SIMULADO DISCURSIVO - Planejamento Tributário

Prévia do material em texto

Questão 1/5 - Planejamento Tributário 
Competitividade de mercado gerou uma pressão nas empresas como um 
todo, consequentemente, provocou um reconhecimento da área de 
contabilidade. Essa competitividade também ocasionou uma redefinição das 
informações, no plano estratégico, principalmente no âmbito dos gastos 
com tributos. Logo, a maioria das instituições começaram a se preocupar 
com o Planejamento Tributário. 
 
Neste sentido, explique o que significa Planejamento Tributário? 
Rota 1 - Planejamento Tributário pode ser conceituado como Instrumento eficaz de gestão empresarial”, 
onde definem o mesmo como um instrumento eficaz de racionalização da carga tributária. Ou ainda, pode 
ser entendido como uma técnica gerencial que visa projetar as operações industriais, os negócios mercantis 
e as prestações de serviços, visando conhecer as obrigações e os encargos tributários inseridos em cada 
uma das respectivas alternativas legais pertinentes para, mediante meios e instrumentos legítimos, adotar 
aquela que possibilita a anulação, redução ou adiamento do ônus fiscal. 
 
 
Questão 2/5 - Planejamento Tributário 
Pode-se entender planejamento tributário como um estudo realizado por 
profissionais que resultam em procedimentos legais realizados pelas 
entidades com o intuito de reduzir os gastos tributários sobre a operação. 
Esses procedimentos possuem amparo legal, o que os diferencia dos 
procedimentos de sonegação ou fraude (crimes). 
 
Neste sentido, explique o que significa sonegação fiscal: 
ROTA – 1. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento 
de tributo devido ao Poder Público. Note-se, porém, que a lei não conceituou o que seja sonegação fiscal, 
adotando outro critério de identificação, no artigo 1º da Lei n. 8.137/90, qual seja, considerando delitos 
contra a ordem tributária a supressão ou redução de tributo ou contribuição social ou acessório, e depois 
enumerando, taxativamente, quais as modalidades de conduta que podem levar a tal supressão ou redução, 
constituindo genericamente o que seja sonegação fiscal. 
A fraude, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere-se ao ato intencional de 
omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e documentos contábeis. 
 
 
 
Questão 3/5 - Planejamento Tributário 
Competência tributária é a faculdade juridicamente atribuída uma entidade, 
órgão ou agente do Poder Público para emitir decisões, logo pode-se 
conceitua-la como o poder conferido aos Entes Federativos pela 
Constituição, de instituir, cobrar e fiscalizar o tributo. Neste contexto cite um 
exemplo de imposto que é de competência da União instituir: 
Luz, Érico Eleuterio da. Contabilidade Tributária. 2 ed. Curitiba: InterSaberes, 2014. Página 55. Art. 153. 
Compete à União instituir impostos sobre: 
I - importação de produtos estrangeiros; 
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; 
III - renda e proventos de qualquer natureza; 
IV - produtos industrializados; 
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; 
VI - propriedade territorial rural; 
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar. 
 
 
Questão 4/5 - Planejamento Tributário 
O objetivo de um legítimo planejamento tributário é a redução dos impactos 
financeiros resultantes da incidência tributária sobre um evento econômico. 
 
Neste contexto diferencie Evasão de Elisão: 
Luz, Érico Eleuterio da. Contabilidade Tributária. 2 ed. Curitiba: InterSaberes, 2014. Capitulo 1, página 
55. A evasão se caracteriza pelo não pagamento de tributos, mesmo tendo o fato gerador. E, a evasão fiscal 
corresponde ao contribuinte, que por meio ilícitos, via eliminar, reduzir ou retardar o recolhimento de um 
tributo, já devido pela ocorrência do fato gerador. Elisão é a economia licita de tributos, pois nesse 
conceito evita-se (por um ato legal) a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
 
 
 
Questão 5/5 - Planejamento Tributário 
A empresa HYPERION LTDA atua no ramo de comércio varejista no estado 
do Paraná. Em 2016 ela esteve enquadrada no regime do Simples 
Nacional, e seu demonstrativo de apuração do Documento de Arrecadação 
do Simples Nacional (DAS) esta apresentado a seguir: 
 
 
 
Para verificar se este era de fato o regime de tributação que geraria menor 
ônus à empresa HYPERION LTDA, pede-se que os impostos sejam 
apurados sob o regime do Lucro Presumido e Lucro Real, para base de 
comparação. 
 
 
 
*Obs: Sobre o pró-labore não é recolhido INSS referente Terceiros e RAT, 
apenas os 20% da cota patronal. 
 
 
A) Lucro Presumido 
 
b) Lucro Real 
 
 
C) Comparativo Final