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UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA – UNISUL PROJETO PEDAGÓGICO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Pés na região, olhos no mercado e asas para o futuro. Curso: Ciências Contábeis UA: Técnicas de Registro Contábil – 2ª Fase Professor(a): Jardel Mendes Vieira Fatos Contábeis da Empresa Unisul S/A: 1. Nota Fiscal n.º 1.000 do fornecedor Unisul S/A, referente à compra de mercadorias no valor de $ 100.000. O pagamento foi efetuado a prazo. ICMS destacado pela alíquota de 12%. Sobre a compra incidiu IPI de 10%. 2. Tendo em vista que parte das mercadorias adquiridas do fornecedor Unisul S/A continham defeitos de fabricação, o mesmo nos concedeu um abatimento na referida compra, no valor de $ 10.000. 3. Nota Fiscal n.º 2.000, do fornecedor Contábeis Ltda., referente à compra de mercadorias no valor de $ 50.000. A compra foi efetuada a prazo, conforme aceite da Duplicata n.º 01, para 30 dias. ICMS destacado pela alíquota de 12%. 4. Nossa Nota Fiscal n.º 10.000 referente à venda de mercadorias, à vista, à Juliano Fretta, no valor de $ 80.000. O cliente efetuou o pagamento em dinheiro. ICMS incidente à alíquota de 17%. Pis: 0,65%. Cofins: 3%. 5. Nossa Nota Fiscal n.º 10.001 referente à devolução de parte da venda efetuada ao cliente Juliano Fretta, no valor de $ 8.000. O valor foi restituído ao cliente em dinheiro. 6. Nossa Nota Fiscal n.º 10.0002, referente à venda de mercadorias a prazo, ao cliente Kaio Barros, no valor de $ 70.000. ICMS incidente à alíquota de 12%. Pis: 0,65%. Cofins: 3%. 7. Nossa Nota Fiscal n.º 004, referente à devolução de parte da compra efetuada do fornecedor Contábeis Ltda., no valor de $ 5.000. (Contabilizar o estorno do ICMS recuperado sobre as compras). 8. Recebimento de uma duplicata, em dinheiro, do cliente Juliano Fretta, no valor de 20.000,00. Sobre o valor da duplicata nossa empresa concedeu um desconto de 10% pela antecipação do recebimento. 9. Pagamento de uma duplicata, em dinheiro, ao fornecedor Unisul S/A, no valor de 10.000,00. Sobre o valor da duplicata nossa empresa pagou juros de 10% pelo atraso do pagamento. 10. Diversas Despesas pagas a vista: 10.1. Despesa de Água: 500,00 (dinheiro) 10.2. Despesa de Frete sobre Vendas: 1.000,00 (dinheiro) 10.3. Despesa de Salários: 5.000,00 (cheque) 10.4. Despesa de Aluguel: 3.000,00 (cheque) Dados Iniciais: Caixa: 10.000,00, Aplicação Financeira: 10.000,00, Bancos Conta Movimento: 20.000,00; Duplicatas a Receber: 10.000,00; Estoque de Mercadorias: 15.000,00; Móveis e Utensílios: 30.000,00; Computadores e Periféricos: 5.000,00; Duplicatas a Pagar: 15.000,00; ICMS a Recolher: 5.000,00; Empréstimos a Pagar: 30.000,00; Capital Social: 40.000,00; Lucros Acumulados: 10.000,00. Estoque Final: R$ 68.923,00 UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA – UNISUL PROJETO PEDAGÓGICO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Pés na região, olhos no mercado e asas para o futuro. Pede-se: a) Estruture o Balanço Patrimonial b) Estruture a Demonstração do resultado do Exercício BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa Duplicatas a Pagar Bancos Conta Movimento ICMS a Recolher Duplicatas a Receber Pis a Recolher Estoque de Mercadorias Cofins a Recolher Aplicações Financeiras Empréstimos a Pagar Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido Móveis e Utensílios Capital Social Computadores e Periféricos Lucros Acumulados Total do Ativo Total do Passivo DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 1. RECEITA DE REVENDA DE MERCADORIAS 2. (-) DEDUÇÕES SOBRE VENDAS ICMS s/Vendas Pis s/Vendas Cofins s/Vendas Devolução de Vendas 3. (=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 - 2) 4. (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS - CMV 5. (=) LUCRO BRUTO (3 - 4) 6. (-) DESPESAS OPERACIONAIS Água Fretes s/Vendas Salários Aluguel Juros Pagos Descontos Concedidos 7. (=) LUCRO (PREJUÍZO) OPERACIONAL (5 - 6)
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