Trabalho 3 BP, DRE, FCx. e Operações Resolvido

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Curso: ADM
	Disciplina: Estr. e Anali. Demons. Contáb.
	Data: 11/04/2017
	Turma: 
	Professor(a): Nédio José Favero
	Valor da Avaliação: 
Exercício nº 3
Nota: 
	Acadêmico(a): ANDERSON SABINO DE LARA				 	 
	
Exercício: Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício - Instrução:
1ª etapa) - A partir do Balancete de Verificação da empresa Lucro Certo S/A na data de 31/12/2010, classifique cada uma 
das contas, e apresente o Balanço Patrimonial – BP em 31/12/2010;
2ª etapa) – Tendo como base o BP apresentado em 31/12/2010, realize cada uma das operações descritas a seguir 
apresente o novo Balancete de Verificação - BV, Balanço Patrimonial - BP, Demonstração do Resultado do Exercício – 
DRE e Fluxo de Caixa – FCx. Pelo modo INDIRETO em 31/12/2011. 
Observações: 	1ª) Não foram realizadas pela empresa outras operações além das descritas a seguir;
2ª) O Capital Social da Empresa está dividido em 28.000 ações;
3ª) O Estoque inicial é de 20.000 peças;
4ª) O Estoque é avaliado pelo CUSTO MÉDIO.
3ª etapa) – Após a 2ª etapa responda o questionário indicado a seguir:
Operações:
1) Em 15/01/2011 foi feito uma compra de 10.000 peças de mercadorias para revenda a um valor unitário de $ 15,00 cada peça, nas seguintes condições: $ 10.000 (dez mil) com pagamento à vista e o restante com pagamento em 20 parcelas com vencimento mês a mês (Fornecedores a pagar), vencendo a 1ª parcelas em 15/02/2012.
2) Em 16/03/2011 foi feito uma venda de 25.000 (vinte e cinco mil) peças das mercadorias em Estoque. Valor unitário de venda $ 40,00. Sobre o valor da venda: ICMS de 17%, que será pago no próximo período e comissões de 5% que também será pago no próximo período.
Condições: 40% com recebimento à vista e o restante em duas parcelas iguais com vencimento em 17/04/2012 e 14/04/2013 (Duplicatas a receber).
3) Em 17/03/2011 foi feito uma compra de 1.000 (mil) peças de mercadorias para revenda a um a um custo unitário de $ 25,00 cada peça, nas seguintes condições: $ 5.000 (cinco mil) com pagamento à vista e o restante com pagamento em 30 dias (Fornecedores a pagar).
4) Em 18/03/2011 foi feito uma venda de 2.000 (duas mil) peças das mercadorias em Estoque com um lucro de 60%, e incidência de ICMS de 17%, que será pago no próximo período. Sobre o valor desta venda será pago nesta data (à vista), comissões de 10%.
Condições de venda: 40% com recebimento à vista e o restante em 17/04/2012 (Duplicatas a receber).
5) Em 05/12/2011 foi feito o pagamento do total das obrigações com salários a pagar e 20% da dívida com impostos e contribuições.
6) Em 28/12/2011 foi feito o registro do gasto com salários referente a dezembro/2011 no valor de $ 12.000 (doze mil).
Observações: 1ª – Os salários serão pagos no 5º dia útil do próximo mês;
 2ª – Incidência sobre os salários: provisão de férias (1/12 + 1/3) e provisão de 13º salário para pagamento no próximo período.
7) Registre a depreciação mensal (12/2011) de veículos – Alíquota anual é de 20% (vinte por cento).
8) Sobre o resultado do exercício 2011, se houver lucro, deverá ser calculado Imposto de Renda na proporção de 15% a ser provisionados para pagamento no próximo período.
	Balancete de Verificação
 Empresa Lucro Certo S/A
	Saldos em 31.12.2010
	Movimentação
	Saldos em 31.12.2011
	
	Débito
	Crédito
	Débito
	Crédito
	Débito
	Crédito
	1 – Duplicatas a receber em 3 anos 
	93.900,00
	 
	 
	 
	93.900,00
	 
	2 – Duplicatas a receber em 30 dias
	106.400,00
	 
	 
	 
	106.400,00
	 
	3 – Caixa
	106.500,00
	 
	426.188,80
	106.147,20
	426.541,60
	 
	4 – Veículos para uso da Empresa
	200.000,00
	 
	 
	 
	200.000,00
	 
	5 – Estoques
	436.000,00
	 
	175.000,00
	529.170,00
	81.830,00
	 
	6 – Impostos e Contribuições a pagar
	 
	13.000,00
	2.600,00
	 
	 
	10.400,00
	7 – Marcas e Patentes 
	49.800,00
	 
	 
	 
	49.800,00
	 
	8 – Investimentos permanentes em ações
	89.900,00
	 
	 
	 
	89.900,00
	 
	9 – Fornecedores a pagar em 30 dias
	 
	235.300,00
	 
	 
	 
	235.300,00
	10 – Depreciação acumulada de veículos 
	 
	79.900,00
	 
	 
	 
	79.900,00
	11 – Reserva de Capital
	 
	89.800,00
	 
	 
	 
	89.800,00
	12 – Salários a pagar
	 
	82.000,00
	82.000,00
	 
	 
	0,00
	13 – Financiamentos a pagar em 5 anos
	 
	200.000,00
	 
	 
	 
	200.000,00
	14 – Capital Social
	 
	400.000,00
	 
	 
	 
	400.000,00
	15 – ICMS a recuperar 
	17.500,00
	 
	 
	 
	17.500,00
	 
	16 – Fornecedores a pagar/PC
	 
	 
	 
	97.000,00
	 
	97.000,00
	17 – Fornecedores a pagar/PNC
	 
	 
	 
	63.000,00
	 
	63.000,00
	18 – Duplicatas a Receber/AC
	 
	 
	339.283,20
	 
	339.283,20
	 
	19 – Duplicatas a Receber/ANC
	 
	 
	300.000,00
	 
	300.000,00
	 
	20 – Comissões a Pagar
	 
	 
	 
	50.000,00
	 
	50.000,00
	21 – ICMS a pagar
	 
	 
	 
	181.130,24
	 
	181.130,24
	22 - Salários a pagar REF Dez11
	 
	 
	 
	12.000,00
	 
	12.000,00
	23 - Férias a pagar
	 
	 
	 
	1.333,00
	 
	1.333,00
	24 - 13° a pagar
	 
	 
	 
	1.000,00
	 
	1.000,00
	25 – CMV
	 
	 
	529.170,00
	 
	529.170,00
	 
	26 - Venda de mercadoria
	 
	 
	 
	1.065.472,00
	 
	1.065.472,00
	27 - Despesa de ICMS
	 
	 
	181.130,24
	 
	181.130,24
	 
	28 - Despesa com comissões
	 
	 
	56.547,20
	 
	56.547,20
	 
	29 - Despesa com folha de pgt
	 
	 
	14.333,00
	 
	14.333,00
	 
	32 - Despesa com depreciação de veic.
	 
	 
	3.333,33
	 
	3.333,33
	 
	33 - Depreciação de veículos
	 
	 
	 
	3.333,33
	 
	3.333,33
	34- Despesa com IR
	 
	 
	42.143,73
	 
	42.143,73
	 
	35- IR sobre o lucro, a pagar
	 
	 
	 
	42.143,73
	 
	42.143,73
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total em $ 1,00
	1.100.000,00
	1.100.000,00
	2.151.729,50
	2.151.729,50
	2.531.812,30
	2.531.812,30
	DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO P.L.
	OPERAÇÕES
	CAPITAL SOCIAL
	RESERVA DE CAPITAL
	LUCRO OU PREJUIZO ACUMULADO
	TOTAL
	SALDO EM 31.12.2010
	400.000,00
	89.800,00
	0,00
	489.800,00
	RESULTADO ACUMULADO
	0,00
	0,00
	238.814,50
	238.814,50
	SALDO EM 31.12.2011
	400.000,00
	89.800,00
	238.814,50
	728.614,50
Balanço Patrimonial Exercício findo em 31/12/2010 e 31/12/2011
	1. Ativo
	31.12.2010
	31.12.2011
	2. Passivo
	31.12.2010
	31.12.2011
	1.1 – Ativo Circulante
	
	
	2.1 - Passivo Circulante
	
	
	Caixa
	106.500,00
	426.541,60
	Fornecedores a pagar 30 dias
	235.300,00
	235.300,00
	Duplicatas a receber em 30 dias
	106.400,00
	106.400,00
	Impostos e contribui. a pagar
	13.000,00
	10.400,00
	Estoques
	436.000,00
	81.830,00
	Salários a pagar
	82.000,00
	12.000,00
	Icms a recuperar
	17.500,00
	17.500,00
	Fornecedores a Pagar
	-
	97.000,00
	Duplicatas a Receber
	-
	339.283,20
	ICMS a pagar
	-
	181.130,24
	 
	 
	 
	Comissões a pagar
	-
	50.000,00
	TOTAL
	666.400,00
	971.554,80
	Férias a pagar
	-
	1.333,00
	
	
	
	13° a pagar
	-
	1.000,00
	1.2 – Ativo Não Circulante
	
	
	IR sobre o lucro
	-
	42.143,73
	 1.2.1 – At. R. a Longo Pzo.
	
	
	TOTAL
	330.300,00
	630.306,97
	Duplicatas a receber em 3 anos
	93.900,00
	93.900,00
	
	
	
	Duplicatas a Receber
	-
	300.000,00
	
	
	
	 
	 
	 
	
	
	
	 1.2.2 – Investimentos
	 
	 
	2.2 – Pas. Não Circulante
	
	
	Investimentos Perm ações
	89.900,00
	89.900,00
	Financiamentos a pagar 5 anos
	200.000,00
	200.000,00
	
	
	
	Fornecedores a Pagar
	-
	63.000,00
	 1.2.3 – Imobilizado
	
	
	 
	 
	 
	Veículos para uso da empresa
	200.000,00
	200.000,00
	2.3 - Patrimônio Líquido
	 
	 
	Depreciação acumulada veículos
	-79.900,00
	-83.233,33
	Reserva de capital89.800,00
	89.800,00
	 
	 
	 
	Capital Social
	400.000,00
	400.000,00
	 1.2.4 – Intangível
	 
	 
	Resultado acumulado
	 
	238.814,50
	Marcas e patentes
	49.800,00
	49.800,00
	 
	 
	 
	TOTAL
	353.700,00
	256.466,67
	TOTAL
	689.800,00
	991.614,50
	Total do Ativo 
	1.020.100,00
	1.621.921,47
	Total do Passivo 
	1.020.100,00
	1.621.921,47
	Dem. do Res. do Exercício – DRE
	31.12.2011
	
	3º ) - Responda o questionário a seguir:
	31.12.2011
	Receita Bruta – RB
	1.065.472,00
	
	1 – Ativo Circulante ........................................
	971.554,80
	Venda de Mercadoria
	1.000.000,00
	
	2 – Ativo Circulante Disponível .....................
	426.541,60
	Venda de Mercadoria
	65.472,00
	
	3 – Ativo Realizável a Longo Prazo................
	393.900,00
	 ( - ) Deduções
	181.130,24
	
	4 – Ativo Imobilizado.....................................
	116.766,67
	Despesa de ICMS
	170.000,00
	
	5 – Ativo Intangível........................................
	49.800,00
	Despesa de ICMS
	11.130,24
	
	6 – Passivo Circulante.....................................
	630.306,97
	Receita Líquida – RL
	884.341,76
	
	7 – Passivo Não Circ. Exigível a Longo Prazo
	263.000,00
	C.M.V.
	488.250,00
	
	8 – Total do Patrimônio Líquido....................
	728.614,50
	C.M.V.
	40.920,00
	
	9 – Total dos Recursos de Terceiros................
	893.306,97
	Lucro Bruto – LB
	355.171,76
	
	10 – Total do Capital Próprio..........................
	728.614,50
	Despesa com comissões
	50.000,00
	
	11 – Total das Receitas Líquida.........................
	884.341,76
	Despesa com comissões
	6.547,20
	
	12 – Total do Lucro ou Prejuízo Operacional....
	280.958,23
	Despesa folha de pgt
	14.333,00
	
	13 – Valor Total das Deduções..........................
	181.130,24
	Despesa com Depreciação
	3.333,33
	
	14 – Valor do Lucro Bruto.................................
	355.171,76
	 
	 
	
	15 – Valor do Resultado Líquido do Exercício.......
	238.814,50
	 
	 
	
	
	
	Lucro Operacional – LO
	280.958,23
	
	
Bom Trabalho
	IR SOBRE O LUCRO
	42.143,73
	
	
	 
	 
	
	
	Lucro Líquido – LL
	238.814,50
	
	
	
	 
	
	
	Lucros após a Distribuição
	238.814,50
	
	
	Resultado por Ação
	8,53
	
	
	
Dem. do F. de Caixa – DFCx. - INDIRETO
	31.12..2011
	1. Atividades Operacionais:
	
	1.1. Entradas de Caixa (Ingressos):
	968.924,80
	(+) Depreciação de veículos
	3.333,33
	Fornecedores a pagar
	97.000,00
	ICMS a pagar
	181.130,24
	Comissões a pagar
	50.000,00
	Férias a pagar
	1.333,00
	13 º a pagar
	1.000,00
	IR
	42.143,73
	Resultado acumulado
	238.814,50
	Venda de mercadorias
	354.170,00
	
	
	
	
	1.2.Saídas de Caixa (Desembolsos):
	411.883,20
	Duplicatas a receber
	339.283,20
	Impostos e contribuições a pagar
	2.600,00
	Salários a pagar
	70.000,00
	
	
	2. Atividades Investimentos:
	
	2.1.Entradas de Caixa (Ingressos):
	 0,00
	
	
	2.2.Saídas de Caixa (Desembolsos):
	300.000,00
	Duplicatas a receber
	300.000,00
	
	
	3. Atividades de Financiamentos:
	
	3.1.Entradas de Caixa (Ingressos):
	63.000,00 
	Fornecedores a pagar
	63.000,00
	
	
	3.2.Saídas de Caixa (Desembolsos):
	0,00
	
	
	Resumo:
	
	Saldo inicial de Caixa
	106.500,00
	(+/-) Cx. Líquido das Ativ. Operacionais
	557.041,60
	(+/-) Cx. Líquido das Ativ. de Investimentos
	-300.000,00
	(+/-) Cx. Líq. das Ativ.de Financiamentos
	63.000,00
	(=) Saldo Final de Caixa
	426.541,60
Operações:
Em 15/01/2011 compra de 10.000 peças a $15,00/unidade = $150.000, sendo: 10.000 a vista e 20 parcelas mensais de 7000 a partir de 15/02/2012, ou seja: 11x no PC: 77.000 e 9x no PNC: 63.000.
- C CAIXA…………………………………………(10.000,00)
+ C PC FORNECEDORES A PAGAR…………77.000,00
+ C PNC FORNECEDORES A PAGAR………63.000,00
+ D ESTOQUES……………………………………150.000,00
 Em 16/03/2011 venda de 25.000 peças a $40,00/unidade = 1.000.000, sendo 400.000 a vista e duas parcelas de 300.000 em 17/04/2012 e 14/04/2013. ICMS 170.000 a pagar próximo período assim como 50.000 de comissão.
- C ESTOQUES………………………………………488.250,00
+ D CAIXA……………………………………………400.000,00
+ D AC DUPLICATAS A RECEBER………………300.000,00
+ D ANC DUPLICATAS A RECEBER……………300.000,00
+ D CMV………………………………………………488.250,00
+ C VENDA DE MERCADORIA……………………1.000.000,00
+ C PC ICMS A PAGAR……………………………170.000,00
+ D DESPESA ICMS………………………………170.000,00
+ C PC COMISSOES A PAGAR……………………50.000,00
+ D DESPESA COM COMISSOES…………………50.000,00
	CMV
	- CUSTO DA MERCADORIA
	488.250
	+ PREÇO DE VENDA
	1.000.000
	= DIFERENÇA
	511.750
Em 17/03/2011 compra de 1000 peças a $25,00/unidade, sendo 5.000 a vista e 20.000 em 30 dias.
+ D ESTOQUES………………………………………25.000,00
- C CAIXA………………………………………………5.000,00
+ C PC FORNECEDORES A PAGAR………………20.000,00
Em 18/03/2011 venda de 2.000 peças por 65.472. ICMS de 11.130,24. Comissão a vista de 6.547,20. 40% da venda a vista 26.188,8 e o resto 39.283,20 em 17/04/2012.
- C ESTOQUE …………………………………………40.920,00
+ D CMV…………………………………………………40.920,00
+ D CAIXA………………………………………………26.188,80
+ D DUPLICATAS A RECEBER 17/04/12……………39.283.20
+ C VENDA DE MERCADORIA………………………65.472,00
+ C ICMS A PAGAR……………………………………11.130,24
+ D DESPESA COM ICMS……………………………11.130,24
- C CAIXA…………………………………………………6.547,20
- D DESPESA COM COMISSÕES……………………6.547,20
	CMV
	- CUSTO DA MERCADORIA
	40.920
	+ PREÇO DE VENDA
	65.472
	= DIFERENÇA
	24.552
	CUSTO MÉDIO DE ESTOQUE
	
	ENTRADA
	
	
	SAIDA
	
	
	SALDO
	
	QTD
	VUNIT
	TOTAL
	QTD
	VUNIT
	TOTAL
	QTD
	VUNIT
	TOTAL
	0
	R$ -
	R$ -
	0
	R$ -
	R$ -
	20000
	R$ 21,80
	R$ 436.000,00
	10000
	R$ 15,00
	R$ 150.000,00
	0
	R$ -
	R$ -
	30000
	R$ 19,53
	R$ 586.000,00
	0
	R$ -
	R$ -
	25000
	R$ 19,53
	R$ 488.250,00
	5000
	R$ 19,53
	R$ 97.750,00
	1000
	R$ 25,00
	R$ 25.000,00
	0
	0
	0
	6000
	R$ 20,46
	R$ 122.750,00
	0
	R$ -
	0
	2000
	R$ 20,46
	R$ 40.920,00
	4000
	R$ 20,46
	R$ 81.830,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Em 05/12/2011 pagamento integral dos salários 82.000 e 20% de impostos e contribuições 2.600.
- D PC SALARIOS A PAGAR……………………………82.000,00
- C CAIXA……………………………………………………82.000,00
- D PC IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES………………2.600,00
- C CAIXA……………………………………………………2.600,00
Em 28/12/2011 registro de salários a pagar referencia dez/11 12.000. + férias + 1/3 + 13º
+ C PC SALARIOS A PAGAR REF DEZ/11……………12.000,00
+ D DESPESA COM FOLHA DE PGT…………………14.333,00
+ C FÉRIAS A PAGAR……………………………………1.333,00
+ C 13º A PAGAR…………………………………………1.000,00
Registro da depreciação mensal 12/11 sobre veículos.
+ D DEPRECIAÇÃO DE VEICULOS……………………3.333,33
+ C DESPESA COM DEPRECIAÇÃO……………………3.333,33
Se houver lucro, aplicar 15% de IR com pagamento provisionado no próximo período.
+ C IR SOBRE O LUCRO A PAGAR………………………42.143,73
+ D DESPESA COM IR………………………………………42.143,73
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