Direito Tributário resumo

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Direito Tributário
Conceito: 
Tributo: Sistema Tributário Nacional – art. 145/162 da CF
4 quadrantes – 	
	- poder de tributar
	- regras repartição de receitas
	- princípios 150/152
	- Imunidades Tributárias
- LER CF – 50% da prova
Art. 146 da CF – indica as funções da LEI COMPLEMENTAR em matéri tributária – Normas Gerais
- conceito de tributos
- definição de espécies tributárias
- impostos – alíquota lei ordinária
Formalmente – Lei Ordinária
Materialmente – Lei Complementar
	- para alterar o CTN é preciso Lei Complementar – nã pode por MP
Conceito de Tributo – Norma Geral de Direito Tributário – art. 146 da CF – Lei Complementar – CTN – definição de Tributo está no CTN
Art. 3 do CTN – toda prestação pecuniária compulsória que não constitua sanção de ato ilícito
- Tributo – pago em moeda corrente nacional – é admitida a dação em pagamento em Imóveis
- compulsoriedade
- instituído por Lei –LEI COMPLEMENTAR – Impostos sobre Grande fortuna, Emprestimo Compulsório, Novos Imposto e novas contribuições Sociais
- Cobrança por Atividade Administrativa – lançamento
- não corresponde ato ilícito – multa
Espécies Tributárias – CF ou CTN
CF – Tributo é Genero 5
- Impostos 
- Taxas
- Contribuição de Melhoria
- Emprestimos Compulsórios
- Contribuições Especiais 
CTN - 3
 - Impostos
- Taxas
- Contribuições de Melhoria
O nome é irrelevante é irrelevante para saber que espécie de tributo é – Impostante é o Fato Gerador
	Identificando o tributo
	Fato gerador
	Espécie tributária
	Art. 5 do CTN
	Vinculado
	Contraprestação estatal
- Taxa
- Contribuições de Melhoria
	Art. 4 do CTN 
	Não vinculado
	Não contraprestação
- Impostos
	
	
	
IMPOSTOS – art. 16 do CTN – tributos não vinculados – não precisa de contraprestação estatal
- Arrecadação – art. 167, IV da CF – não pode ter destinação especifica
Não afetação – salvo se a CF autorizar e autoriza para 
	- S áude
	- E ducação
- A dministração tributária
TAXAS – ao contrário do imposto – vinculado e pode ter destinação específica
	- Modalidades das taxas
Art. 145, II da CF – taxas, em razão do exercício de poder de polícia ou utilização efetiva ou potencial de serviços públicos específicos, divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição 
Art. 77 do CTN – taxas, cobradas pela U, E, DF e M, tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia...
	- poder de polícia administrativa – 
	- prestado ou a disposição
	- identificar o contribuinte e quantificar o serviço ( coleta de lixo)
CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA
- Fato Gerador vinculado
- Obra Pública – FATO GERADOR é a valorização imobiliária – indiretamente vinculado
	Quem?
	Como?
	Quanto?
	CF
	CTN – art. 82 
	CTN – art. 81
	U/E/DF/M
	Lei + requisitos mínimos 
	Limites – individual/total
- não pode ser maior que o valor da obra
- não pode ser mais caro que a valorização do imóvel
EMPRéSTIMO COMPULSÓRIO
Art. 148 da CF – art. 15 do CTN – Compete Exclusivamente a UNIÃO – vinculado por LEI COMPLEMENTAR
- calamidade pública –
-Guerra externa – 
- Investimento público 	
	- o dinheiro vai para o fundamento que autorizou a sua instituição
FATO GERADOR – A CF não descreve o fato gerador, apenas descreve as hipóteses que autorizam a instituição
Anterioridade – não prevê – imediato – em caso de GUERRA e CALAMIDADE
	- em caso de Investimento Público – obedece os dois – anterioridade e nonagesimal
CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS
- destinação das contribuições
	- ordem social 
	- Ordem Econômica
	- Categora Profissionais Economicas
Contribuições
	- C. Sociais
	- CIDE
	- Contritruições Corporativas
COSIP – Iluminação Pública – não é Contribuição Especial – Art. 149-A da CF – Municípios e DF
	- Serviço Público Indivisivel – Não pode ser Taxa
	- Contribuição sui generes
- Arrecadadas no interesse das categorias Profissionais ou Economicas
	- C. Corporativas
	- C. Paraficais – Unidade da OAB não tem Natureza Tributária
CIDE – Petróleo/Combustível – art. 177 da CF – 
	- Aliquotas pelo USO/Produto
	- Reduzidas por Decreto e espera 90 dias
Destinação – Subsidiar preço do Combustível
	- investir em projetos Ambientais
	- infraestrutura de projeto de transporte
CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS
	- ESPECÍFICAS – seguridade social – só 90 dias - art. 195, §6 da CF
		- saúde
		- Assistencia social
		- Previdencia Social
	- GENÉRICAS
		- Desporto
		- Educação
	
COMPETÊNCA TRIBUTÁRIA
	PODER DE TRIBUTAR
	CABE À cf
	ENTES FEDERADOS
	CF
	Instituir tributos
	Art 3, CF
	148, 149, 153 A 156
	Repartir competência
	Conceito de Competência 
- Legislar, fiscalir e Arrecadar – quem tem competência tributária – Legiferante
Caracteristicas ´
	- facultatividade – exceção do ICMS (obrigatório) – para evitar a guerra fiscal
	- indelegabilidade -
	- incaducabilidade - imprescritível
	- irrenunciabilidade – não pode proibir a instituição de tributos
	COMPETÊNCIA 
	CARACTERISTICA TRIBUTÁRIA ATIVA
	legiferante
	administrar
	Indelegável
	Delegável
	CF
	LEI
Tipos de Competência
- Privativa – todos os membros tem seus impostos específicos
- Comum – taxas/ contribuições de melhoria – todo mundo pode instituir
- Especial – envolve Emprestimos Compulsórios/Contribuições Especiais
- Residual – Exclusivas da União 
– art. 154, I, da CF – Novos Impostos – inventar imposto – por LEI Complementar – não cumulativos, não ter fato gerador/base de cálculo de outros impostos
	- Art. 195, § 4, Novas Contribuições Sociais – LC, não cumulativo, não podem ter FG/BC das contribuições sociais já existentes 
- Extraordinária – Exclusivas da União – Imposto Extraordinário de Guerra – guerra ou iminência – LO/MP - imediata