CONTABILIDADE 20

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Contabilidade Básica
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Disponibilidades
Contabilidade Básica
Contabilidade Básica
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Disponibilidade: Caixa ou Equivalente de Caixa
Conceito
A intitulação Disponibilidades, dada pela Lei n° 6.404, é usada para designar dinheiro em caixa e em bancos, bem como valores equivalentes, como cheques em mãos e em trânsito, que representam recursos com livre movimentação para a aplicação nas operações da empresa e para os quais não haja restrições para o uso imediato. 
Contabilidade Básica
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Caixa e Equivalentes de Caixa
ATIVO
PASSIVO
Contabilidade Básica
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Fonte: Demonstrações Contábeis M. Dias Branco S.A.
Caixa e Equivalentes de Caixa
Contabilidade Básica
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Caixa e Equivalentes de Caixa - Conceitos
Caixa
Banco conta Movimento
Contabilidade Básica
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Caixa e Equivalentes de Caixa - Conceitos
Numerários em Trânsito
Aplicações Financeiras de liquidez imediata
Contabilidade Básica
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Fundo Fixo e Caixa Flutuante
Uma pequena quantia fixa da conta caixa para o pagamento de pequenas despesas do cotidiano como, por exemplo, despesas com postagens de documentos e correspondências diversas.
Fundo Fixo:
Caixa Flutuante:
Nesse sistema, transitam pela conta Caixa os recebimentos e os pagamentos em dinheiro. 
Contabilidade Básica
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Fundo Fixo - Conceitos
No Fundo Fixo, define-se uma quantia fixa que é fornecida ao responsável pelo fundo fixo, suficiente para o pagamento de despesas de diversos dias, e, periodicamente, efetua-se a prestação de contas do valor total desembolsado, repondo-se o valor do fundo fixo por meio de cheque nominal ao seu responsável.
Exemplos de gastos para os quais o fundo fixo é destinado: Condução, refeição, cópias e encadernações, correios etc.
O saldo permanece inalterado, devendo sempre corresponder ao dinheiro em caixa mais o total dos comprovantes dos pagamentos efetuados e ainda não reembolsados.
Os pagamentos efetuados com recursos do fundo fixo não são lançados de imediato na escrituração contábil eles serão contabilizados por ocasião da recomposição do fundo fixo.
Contabilidade Básica
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Fundo Fixo - Contabilização
Inicialmente é fixada determinada importância para fazer face ao pagamentos das pequenas despesas, por razoável período de tempo (uma semana, por exemplo):
Por constituição do Fundo Fixo:
D – Fundo Fixo
C – Caixa ou Bancos Conta Movimento*	R$ 500,00
No final do período (nesse exemplo. uma semana) efetua-se o lançamento da: 
Utilização e Recomposição do Fundo:
D – Despesas (Desp. Correios, Desp. Cópias, Desp. Taxi, Desp. Refeições)
C – Caixa / Bancos Conta Movimento* 	R$ 450,00
*Cheque nominal ao responsável pelo fundo
Contabilidade Básica
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Fundo Fixo - Contabilização
Caso seja necessário um aumento ou diminuição do Fundo Fixo, proceder aos seguintes lançamentos:
Aumento do Fundo Fixo:
D – Fundo Fixo
C - Caixa / Bancos Conta Movimento 	R$ 100,00
Diminuição do Fundo Fixo:
D – Caixa / Bancos Conta Movimento 
C – Fundo Fixo				R$ 100,00
Contabilidade Básica
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Aplicações Financeiras - Conceitos
De forma geral é a alocação de recursos financeiros em uma determinada modalidade de investimento com a expectativa de que, no tempo, produza um retorno financeiro.
Contabilidade Básica
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Aplicação Financeira - Contabilização
Aplicação no valor de R$ 10.000,00, com juros de 1% ao mês, com resgate em 1 mês. Alíquota do IR: 10%:
Registro da Aplicação Financeira em 01/12/X1:
D – Aplicação Financeira
C –Bancos Conta Movimento (ou Caixa)		R$ 10.000,00
		Registro da Receita Ganha na aplicação 31/12/X1:
		D – Aplicação Financeira		
		C – Receita de Juros				R$ 100,00
Registro do IR s/ ganho da Aplicação: 31/12/X1
D – Despesas Tributárias (Imposto)
C – Aplicação Financeira				R$ 10,00
		Resgate da Aplicação Financeira:
		D – Bancos C/ Movimento (ou Caixa)
		C – Aplicação Financeira				R$ 10.090,00
Contabilidade Básica
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Aplicações em moedas estrangeiras, sujeitas a mudanças significativas de valor só podem ser consideradas aplicações de liquidez imediata se forem imediatamente resgatáveis.
Aplicação Financeira - Contabilização
Fonte: Demonstrações Contábeis M. Dias Branco S.A. (Notas Explicativas)
Contabilidade Básica
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Conciliação bancária - Conceitos
Conciliação Bancária
Contabilidade Básica
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Conciliação Bancária
Contabilidade Básica
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Conciliação bancária
Não está no Extrato bancário
Está na Conta Banco c/ movimento
Está no Extrato bancário
Não está na Conta Banco c/ movimento
Contabilidade Básica
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Exemplo – Conciliação Bancária
Razão – Bancos Conta Movimento – 1.2.11.XX