de direito privado que adquirir de outra, fundo de comércio e continuar a respectiva exploração, responde pelos tributos, relativo ao fundo adquirido, devidos até à data do ato, subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de seis meses a contar da data da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou profissão. 
	1a Questão (Ref.: 201402736401)
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	Acerca dos direitos e dos deveres do administrado no processo administrativo, assinale a opção que julgar incorreta:
		
	
	O administrado tem o direito de prestar as informações que lhe forem solicitadas e colaborar para o esclarecimento dos fatos, não sendo-lhe, portanto, obrigado a colaborar, se assim julgar ser um benefício para si. 
	
	O administrado tem o dever de não agir de modo temerário. 
	
	O administrado tem o direito de ser tratado com respeito pelas autoridades e servidores, que deverão facilitar o exercício de seus direitos e o cumprimento de suas obrigações. 
	
	O administrado tem o dever de expor os fatos conforme a verdade.
	
	O administrado tem o direito de formular alegações e apresentar documentos antes da decisão, os quais serão objeto de consideração pelo órgão competente.
	 2a Questão (Ref.: 201402736398)
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	A impugnação será apresentada ao órgão preparador no prazo de trinta dias, contados da data em que for feita a intimação da exigência. Neste passo, podemos encontrar alguns requisitos que devem estar presente na impugnação, com exceção:
		
	
	A autoridade julgadora a quem é dirigida. 
	
	As diligências, ou perícias que o impugnante pretenda sejam efetuadas, expostos os motivos que as justifiquem, com a formulação dos quesitos referentes aos exames desejados, assim como, no caso de perícia, o nome, o endereço e a qualificação profissional do seu perito.
	
	O valor do crédito tributário e o prazo para recolhimento ou impugnação.
	
	Os motivos de fato e de direito em que se fundamenta, os pontos de discordância e as razões e provas que possuir. 
	
	A qualificação do impugnante. 
	 3a Questão (Ref.: 201402822584)
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	Sobre as ações judiciais tributárias de iniciativa do contribuinte, a seguir existe uma listagem em algarismos romanos (I, II, III, IV) e outra listagem com números cardinais (1, 2, 3, 4), relacione uma com a outra e assinale a opção correta: 
I - Ação anulatória de débito fiscal;
II - Ação declaratória;
III - Ação de consignação em pagamento;
IV - Ação de repetição de indébito;
1 - É cabível quando há a recusa de recebimento ou subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo;
2 - O autor pede que seja a Fazenda Pública condenada a restituir o tributo pago indevidamente;
3 - Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento ou uma decisão administrativa denegatória de pedido de restituição de indébito tributário;
4 - Visa declarar a existência ou não da relação jurídica tributária;
		
	
	I - 2; II - 4; III - 3; IV - 1;
	
	I - 2; II - 1; III - 3; IV - 4;
	
	I - 3; II - 4; III - 1; IV - 2;
	 4a Questão (Ref.: 201402736352)
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	Acerca da Responsabilidade por Infrações, assinale a opção que julgar correta:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	A responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsávele da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. 
	 5a Questão (Ref.: 201402736366)
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	Acerca da Ação Anulatória de Débito Fiscal, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta:
		
	
	É uma ação de iniciativa do Fisco.
	
	Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento. 
	 6a Questão (Ref.: 201402736380)
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	Determinado contribuinte reside em área situada na fronteira entre os Municípios: X e Y, tal localidade não possui perfeitamente dividida e delineada a separação geográfica entre as duas cidades. Em razão dessa circunstância, ocorreu de ele ter sido notificado pelas duas fazendas públicas municipais para pagar o IPTU. Nesse caso, para se resguardar, deve o contribuinte:
		
	
	Ajuizar ação declaratória. 
	
	Ajuizar ação de repetição do indébito. 
	
	Ajuizar ação de consignação em pagamento. 
	 7a Questão (Ref.: 201402736364)
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	No que se refere à ação anulatória de decisão administrativa que denegar a restituição de tributo pago indevidamente, especificamente no que tange aos prazos prescricionais e decadenciais, assinale a alternativa correta:
		
	
	Prescreve em 2 anos. 
	 8a Questão (Ref.: 201402736349)
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	Acerca da responsabilidade tributária de terceiros, de acordo com a legislação em vigor, assinale a opção correta:
		
	
	Os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício, jamais poderão ser pessoalmente responsáveis. 
	
	Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado podem ser pessoalmente responsáveis se praticar atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos. 
	1a Questão (Ref.: 201402669056)
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	É a soma de toda a riqueza produzida num país. De maneira simples, é a soma dos valores das coisas produzidas, dos salários de todos os trabalhadores e dos lucros dos patrões. 
		
	
	CPV- Custo do produto vendido 
	
	CMV- Custo da mercadoria vendida 
	
	PIB ¿ Produto Interno Bruto 
	 2a Questão (Ref.: 201402668513)
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	Se a maneira legal que os contribuintes encontram para reduzir encargos tributários é chamada de elisão fiscal, como é conhecida a forma ilegal? 
		
	
	elisão tributária 
	
	evasão tributária 
	
	elisão contábil 
	
	alusão fiscal 
	
	evasão fiscal 
	 3a Questão (Ref.: 201402668601)
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	______________é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido, ou a evitar ou diferir o seu pagamento. 
		
	
	Corrupção 
	
	ilicitude 
	
	Furto 
	
	Roubo 
	
	fraude
	 4a Questão (Ref.: 201402668503)
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	Com a globalização da economia ____________________ tornou-se questão de sobrevivência empresarial a correta administração do ônus tributário 
	
	
	
	
	
	
	
	
	O planejamento tributário 
	
	O planejamento real
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201402667771)
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	As limitações constitucionais ao poder de tributar são consideradas como verdadeiros Princípios Constitucionais Tributários. São eles:
		
	
	
	
	Princípio da legalidade; Princípio da isonomia; Princípio da irretroatividade e da anterioridade; Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária.
	 6a Questão (Ref.: 201402736392)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Mediante intimação escrita, são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros, exceto:
		
	
	As empresas de administração de bens. 
	
	Os tabeliães, escrivães e demais serventuários públicos de ofício, ainda que esteja obrigado a observar segredo em razão de cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão. 
	
	Quaisquer outras entidades ou pessoas que a lei designe, em razão de seu cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão.
	
	Os síndicos, comissários e liquidatários. 
	
	Os bancos, casas bancárias, Caixas Econômicas e demais instituições financeiras. 
	 7a Questão (Ref.: 201402667796)
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	O período de tempo transcorrido entre a publicação da lei e o marco inicial da sua vigência é chamado de:
		
	
	Vacatio Regis.
	
	Vacatio Real.
	
	Vacatio Legis.
	 8a Questão (Ref.: 201402668342)
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	A Obrigação Tributária se divide em Principal e Acessória, identifique-as nesta ordem:
	
	
	
	
	
	
	
	
	Dar / Fazer e não fazer.