PROVA OBJETIVA - Legislação Tributária

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Questão 1/12 - Legislação Tributária 
Contextualização (elemento-base) 
O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou 
extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos 
previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob pena 
de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação ou as 
respectivas garantias, conforme o artigo 141 do CTN. 
A modalidade que consiste na “perda do direito de ação em relação à 
cobrança do crédito tributário, em vista do transcurso do prazo de cinco 
anos, contados da data do lançamento válido (constituição definitiva do 
crédito), segundo previsão do artigo 174, CTN.”. Neste contexto, qual a 
extinção do crédito tributário que estamos falando de: 
Nota: 10.0 
 
A Moratória 
 
B Prescrição 
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Justificativa 
ROTA - 5 Prescrição com sendo a perda do direito de ação em relação à cobrança do crédito 
tributário, em vista do transcurso do prazo de cinco anos, contados da data do lançamento válido 
(constituição definitiva do crédito), segundo previsão do artigo 174, CTN 
 
C Compensação 
 
D Remissão 
 
E Transação 
 
Questão 2/12 - Legislação Tributária 
Contextualização (elemento-base) 
Os Entes Federados, mediante exercício de suas competências 
constitucionais, inibidos pelas regras gerais de limitação do dever de 
tributar, podem exercer seus direitos subjetivos em criar legislação tributária 
destinada a transferir patrimônio do particular ao sujeito ativo das 
respectivas exigências ou ao destinatário de arrecadação. 
Sobre as competências tributárias dos Entes Federados, analise as 
afirmações e assinale a alternativa correta: 
 
I. As competências legislativas da União, dos estados, dos Municípios e do 
Distrito Federal são como formas de viabilizar o exercício de suas atividades 
tributárias, ao tempo que o constituinte, ao prescrever a norma geral sobre 
tal disciplina, acaba por interferir nas ditas competências. 
 
II. O legislador constitucional preceituou que toda a matéria da legislação 
tributária esteja contida no âmbito de competência da lei complementar. 
Nota: 10.0 
 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
 
B A assertivas II é uma proposição falsas e a I é verdadeira. 
 
C A assertivas II é uma proposição falsas e a I é verdadeira. 
Você acertou! 
Justificativa 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013, página 88. As competências legislativas da União, dos estados, dos 
Municípios e do Distrito Federal são como formas de viabilizar o exercício de suas atividades 
tributárias, ao tempo que o constituinte, ao prescrever a norma geral sobre tal disciplina, acaba 
por interferir nas ditas competências. O legislador constitucional preceituou que toda a matéria 
da legislação tributária esteja contida no âmbito de competência da lei complementar. 
 
D As assertivas I e II são falsas. 
 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
 
Questão 3/12 - Legislação Tributária 
Competência tributária refere-se a autorização que a Constituição de 1988 
conferiu aos entes públicos (União, Distrito Federal, estados e municípios) 
de exigirem os tributos que lhe formam dispostos, observando, contudo, as 
regras gerais e as limitações ao poder de tributar. 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas 
verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a competência tributária: 
 
( ) É possível aos estados, aos municípios, à União e ao Distrito Federal 
transmitir somente a capacidade para fins de arrecadação de tributos. 
 
( ) O poder de tributar é indelegável 
( ) É possível aos estados, aos municípios, à União e ao Distrito Federal 
transmitir a capacidade para fins de arrecadação e de fiscalização de 
tributos. 
 
( ) É impossível aos estados, aos municípios, à União e ao Distrito Federal 
transmitir a capacidade para fins de arrecadação e de fiscalização de 
tributos. 
Nota: 0.0 
 
A V – V – V – V 
 
B V – V – F - F 
 
C V – F - F – V 
 
D V - F – F – F 
 
E F – V – V – F 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013 Capitulo 1, página 34. O poder de tributar é indelegável. É possível aos 
estados, aos municípios, à União e ao Distrito Federal transmitir a capacidade para fins de 
arrecadação e de fiscalização de tributos. 
 
Questão 4/12 - Legislação Tributária 
Contextualização (elemento-base) 
A contabilidade trata do registro formal e escritural dos fatos que dão origem 
aos direitos e obrigações que consistem no patrimônio, bem como dos 
direitos e obrigações tributários. A legislação tributária tem, constantemente, 
criado novas obrigações acessórias para a contabilidade como é o caso da 
escrituração, preenchimento de formulários entre outros. 
Sobre a contabilidade tributária, analise as afirmações e assinale a 
alternativa correta: 
 
I. A instituição do RTT – Regime Tributário de Transição teve como objetivo 
buscar a neutralidade tributária até que lei posterior discipline os efeitos 
tributários dos novos métodos e critérios contábeis. 
 
II. A RTT passa a ser obrigatória a partir do calendário de 2010, inclusive 
para quem apura o IR com base no lucro presumido ou arbitrário da mesma 
forma do CSLL, PIS e o Confins. 
Nota: 10.0 
 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
 
B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. 
 
C As assertivas I e II são verdadeiras e a segunda afirmativa complementa a primeira. 
Você acertou! 
Justificativa 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013 Capitulo 8, página 288. A instituição do RTT – Regime Tributário de 
Transição teve como objetivo buscar a neutralidade tributária até que lei posterior discipline os 
efeitos tributários dos novos métodos e critérios contábeis. A RTT passa a ser obrigatória a 
partir do calendário de 2010, inclusive para quem apura o IR com base no lucro presumido ou 
arbitrário da mesma forma do CSLL, PIS e o Confins. 
 
D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. 
 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
 
Questão 5/12 - Legislação Tributária 
Contextualização (elemento-base) 
É de competência exclusiva da União instituir contribuições sociais. 
Todavia, os Municípios e o Distrito Federal podem instituir contribuições 
para o custeio de iluminação pública. 
Sobre a contribuições intervenção no domínio econômico, analise as 
sentenças e assinale a alternativa correta: 
 
I. As contribuições intervenção do domínio econômico, são marcadas pela 
finalidade especifica, sua criação só pode ser pautada nos princípios da 
atividade econômica. 
 
II. São exemplos de contribuição intervenção do domínio econômico: 
Contribuição ao SEBRAE. 
Nota: 10.0 
 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
 
B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. 
 
C As assertivas I e II são verdadeiras. 
Você acertou! 
Justificativa 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013, página 142. As contribuições intervenção do domínio econômico, são 
marcadas pela finalidade especifica, sua criação só pode ser pautada nos princípios da atividade 
econômica. São exemplos de contribuição intervenção do domínio econômico: Contribuição ao 
SEBRAE. 
 
D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. 
 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
 
Questão 6/12 - Legislação Tributária 
Contextualização (elemento-base) 
A infração se caracteriza pelo descumprimento do mandamento legal, por 
meio de uma atuação aos seusditames, ou uma abstenção no que se 
refere ao atendimento no que determina a lei. Somente a lei pode 
estabelecer a cominação de penalidades para as ações e omissões 
contrárias a seu dispositivo, ou para outras infrações nelas definidas 
A respeito deste tema, assinale a opção correta, de acordo com os 
conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. 
 
I. Tributo é toda a prestação pecuniária que não constitua sanção por ato 
ilícito; 
 
II. As penalidades tributárias são aplicadas em virtude do cometimento de 
algo ilícito, ou seja, são sanções. 
Nota: 10.0 
 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
 
B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. 
 
C As assertivas I e II são verdadeiras 
Você acertou! 
Justificativa 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013 Capitulo 7, página 260 Tributo é toda a prestação pecuniária que não 
constitua sanção por ato ilícito, entretanto, as penalidades tributárias são aplicadas em virtude 
do cometimento de algo ilícito, ou seja, são sanções. 
 
D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. 
 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
 
Questão 7/12 - Legislação Tributária 
Para que a tributação da contribuição de melhoria seja instituída é 
necessário que tenha uma prova contundente de que o mencionado imóvel 
foi valorizado pela obra pública. É necessário fazer uma avaliação anterior à 
obra e, depois, uma posterior, para obter o resultado que servirá de base de 
cálculo, apto à incidência de alíquota de maneira a quantificar o pagamento 
do tributo. 
Sobre as contribuições de melhoria, analise as sentenças e assinale a 
alternativa correta: 
 
I - A jurisprudência afasta o pagamento de contribuição de melhoria quando 
a municipalidade promove recapeamento de via pública. 
 
II - A contribuição de melhoria tem como característica a realização de obra 
pública, não podendo ser considerada serviços públicos específicos e 
divisível ou de exercício de poder de polícia, pois esses são considerados 
taxas. 
Nota: 10.0 
 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
 
B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. 
 
C As assertivas I e II são verdadeiras. 
Você acertou! 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013, página 165. A jurisprudência afasta o pagamento de contribuição de 
melhoria quando a municipalidade promove recapeamento de via pública. A contribuição de 
melhoria tem como característica a realização de obra pública, não podendo ser considerada 
serviços públicos específicos e divisível ou de exercício de poder de polícia, pois esses são 
considerados taxas. 
 
D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. 
 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
 
Questão 8/12 - Legislação Tributária 
Contextualização (elemento-base) 
A medida Provisória tem força de lei, mas não é uma lei. O que deverá 
ocorrer é a apreciação pelo Congresso Nacional para que possa ser votada 
e aprovada ser convertida em lei. 
A respeito da Medida Provisória em matéria tributária, assinale a opção 
correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. 
 
I. O princípio da legalidade tem uma sua comunicação com medida 
provisória. 
 
II. Com exceção dos impostos incidentes sobre importação, exportação, 
produtos industrializados, operações de crédito, cambio e seguro relativas a 
títulos ou valores imobiliários e, ainda, a previsão contida no artigo 154, II, 
da CF/88, é possível disciplinar matéria tributária por meio de medida 
provisória. 
Nota: 10.0 
 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
 
B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. 
 
C As duas assertivas são verdadeiras e se complementam. 
Você acertou! 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013, capitulo 2, página 53. O princípio da legalidade tem uma sua comunicação 
com medida provisória. Com exceção dos impostos incidentes sobre importação, exportação, 
produtos industrializados, operações de crédito, cambio e seguro relativas a títulos ou valores 
imobiliários e, ainda, a previsão contida no artigo 154, II, da CF/88, é possível disciplinar 
matéria tributária por meio de medida provisória. 
 
D As assertivas I e II são falsas. 
 
E A assertiva I é verdadeira e a assertiva II é falsa. 
 
Questão 9/12 - Legislação Tributária 
Contextualização (elemento-base) 
A contabilidade trata do registro formal e escritural dos fatos que dão origem 
aos direitos e obrigações que consistem no patrimônio, bem como dos 
direitos e obrigações tributários. 
Sobre a contabilidade, analise as afirmações e assinale a alternativa 
correta: 
 
I. A contabilidade, entre outras funções, é instrumento gerencial para a 
tomada de decisões. 
 
II. A contabilidade tem várias funções entre elas registrar os fatos 
administrativos, demonstrar e controlar as mutações patrimoniais (controle) 
Nota: 10.0 
 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
 
B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. 
 
C As assertivas I e II são verdadeiras e a segunda afirmativa complementa a primeira. 
Você acertou! 
Justificativa 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013 Capitulo 8, página 281. A contabilidade, entre outras funções, é instrumento 
gerencial para a tomada de decisões. A contabilidade tem várias funções entre elas registrar os 
fatos administrativos, demonstrar e controlar as mutações patrimoniais (controle). 
 
D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. 
 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
 
Questão 10/12 - Legislação Tributária 
Contextualização (elemento-base) 
Os princípios jurídicos são de vital importância, pois o desrespeito a 
qualquer um deles pode significar uma afronta a todos o sistema jurídico. 
Princípios tem força normativa, pois direcionam a norma, estabelecida pelo 
legislador, bem como atua na lacuna legislativa, norteando, integralizando a 
interpretação com as normas jurídicas. 
Um Estado brasileiro, resolveu criar um novo tributo, para todos os 
habitantes deste estado, sem sancionar nenhum tipo de lei. Os contribuintes 
deste estado, receberão, no mês de janeiro um carnê que se referia ao tal 
tributo. Neste sentido, assinale a alternativa que corresponde o princípio 
tributário que o governador deste estado transgrediu: 
Nota: 10.0 
 
A Princípio da Legalidade 
Você acertou! 
Justificativa 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013, capítulo II, página 72. O princípio constitucional tributário são como 
bussolas de orientação, credenciado a servir de referência no exame da norma prescritiva. O 
150, I, da Constituição Federal de 1988, encerra enunciado absolutamente necessário ao pode 
tributário. O referido postulado apresenta-se já no artigo 5º, II, da Constituição como garantia 
geral de que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de 
lei, isto é, significa dizer que nenhum tributo pode ser criado, aumentado, reduzido, ou extinto 
sem que seja por lei. 
 
B Princípio da Anterioridade. 
 
C Princípio da Isonomia. 
 
D Princípio da vedação do Confisco 
 
E Princípio da Capacidade 
 
Questão 11/12 - Legislação Tributária (questão opcional) 
Dissimulação é a ocultação de mercadorias, escondidas para a sonegação 
do imposto. A dissimulação de rendimentos em a significar a falsidade da 
declaração, onde se menciona as rendas que estãosujeitas ao pagamento 
de impostos. A simulação provoca uma falsa crença num estado real, quer 
enganar sobre a existência de uma situação não verdadeira, tornado nulo o 
negócio. 
Sobre a dissimulação e a simulação, analise as sentenças e assinale a 
alternativa correta: 
 
I. Simular é fingir o que não é, já a dissimulação é encobrir o que é. Neste 
sentido, o ato simulado se trata de algo que não é, que não se sustenta na 
realidade jurídica, não é necessário que o CTN ordene ao aplicador que o 
desconsidere, pois está subentendido como decorrência lógica. 
 
II. A elisão fiscal se expressa pela conduta do contribuinte visando prevenir, 
evitar a ocorrência do fato gerador. 
Nota: 10.0 
 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
 
B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. 
 
C As assertivas I e II são verdadeiras. 
Você acertou! 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013, página 209. Simular é fingir o que não é, já a dissimulação é encobrir o que 
é. Neste sentido, o ato simulado se trata de algo que não é, que não se sustenta na realidade 
jurídica, não é necessário que o CTN ordene ao aplicador que o desconsidere, pois está 
subentendido como decorrência lógica. A elisão fiscal se expressa pela conduta do contribuinte 
visando prevenir, evitar a ocorrência do fato gerador. 
 
D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. 
 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
 
Questão 12/12 - Legislação Tributária (questão opcional) 
Os Entes Federados, mediante exercício de suas competências 
constitucionais, inibidos pelas regras gerais de limitação do dever de 
tributar, podem exercer seus direitos subjetivos em criar legislação tributária 
destinada a transferir patrimônio do particular ao sujeito ativo das 
respectivas exigências ou ao destinatário de arrecadação. 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas 
verdadeiras e F para as afirmativas falsas em as normas leis tributárias: 
 
I - ( ) As normas podem ser nacionais, federais, estaduais e municipais, 
pois devem atingir seus limites dentro das correspondentes atribuições; 
 
II - ( ) O Congresso Nacional exerce a atividade legiferante tanto para 
trabalhar no processo de elaboração de leis de âmbito nacional quanto de 
leis federais; 
III - ( ) O Congresso Nacional brasileiro exerce três funções legislativas: 
constituinte derivado, legislador federal, legislador nacional. 
IV - ( ) O constituinte derivado, função do Congresso Nacional, refere-se 
ao ato deste discutir e votar as Emendas à Constituição. 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, V. 
 
B F, V, V, V. 
 
C V, V, V, V. 
Você acertou! 
Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: 
Intersaberes, 2013, página 91. As normas podem ser nacionais, federais, estaduais e municipais, 
pois devem atingir seus limites dentro das 
 
D V, F, V, F. 
 
E F, F, V, V.