Slides Planejamento Tributário Grupo 05

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Planejamento Tributário
JESSICA DA CRUZ ASSUNÇÃO 
LIDIA AURENIVIA SILVA MODESTO
MARCILIO PEDRO DE ALBUQUERQUE MONTEIRO
NERA INGRIDY SILVA MENEZES
Planejamento Tributário
Importância do Planejamento Tributário
CÁLCULO DO IMPOSTO
RENDIMENTOSTRIBUTÁVEIS
R$ 1.049.500,00
( - )DEDUÇÕES
R$ 78.469,74
BASEDE CÁLCULO
R$ 971.030,26
IMPOSTO(ALIQUOTA 27,5%)
R$ 267.033,32
( - )PARCELAA DEDUZIR
R$ 10.302,70
IMPOSTODEVIDO
R$ 256.730,62
( - )IMPOSTORETIDO NA FONTE
R$ 148.450,73
SALDODO IR A PAGAR
R$ 108.279,89
DECLARAÇÃO ANTES DO PLANEJAMENTO
DECLARAÇÃO PÓS PLANEJAMENTO – LEVE
MANOEL DA SILVA SANTOS
CÁLCULO DO IMPOSTO
RENDIMENTOSTRIBUTÁVEIS
R$ 1.007.500,00
( - )DEDUÇÕES
R$ 78.469,74
BASEDE CÁLCULO
R$ 929.030,26
IMPOSTO(ALIQUOTA 27,5%)
R$ 255.483,32
( - )PARCELAA DEDUZIR
R$ 10.302,70
IMPOSTODEVIDO
R$ 245.180,62
( - )IMPOSTORETIDO NA FONTE
R$ 148.450,73
SALDODO IR A PAGAR
R$ 96.729,89
DECLARAÇÃO PÓS PLANEJAMENTO – LEVE
MARCOS DA SILVA GOES
CÁLCULO DO IMPOSTO
RENDIMENTOSTRIBUTÁVEIS
R$ 42.000,00
( - )DEDUÇÕES
R$ 5.961,50
BASEDE CÁLCULO
R$ 36.038,50
IMPOSTO(ALIQUOTA 15%)
R$ 5.405,78
( - )PARCELAA DEDUZIR
R$ 4.198,26
IMPOSTODEVIDO
R$ 1.207,52
( - )IMPOSTORETIDO NA FONTE
R$ 0,00
SALDODO IR A PAGAR
R$ 1.207,52
DECLARAÇÃO PÓS PLANEJAMENTO – LEVE
MARCOS DA SILVA GOES 
DESCONTO SIMPLIFICADO
CÁLCULO DO IMPOSTO
RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS
R$ 42.000,00
( - )DESCONTOSIMPLIFICADO20%
R$ 8.400,00
BASEDE CÁLCULO
R$ 33.600,00
ALIQUOTA15%
R$ 5.040,00
( - )PARCELAA DEDUZIR
R$ 4.198,26
IMPOSTODEVIDO
R$ 841,74
( - )IMPOSTORETIDO NA FONTE
R$ 0,00
SALDO DE IR A PAGAR
R$ 841,74
APURAÇÃO TOTAL
SALDODO IR A PAGAR
R$ 96.729,89
IRMARCOSDA SILVA GOES
R$ 841,74
TOTAL
R$97.571,63
DECLARAÇÃO PÓS PLANEJAMENTO – MODERADO
MARCOS DA SILVA GOES
CÁLCULO DO IMPOSTO
RENDIMENTOSTRIBUTÁVEIS
R$ 763.900,00
( - )DEDUÇÕES
R$ 61.996,58
BASEDE CÁLCULO
R$ 701.903,42
IMPOSTO(ALIQUOTA 15%)
R$ 193.023,44
( - )PARCELAA DEDUZIR
R$ 10.302,70
IMPOSTODEVIDO
R$ 182.720,74
( - )IMPOSTORETIDO NA FONTE
R$ 148.450,73
SALDODO IR A PAGAR
R$ 34.270,01
APURAÇÃO TOTAL
SALDODO IR A PAGAR
R$ 34.270,01
IRMARCOSDA SILVA GOES
R$ 841,74
TOTAL
R$35.111,75
HOLDING FAMILIAR
	“Utiliza-se a expressão Holding Familiar para qualificar uma empresa que controla o patrimônio de uma ou mais pessoas físicas, ou seja, ao invés das pessoas físicas possuírem bens em seus próprios nomes, possuem através de uma pessoa jurídica – a controladora patrimonial. (Bergamini, 2003)”
HOLDING FAMILIAR – LUCRO PRESUMIDO
RECEITA DE ALUGUEIS
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
BASEDE CÁLCULO
ALIQUOTA %
IRPJ
32%SOBRE A RECEITA
15%
CSLL
32%SOBRE A RECEITA
9%
PIS
0,65%
COFINS
3%
HOLDING FAMILIAR – LUCRO PRESUMIDO
Atividade Rural – Beneficio Fiscal para PIS e COFINS
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
BASEDE CÁLCULO
ALIQUOTA %
IRPJ
8%SOBRE A RECEITA
15%
CSLL
12%SOBRE A RECEITA
9%
PIS
0
COFINS
0
HOLDING FAMILIAR – LUCRO PRESUMIDO
RECEITA MENSAL
PIS
COFINS
IRPJ
CSLL
Aluguel Prédio Adolfo Viana
R$240.000,00
R$1.560,00
 
R$7.200,00
R$11.520,00
 
 
R$ 6.912,00
 
Propriedade Rural Nilo Coelho
R$339.500,00
____
___
R$ 4.074,00
R$ 3.666,60
 
Total = R$ 34.932,60
DECLARAÇÃO PÓS PLANEJAMENTO – HOLDING FAMILIAR
RETENÇÕES ALUGUEL 
MESES
RECEITAS
IRPF – 4,8%
CSLL – 1,00%
PIS – 0,65%
COFINS - 3,00%
JAN A MAR
60.000,00
2.880,00
600,00
390,00
1.800,00
ABR A JUN
60.000,00
2.880,00
600,00
390,00
1.800,00
JUL A SET
60.000,00
2.880,00
600,00
390,00
1.800,00
OUT A DEZ
60.000,00
2.880,00
600,00
390,00
1.800,00
TOTAL
240.000,00
11.520,00
2.400,00
1.560,00
7.200,00
TOTAL DE TRIBUTOS A PAGAR MENOS RETENÇÕES (27.192 ,00– 22.680,00) = 4.515,00
15
HOLDING FAMILIAR – GS TRANSPORTES LTDA
MESES
RB ANUAL
RECEITA - ALUGUEL DE MOVEIS
ALÍQUOTA
ANEXO lll
IMPOSTO A PAGAR
JANEIRO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
FEVEIRO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
MARÇO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
ABRIL
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
MAIO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
JUNHO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
JULHO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
AGOSTO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
SETEMBRO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
OUTUBRO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
NOVEMBRO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
DEZEMBRO
120.000,00
10.000,00
(6,00 - 2,00) = 4,00%
400,00
RESULTADO
-
-
(120.000,00 x 4,00%)
4.800,00
DECLARAÇÃO PÓS PLANEJAMENTO – HOLDING FAMILIAR
MANOEL DA SILVA SANTOS
CÁLCULO DO IMPOSTO
RENDIMENTOSTRIBUTÁVEIS
R$ 336.000,00
( - )DEDUÇÕES
R$ 61.996,58
BASEDE CÁLCULO
R$ 274.003,42
IMPOSTO(ALIQUOTA 27,5%)
R$ 75.350,94
( - )PARCELAA DEDUZIR
R$ 10.302,70
IMPOSTODEVIDO
R$ 65.048,24
( - )IMPOSTORETIDO NA FONTE
R$ 70.056,38
SALDODO IR A RESTITUIR
R$ 5.008,14
DECLARAÇÃO PÓS PLANEJAMENTO – HOLDING FAMILIAR
APURAÇÃO TOTAL
IRMANOELDA SILVA SANTOS A RESTITUIR
R$ 5.008,14
IRMARCOSDA SILVA GOES
R$ 841,74
GS TRANSPORTES LTDA
R$4.800,00
GOES E SILVA EMPREENDIMENTOS LTDA
R$ 12.255,60
TOTAL
R$12.889,20
COMPARATIVO
ANTES DO PLANEJAMENTO
R$ 108.279,89
DEPOIS DO PLANEJAMENTO- LEVE
R$ R$97.571,63
DEPOIS DO PLANEJAMENTO- MODERADO
R$R$35.111,75
DEPOIS DO PLANEJAMENTO- HOLDING
R$12.889,20
Comparação feita através de percentuais:
 
O planejamento leve reduziu o valor dos tributos a ser pagos em aproximadamente 9,89 por cento em relação à realizada antes de qualquer planejamento.
O planejamento moderado em relação à antes do planejamento reduziu em aproximadamente 67,57 por cento.
O agressivo em relação à antes do planejamento reduziu em aproximadamente 83,47 por cento.
O planejamento moderado reduziu em relação ao leve em aproximadamente 64,01 por cento.
O planejamento agressivo reduziu em aproximadamente 81,66 em relação ao planejamento leve.
O planejamento agressivo reduziu em aproximadamente 49,03 em relação ao moderado e obteve um saldo de IRPF a restituir.
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OBRIGADA!!!!!
BOA NOITE!
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