Aula 4 Direito Tributário Conceito e Classificação de Tributos

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Legislação 
Tributária 
George Wilton Toledo 
Aula 4
➢Agenda
Relação jurídico tributária 
Fato Gerador e Hipótese de Incidência 
Fato Gerador e Obrigação Tributária
IMPORTÂNCIA 
✓Gestor delimitar a responsabilidade Tributária 
✓Entender a formação da obrigação tributária
✓Entender a matriz da incidência tributária
➢Nascimento da obrigação tributária
artigo 114 CTN
Surgimento dois fatores:
✓hipótese de incidência prevista em lei 
✓existência do fato materializa situação hipotética 
prevista legalmente
Fato Gerador e Obrigação Tributária
➢Fato gerador 
Concretização da hipótese de incidência, 
representando o momento em que ocorre sua 
realização
Fato Gerador e Obrigação Tributária
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➢Obrigação Principal 
obrigação quanto ao pagamento do tributo 
propriamente dito ou penalidades pecuniárias
Fato Gerador e Obrigação Tributária
➢Obrigação Acessória 
Prestações positivas e negativas conforme determina 
a administração tributária visando os melhores 
interesses na arrecadação e fiscalização dos tributos.
Ex: obrigação de manter e conservar os livros fiscais
Fato Gerador e Obrigação Tributária
Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
➢Sujeito ativo da relação tributária 
Pessoa jurídica de direito público, titular da 
competência para exigir o seu cumprimento
➢Sujeito ativo da relação tributária 
✓Sujeito Ativo Direto: União, os Estados, o Distrito 
Federal e os Municípios
✓Sujeito Ativo Indireto: CREA, CRM, CRC, entre 
outros www.agagel.com.br442 × 336
Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
Entrevista Karla Costa Fantacini – Analista 
Tributária Receita Federal
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➢Sujeito passivo da relação tributária 
o lado devedor da relação tributária
Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
➢Sujeito passivo da relação tributária 
duas modalidades:
✓ Contribuinte - relação pessoal e direta com o fato 
gerador (ex: proprietário veículo IPVA)
✓ Responsável - sem revestir condição de 
contribuinte sua obrigação decorre da lei( ex: 
empregador no caso IR)
Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
➢Domicílio tributário 
local onde o sujeito passivo é chamado para cumprir 
seus deveres jurídicos de ordem tributária
Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
➢Capacidade tributária passiva 
aptidão para configurar no polo passivo de uma 
relação obrigacional tributária independente de sua 
circunstância
Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
➢Responsabilidade Tributária 
Conceito: terceira pessoa vinculada ao fato gerador 
da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade 
do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter 
supletivo total ou parcial da referida obrigação
Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
➢Responsabilidade Tributária – 3 tipos
✓responsabilidade dos sucessores fatos geradores 
antes da transmissão 
✓responsabilidade de terceiros impossibilidade cobrar 
contribuinte
✓ responsabilidade por infração infringir legislação 
tributária
Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
➢Resumo 
Relação jurídico tributária 
Fato Gerador e Hipótese de Incidência 
Leitura Recomendada 
• SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 
São Paulo: Saraiva,2009.
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Legislação 
Tributária 
George Wilton Toledo 
Atividade 4
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Pergunta-se:
✓Pergunta:empresa que não foi constituída 
regularmente ela pode responder pela 
obrigação tributária?