Planejamento de Gestão Tributária bdq

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Acerca dos interessados, dos servidores e das autoridades que atuam no processo administrativo, marque a alternativa correta:
	
	
	
	
	 
	São legitimados como interessados no processo administrativo as organizações e associações representativas, no tocante a direitos e interesses coletivos.
	
	
	Não podem atuar no processo aqueles que, sem terem iniciado o processo, têm direitos ou interesses que possam ser afetados pela decisão a ser adotada.
	
	
	Será impedida de atuar no processo administrativo a autoridade que estiver litigando judicial ou administrativamente com o interessado. Como o cônjuge, companheira, ascendentes, descendentes demais pessoas que possuírem algum grau de parentesco com o interessado, até o 4o grau.
	
	 
	Apenas o servidor que tenha interesse direto ou indireto na matéria poderá ser proibido de atuar naquele processo administrativo.
	
	
	São considerados interessados no processo, apenas as pessoas físicas ou jurídicas que o iniciem como titulares de direitos ou interesses individuais ou no exercício do direito de representação no exercício do direito de representação.
	
	
	
		2.
		A Obrigação Tributária se divide em Principal e Acessória, identifique-as nesta ordem:
	
	
	
	
	 
	Dar / Fazer e não fazer.
	
	
	Obter / Fazer e não fazer.
	
	
	Não fazer / Dar e fazer.
	
	
	Não obter / Dar e fazer.
	
	
	Fazer / Dar e não fazer.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Considere as assertivas abaixo: I) O prazo de 10 anos para o lançamento das contribuições previdenciárias foi objeto da primeira súmula vinculante do STF sobre questão tributária. II) O prazo prescricional previsto para a autoridade fiscal constituir o crédito tributário para os impostos lançáveis por declaração começa no primeiro dia útil do exercício seguinte à ocorrência do fato gerador do tributo. III) Na repetição do indébito tributário, deve observar o prazo de 5 anos do efetivo pagamento. e os juros só se contam a partir do trânsito em julgado da decisão e a correção monetária, a partir do pagamento efetuado. IV) A prescrição intercorrente tem como termo inicial de contagem de seu quinquídio um ano após o arquivamento do processo fiscal por não terem sido encontrados bens passíveis de penhora, ou mesmo o devedor, e poderá ser decretada de ofício pelo magistrado, depois de ouvida a Fazenda Pública. V) Suspende-se o prazo prescricional da Fazenda Pública por mera confissão da dívida tributária. Estão corretas as assertivas:
	
	
	
	
	 
	Somente as assertivas I, III e IV.
	
	
	Somente as assertivas I, III e V.
	
	
	Somente as assertivas IV e V.
	
	 
	Somente as assertivas II e IV.
	
	
	Somente as assertivas III e IV.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Considerando que Lei X trazia hipótese de incidência (fato gerador) de constitucionalidade duvidosa, determinado contribuinte ¿ cuja atividade envolve a pr ática daquele fato ¿ ingressa em juízo questionando-a. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido lançamento , embora já tivesse ocorrido o fato gerador, o contribuinte logra obter antecipação dos efeitos da tutela com o fito de suspender a exigibilidade do cr édito. Diante da decisão suspensiva, analise as assertivas seguintes, apontando, após, a alternativa correta: I ¿ A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lançamento, sob pena de estar violando, ao mesmo tempo, comando do Código Tributário Nacional e Ordem Judicial.II ¿ A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para evitar a ocorrência da decadência, que caso ocorra, extinguirá o crédito tributário.III - A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para prevenir sua responsabilidade, uma vez que o Código Tributário Nacional afirma que a atividade administrativa do lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
	
	
	
	
	 
	Todas as assertivas estão corretas.
	
	
	Apenas a assertiva II está correta.
	
	
	Apenas as assertivas I e III estão corretas.
	
	
	Apenas a assertiva III está correta.
	
	 
	Apenas as assertivas II e III estão corretas.
	
	
	
		5.
		Assinale a opção correta em relação as principais diferenças entre a competência para legislar sobre direito tributário em relação à competência tributária são:
	
	
	
	
	
	Foi no exercício da competência para legislar que a União instituiu, por meio de lei, o imposto sobre importação, exportação, rendas e proventos, COFINS etc.
	
	 
	A primeira significa o poder determinado pela Carta Magna atribuindo poderes para editar leis que versem sobre tributos e as relações jurídicas decorrentes da aplicação das mesmas. Entende-se como regras a serem traçadas sobre o exercício do poder de tributar, ou seja, quem tem o poder.Em relação à segunda, competência tributária, é o poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos.
	
	
	Competência Tributária é o poder somente para editar leis, decretos, parecer assinar tratados.
	
	
	O Código Tributário Nacional surgiu justamente do exercício da competência tributária sobre direito tributário
	
	 
	Competência Tributária só poder ser aplicada nos municípios.
	
	
	
		6.
		É a soma de toda a riqueza produzida num país. De maneira simples, é a soma dos valores das coisas produzidas, dos salários de todos os trabalhadores e dos lucros dos patrões.
	
	
	
	
	 
	PIB ¿ Produto Interno Bruto
	
	
	PNB- Produto nacional Bruto
	
	
	ICMS- imposto sobre circulação de mercadorias
	
	
	CPV- Custo do produto vendido
	
	
	CMV- Custo da mercadoria vendida
	
	
	
		7.
		______________________é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária.
	
	
	
	
	
	sonegação contábil
	
	 
	sonegação ativa
	
	
	sonegação tributária
	
	
	sonegação pratimonial
	
	 
	sonegação fiscal
	
	
	
		8.
		Nos processos administrativos serão observados os critérios de: atuação conforme a lei e o Direito, objetividade no atendimento do interesse público, vedada a promoção pessoal de agentes ou autoridades, dentre outros. Também são critérios que devem ser obedecidos nos processos administrativos, com uma única exceção. Assinale a alternativa que contiver tal exceção.
	
	
	
	
	 
	Cobrança de despesas processuais.
	
	 
	Adoção de formas simples, suficientes para propiciar adequado grau de certeza, segurança e respeito aos direitos dos administrados.
	
	
	Atendimento a fins de interesse geral, vedada a renúncia total ou parcial de poderes ou competências, salvo autorização em lei.
	
	
	Divulgação oficial dos atos administrativos, ressalvadas as hipóteses de sigilo previstas na Constituição.
	
	
	Impulsão, de ofício, do processo administrativo, sem prejuízo da atuação dos interessados.
		A definição legal de empresário e profissional liberal possui relevância quanto à responsabilidade dos fatos e dos serviços prestados, de acordo com a previsão do artigo 14, § 4º do Código de Defesa do Consumidor (Lei 8.078/90). Com base na afirmação exposta, assinale a opção correta:
	
	
	
	
	
	Em nenhuma hipótese poderá ser o profissional liberal considerado como um fornecedor de serviços, uma vez que a atividade por ele desenvolvida será sempre excluída do contexto empresarial.
	
	
	O fornecedor de serviços em sentindo amplo, responde, dependentemente da existência de culpa.
	
	 
	A responsabilidade pessoal dos profissionais liberais será apurada mediante a verificação de culpa.
	
	
	Uma sociedade que desenvolva atividade intelectual será sempre considerada umasociedade empresarial por ser considerada como fornecedora de serviços.
	
	 
	Uma sociedade que desenvolva atividade literária será sempre considerada uma sociedade empresarial por ser considerada como fornecedora de serviços.
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Acerca da Ação de Repetição do Indébito, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta:
	
	
	
	
	
	É uma das ações judiciais de iniciativa do Fisco.
	
	 
	É cabível quando há duas ou mais exigências, por pessoas jurídicas de direito público distintas sobre o mesmo fato gerador.
	
	
	Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento.
	
	
	É cabível, apenas, quando há a subordinação do tributo ao pagamento de Venalidade ou subordinação do tributo ao cumprimento de obrigação acessória.
	
	 
	Possui como finalidade precípua que seja a Fazenda Pública condenada a restituir o tributo pago indevidamente.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Acerca da Ação Anulatória de Débito Fiscal, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta:
	
	
	
	
	 
	Nela, o autor pede que seja a Fazenda Pública condenada a restituir o tributo pago indevidamente.
	
	
	É uma ação de iniciativa do Fisco.
	
	 
	Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento.
	
	
	Não cabe para se pleitear a anulação uma decisão administrativa denegatória de pedido de restituição de indébito tributário.
	
	
	Não se faz necessária a preexistência de um lançamento fiscal.
	
	
	
		4.
		Clark recebeu em sua residência um carnê da Prefeitura do Rio de Janeiro referente ao IPTU no valor de R$1.000.000, 00 (Hum milhão de reais). O mesmo entende que está isento do pagamento de tal imposto, uma vez que sua residência se enquadra nos requisitos previstos em uma lei municipal que classificam e isentam as chamadas "construções proletárias". Para a referida Lei, os contribuintes que forem proprietários de um único imóvel de até 70m² (setenta metros quadrados) e que sejam residentes e domiciliados no mesmo, estarão isentos do pagamento do IPTU. A casa de Clark (único imóvel) possui, exatamente, 70m²(setenta metros quadrados). Considerando, portanto, indevida a cobrança, Clark deseja se ver desobrigado do pagamento de tal tributo. Considerando que Clark ainda não realizou nenhum pagamento referente ao imposto mencionado, ele deverá promover qual Ação Judicial?
	
	
	
	
	 
	Ação de Consignação em Pagamento
	
	
	Ação Declaratória de Débito Fiscal
	
	
	Mandado de Segurança
	
	 
	Ação Anulatória de Débito Fiscal
	
	
	Ação Repetitória de Indébito Fiscal
	
	
	
		5.
		Acerca dos direitos e dos deveres do administrado no processo administrativo, assinale a opção que julgar incorreta:
	
	
	
	
	 
	O administrado tem o dever de não agir de modo temerário.
	
	
	O administrado tem o direito de ser tratado com respeito pelas autoridades e servidores, que deverão facilitar o exercício de seus direitos e o cumprimento de suas obrigações.
	
	
	O administrado tem o direito de formular alegações e apresentar documentos antes da decisão, os quais serão objeto de consideração pelo órgão competente.
	
	
	O administrado tem o dever de expor os fatos conforme a verdade.
	
	 
	O administrado tem o direito de prestar as informações que lhe forem solicitadas e colaborar para o esclarecimento dos fatos, não sendo-lhe, portanto, obrigado a colaborar, se assim julgar ser um benefício para si.
	 Gabarito Comentado
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Acerca da responsabilidade tributária de terceiros, de acordo com a legislação em vigor, assinale a opção correta:
	
	
	
	
	
	Os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício, jamais poderão ser pessoalmente responsáveis.
	
	
	Os mandatários, prepostos e empregados jamais serão pessoalmente responsáveis.
	
	 
	Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado podem ser pessoalmente responsáveis se praticar atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
	
	
	Os sócios, no caso de liquidação de sociedade de pessoas, sempre serão pessoalmente responsáveis.
	
	 
	Os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes sempre serão pessoalmente responsáveis.
	
	
	
		7.
		Sobre as ações judiciais tributárias de iniciativa do contribuinte, a seguir existe uma listagem em algarismos romanos (I, II, III, IV) e outra listagem com números cardinais (1, 2, 3, 4), relacione uma com a outra e assinale a opção correta: 
I - Ação anulatória de débito fiscal;
II - Ação declaratória;
III - Ação de consignação em pagamento;
IV - Ação de repetição de indébito;
1 - É cabível quando há a recusa de recebimento ou subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo;
2 - O autor pede que seja a Fazenda Pública condenada a restituir o tributo pago indevidamente;
3 - Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento ou uma decisão administrativa denegatória de pedido de restituição de indébito tributário;
4 - Visa declarar a existência ou não da relação jurídica tributária;
	
	
	
	
	 
	I - 1; II - 2; III - 3; IV - 4;
	
	 
	I - 3; II - 4; III - 1; IV - 2;
	
	
	I - 4; II - 3; III - 1; IV - 2;
	
	
	I - 2; II - 4; III - 3; IV - 1;
	
	
	I - 2; II - 1; III - 3; IV - 4;
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Determinado contribuinte reside em área situada na fronteira entre os Municípios: X e Y, tal localidade não possui perfeitamente dividida e delineada a separação geográfica entre as duas cidades. Em razão dessa circunstância, ocorreu de ele ter sido notificado pelas duas fazendas públicas municipais para pagar o IPTU. Nesse caso, para se resguardar, deve o contribuinte:
	
	
	
	
	 
	Ajuizar mandado de segurança.
	
	
	Ajuizar ação de repetição do indébito.
	
	
	Ajuizar a execução fiscal.
	
	 
	Ajuizar ação de consignação em pagamento.
	
	
	Ajuizar ação declaratória.
		No que se refere à ação anulatória de decisão administrativa que denegar a restituição de tributo pago indevidamente, especificamente no que tange aos prazos prescricionais e decadenciais, assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
	 
	Prescreve em 2 anos.
	
	
	Prescreve em 5 anos.
	
	 
	Prescreve em 3 anos.
	
	
	Decai em 3 anos.
	
	
	Decai em 5 anos.
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Acerca da Responsabilidade por Infrações, assinale a opção que julgar correta:
	
	
	
	
	 
	A responsabilidade por infrações da legislação tributária sempre dependerá da apuração da efetividade e extensão dos efeitos do ato.
	
	
	A responsabilidade por infrações da legislação tributária sempre dependerá da apuração da intenção do agente ou do responsável.
	
	
	A responsabilidade por infrações da legislação tributária dependerá da apuração da intenção do agente ou do responsável, porém independerá da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
	
	
	A responsabilidade por infrações da legislação tributária dependerá da apuração da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
	
	 
	A responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		A impugnação será apresentada ao órgão preparador no prazo de trinta dias, contados da data em que for feita a intimação da exigência. Neste passo, podemos encontrar algunsrequisitos que devem estar presente na impugnação, com exceção:
	
	
	
	
	 
	O valor do crédito tributário e o prazo para recolhimento ou impugnação.
	
	
	As diligências, ou perícias que o impugnante pretenda sejam efetuadas, expostos os motivos que as justifiquem, com a formulação dos quesitos referentes aos exames desejados, assim como, no caso de perícia, o nome, o endereço e a qualificação profissional do seu perito.
	
	
	A qualificação do impugnante.
	
	
	A autoridade julgadora a quem é dirigida.
	
	 
	Os motivos de fato e de direito em que se fundamenta, os pontos de discordância e as razões e provas que possuir.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Acerca da responsabilidade tributária de terceiros, de acordo com a legislação em vigor, assinale a opção correta:
	
	
	
	
	
	Os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício, jamais poderão ser pessoalmente responsáveis.
	
	 
	Os mandatários, prepostos e empregados jamais serão pessoalmente responsáveis.
	
	
	Os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes sempre serão pessoalmente responsáveis.
	
	 
	Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado podem ser pessoalmente responsáveis se praticar atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
	
	
	Os sócios, no caso de liquidação de sociedade de pessoas, sempre serão pessoalmente responsáveis.
	
	
	
		5.
		Sobre as ações judiciais tributárias de iniciativa do contribuinte, a seguir existe uma listagem em algarismos romanos (I, II, III, IV) e outra listagem com números cardinais (1, 2, 3, 4), relacione uma com a outra e assinale a opção correta: 
I - Ação anulatória de débito fiscal;
II - Ação declaratória;
III - Ação de consignação em pagamento;
IV - Ação de repetição de indébito;
1 - É cabível quando há a recusa de recebimento ou subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo;
2 - O autor pede que seja a Fazenda Pública condenada a restituir o tributo pago indevidamente;
3 - Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento ou uma decisão administrativa denegatória de pedido de restituição de indébito tributário;
4 - Visa declarar a existência ou não da relação jurídica tributária;
	
	
	
	
	 
	I - 2; II - 4; III - 3; IV - 1;
	
	
	I - 1; II - 2; III - 3; IV - 4;
	
	
	I - 4; II - 3; III - 1; IV - 2;
	
	 
	I - 3; II - 4; III - 1; IV - 2;
	
	
	I - 2; II - 1; III - 3; IV - 4;
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Determinado contribuinte reside em área situada na fronteira entre os Municípios: X e Y, tal localidade não possui perfeitamente dividida e delineada a separação geográfica entre as duas cidades. Em razão dessa circunstância, ocorreu de ele ter sido notificado pelas duas fazendas públicas municipais para pagar o IPTU. Nesse caso, para se resguardar, deve o contribuinte:
	
	
	
	
	
	Ajuizar a execução fiscal.
	
	
	Ajuizar mandado de segurança.
	
	
	Ajuizar ação declaratória.
	
	
	Ajuizar ação de repetição do indébito.
	
	 
	Ajuizar ação de consignação em pagamento.
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Clark recebeu em sua residência um carnê da Prefeitura do Rio de Janeiro referente ao IPTU no valor de R$1.000.000, 00 (Hum milhão de reais). O mesmo entende que está isento do pagamento de tal imposto, uma vez que sua residência se enquadra nos requisitos previstos em uma lei municipal que classificam e isentam as chamadas "construções proletárias". Para a referida Lei, os contribuintes que forem proprietários de um único imóvel de até 70m² (setenta metros quadrados) e que sejam residentes e domiciliados no mesmo, estarão isentos do pagamento do IPTU. A casa de Clark (único imóvel) possui, exatamente, 70m²(setenta metros quadrados). Considerando, portanto, indevida a cobrança, Clark deseja se ver desobrigado do pagamento de tal tributo. Considerando que Clark ainda não realizou nenhum pagamento referente ao imposto mencionado, ele deverá promover qual Ação Judicial?
	
	
	
	
	 
	Ação de Consignação em Pagamento
	
	
	Ação Declaratória de Débito Fiscal
	
	 
	Ação Anulatória de Débito Fiscal
	
	
	Mandado de Segurança
	
	
	Ação Repetitória de Indébito Fiscal
	
	
	
		8.
		Acerca dos direitos e dos deveres do administrado no processo administrativo, assinale a opção que julgar incorreta:
	
	
	
	
	 
	O administrado tem o dever de expor os fatos conforme a verdade.
	
	
	O administrado tem o direito de formular alegações e apresentar documentos antes da decisão, os quais serão objeto de consideração pelo órgão competente.
	
	 
	O administrado tem o direito de prestar as informações que lhe forem solicitadas e colaborar para o esclarecimento dos fatos, não sendo-lhe, portanto, obrigado a colaborar, se assim julgar ser um benefício para si.
	
	
	O administrado tem o direito de ser tratado com respeito pelas autoridades e servidores, que deverão facilitar o exercício de seus direitos e o cumprimento de suas obrigações.
	
	
	O administrado tem o dever de não agir de modo temerário.