SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO

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SIMULADO– DIREITO TRIBUTÁRIO
1) Diferencie receitas derivadas das receitas originárias.
Receitas derivadas: é decorrente da exigência sobre o patrimônio de um particular. 
Receitas originárias: é decorrente da exploração, pelo Estado de seu próprio patrimônio.
2) Explique a teoria do fato gerador.
É necessário que exista a atribuição da competência e os entes da federação vai criar um tributo através das leis, existe uma lei onde tem uma hipótese de incidência, vai dar ensejo ao fato gerador, dessa ocorrência nasce a obrigação tributária, porém para o poder público cobrar, precisa passar pelo lançamento tributário (para verificar quem é o sujeito ativo o sujeito passivo, qual é a matéria, quando ocorreu o fato gerador, onde ocorreu o fato gerado, valor a ser cobrada) , 
3) Apresente características da competência tributária e da capacidade tributária, diferenciando uma da outra.
A competência é o poder de legislar, de criar o tributo suas características são: facultatividade, indelegabilidade (e que é delegável são as funções de arrecadar, fiscalizar e executar), incaducabilidade e irrenunciabilidade.. 
A capacidade tributária é o poder de cobrar, fiscalizar e arrecadar o tributo.
	COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
	CAPACIDADE TRIBUTÁRIA
	CRIAR tributos 
	COBRAR, ARRECADAR tributos
	função legislativa
	função administrativa
	Poder Legislativo
	Poder Executivo (Fisco)
	(PJs de direito público da Administração direta)
	exercida por pessoas físicas ou jurídicas, de direito público ou privado
	indelegável
	passível de delegação por lei (parafiscalidade, art. 7o do CTN)
4) Explique o princípio do Non Olet.
A expressão que quer dizer o dinheiro não tem cheiro consiste em princípio de Direito Tributário. Significa que embora o tributo só decorra de atividade lícita, não quer dizer que atividade tida por ilícita não possa ser tributada.
5) Apresente as espécies da competência tributária, explicando duas delas.
Competência Privativa; 
Competência Comum; 
Competência Cumulativa; 
Competência Especial; 
Competência Residual: é a possibilidade da União instituir impostos não previsto na Constituição Federal, desde que mediante Lei Complementar, e sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou dos demais impostos, ou seja, compete à União instituir, por lei complementar, impostos não previstos na Constituição Federal e novas fontes de custeio da Seguridade. (Art. 154, inciso I, da CF). 
Competência Extraordinária: É aquela conferida a União, no caso de iminência ou no caso de guerra externa, compreendidos ou não na sua Competência, que serão suprimidos gradativamente, assim que cessadas as caudas de sua criação (art. 154, inciso II, da CF).
6) Quais as espécies tributárias e respectivas competências tributárias de cada uma delas
Atualmente temos cinco espécies de tributos que são: 
- Os impostos (art. 145, inciso I, da CRFB/88 e art. 5º, do CTN) Competência: União (art. 153, da CF); Estadual/Distrital (art. 155, da CF); e Municipal
(art. 156, da CF).
- As taxas (art. 145, inciso II, da CF e art. 5º, do CTN) – Competência: União, Estadual/Distrital e Municipal, conforme art. 77, do CTN.
- As contribuições de Melhoria (art. 145, inciso III, da CF e art. 5º, do
CTN) – Competência: União, Estadual/Distrital e Municipal, conforme art. 81, do CTN.
- Os empréstimos compulsórios (art. 148, da CF) – Competência da
União (federal), conforme art. 148, da CF.
- E as contribuições especiais (art. 149, da CF – Competência: União
7) Quais os fatos geradores da taxa/
Exercício regular do poder de polícia e prestação de serviço público. 
O fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado. O Estado exerce determinada atividade e, por isso, cobra taxa da pessoa a quem aproveita aquela atividade. A taxa possui um caráter contraprestacional, pois existe nela um benefício ou vantagem para o contribuinte.
8) Explique os limites individual e global da contribuição de melhoria.
Com fulcro no artigo 81, do CTN, entende-se como limite total a despesa realizada, e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado, ou seja, tem-se um limite global, que impede o Fisco de exigir, de todos os contribuintes juntos, mais que o custo da obra; e um limite individual, que veda a cobrança, a cada contribuinte, de montante superior ao da valorização experimentada em cada imóvel especificamente.
9) Quais novas criações tributárias devem ser tratadas por lei complementar?
Contribuições social-previdenciárias novas ou residuais - art. 195, § 4.º, da CF c/c art. 154, I, da CF.
 Empréstimo compulsório - art.148, caput, do CF.
Imposto sobre grandes fortunas - art. 153, inciso VII, da CF.
Imposto residual – art. 154, inciso I, da CF.
10) Cite dois princípios tributários, explicando cada um deles
Princípio da Legalidade: é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. A lei instituidora do tributo obrigatoriamente deve explicitar: o fato tributável; a base de cálculo; a alíquota, ou outro critério a ser utilizado para o estabelecimento do valor devido; os critérios para a identificação do sujeito passivo da obrigação tributária; e o sujeito ativo, se diverso da pessoa pública da qual emanou a lei. Além do mais, qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, concessão de crédito presumido, anistia ou remissão, relativos a impostos, taxas ou contribuições, só poderá ser concedido mediante lei específica, federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuição, sem prejuízo do disposto no art. 155, § 2.º, XII, g, da CF.
Fundamentação: Artigo 146, III, 150, I, § 6º, da CF e Artigo 97 do CTN.
Não Confisco: é a garantia constitucional de que a carga tributária não recaia de maneira esmagadora sobre o contribuinte. Em outras palavras, trata-se da garantia de que a tributação será razoável e de que a Administração não irá utilizar os tributos para violar o direito de propriedade do contribuinte.
11) Apresente as exceções aos princípios da noventena e anterioridade.
	Anterioridade 
	Noventena
	Imposto de Importação – II
	Imposto de Importação – II
	Imposto de Exportação – IE
	Imposto de Exportação – IE
	Imposto sobre Operações Financeiras – IOF
	Imposto sobre Operações Financeiras – IOF
	Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI
	Imposto de Renda – IR
	Imposto Extraordinário – I Ext.
	Imposto Extraordinário – I Ext.
	Empréstimo Compulsório para Calamidade Pública ou para Guerra Externa.
	Empréstimo Compulsório para Calamidade Pública ou para Guerra Externa.
	CIDE-Combustível e ICMS-Combustível 
	Alterações na base de cálculo do IPTU e do IPVA
Princípio da anterioridade, com fulcro no art. 150, § 1.º, parte inicial, da CF, fazem parte de uma lista de tributos que, até a EC n.º 42/2003, eram imediatamente exigidos, quando majorados ou instituídos. 
No art. 150, § 1.º, in fine, da CF, a EC n.º 42/2003 excepcionou o período de 90 dias para alguns tributos. Todavia, os tributos desse rol não obedecerão ao período de 90 dias, caso venham a ser majorados ou instituídos.
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