questionario unidade I direito tributario

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 Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A finalidade e razão de ser da existência dos tributos são: 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Obter recursos para o Estado desempenhar as atividades financeiras. 
Respostas: a. 
Penalizar o trabalhador assalariado. 
 
b. 
Promover a eficiência dos serviços públicos. 
 
c. 
Estimular as pessoas a adquirirem bens de consumo. 
 
d. 
Obter recursos para o Estado desempenhar as atividades financeiras. 
 
e. 
Promover a separação dos poderes entre Executivo, Legislativo e 
Judiciário. 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: letra "d" 
 
Explicação: o Estado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) precisa de 
recursos para desempenhar suas atividades essenciais e promover o bem 
comum previstos no art. 3º da Constituição. 
 
 
 
 Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A norma constitucional que veda aos entes federativos a instituição de impostos sobre 
templos de qualquer culto representa: 
 
 
Resposta Selecionada: b. 
Imunidade tributária. 
Respostas: a. 
Remissão tributária. 
 
b. 
Imunidade tributária. 
 
c. 
Anistia tributária. 
 
d. 
Isenção tributária. 
 
e. 
Incidência tributária. 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: alternativa "b" 
 
Explicação: a imunidade tributária trata da absoluta incompetência para atingir 
determinados fatos e situações previstas na Constituição, pelo poder de tributar 
do Estado. No caso, a proposta à imunidade dos tempos de qualquer culto está 
prevista no art. 150 - VI, letra b da Constituição. 
 
 
 
 Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A respeito do Sistema Tributário Nacional pode-se dizer que: 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Um papel fundamental das normas gerais em matéria tributária é disciplinar o 
alcance da incidência tributária, inclusive delimitando conflitos de competência 
e dispor sobre institutos jurídicos tributários comuns às diversas pessoas polí
ticas dotadas de competência tributária. 
Respostas: a. 
As espécies tributárias se dividem em vinculadas e não vinculadas, sendo que 
as não vinculadas podem ser criadas por decreto. 
 
b. 
Aos Municípios compete instituir empréstimos compulsórios no caso de guerra 
externa ou sua iminência. 
 
c. 
Um papel fundamental das normas gerais em matéria tributária é disciplinar o 
alcance da incidência tributária, inclusive delimitando conflitos de competência 
e dispor sobre institutos jurídicos tributários comuns às diversas pessoas polí
ticas dotadas de competência tributária. 
 
d. 
O princípio constitucional da igualdade em matéria tributária pressupõe que os 
contribuintes serão igualmente tratados pela lei, sem discriminação de raça, 
sexo, ocupação profissional e valor dos rendimentos e do patrimônio. 
 
e. 
As alíquotas de todo e qualquer tributo devem ser idênticas diante da utilidade 
e função social tributária como desdobramento do princípio da igualdade e da 
irretroatividade. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: letra "c" 
 
Explicação: Em matéria tributária essa função de norma geral tributária é 
exercida pelo Código Tributário Nacional – CTN, conforme o comando do art. 146 
– III da Constituição. Vale notar que o CTN foi criado antes da Constituição de 
1988 por uma lei ordinária, mas foi recebido como se fosse lei complementar, de 
tal forma que hoje, para alterar o CTN, é preciso usar lei complementar. 
 
 
 
 
 Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A respeito dos Empréstimos Compulsórios, é correto dizer: 
 
 
 
Resposta Selecionada: e. 
Exige lei complementar para sua instituição. 
 
Respostas: a. 
São da competência dos municípios. 
 
b. 
Podem ser instituídos por lei ordinária. 
 
c. 
Não precisam ser restituídos aos contribuintes. 
 
d. 
Exige prévia aprovação dos prefeitos e governadores. 
 
 
e. 
Exige lei complementar para sua instituição. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: alternativa "e" 
 
Explicação: compete exclusivamente à União criar, mediante 
lei complementar, empréstimos compulsórios, nos termos do 
art. 148 da Constituição. Note que a lei complementar exige 
quórum de maioria absoluta para ser aprovado (conforme art. 
69 da constituição) o que exige grande consenso político 
para isso. 
 
 
 Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Assinale a alternativa errada: 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
As contribuições sociais para custeio da seguridade social estão sujeitas à 
anterioridade geral do art. 150, III-b, da CR. 
Respostas: a. 
A capacidade econômica do contribuinte é relevante para efeito de gradaçã
o da carga tributária que o afetará. 
 
b. 
O princípio da legalidade exige que todos os critérios da obrigação tributária 
estejam previstos em lei. 
 
c. 
As contribuições sociais para custeio da seguridade social estão sujeitas à 
anterioridade geral do art. 150, III-b, da CR. 
 
d. 
A lei tributária que aumente as alíquotas do Imposto sobre a Renda está 
sujeita ao princípio da anterioridade geral do art. 150, III – b da CF. 
 
e. 
Uma alíquota de IPTU de 25% sobre o valor do imóvel é confiscatória, mas 
a alíquota de 25% do ICMS sobre o tabaco não é confiscatória. 
 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: alternativa "c" 
 
Explicação: Essas contribuições estão sujeitas ao princípio da noventena, 
previsto no art. 195, § 6º da Constituição, o que implica no intervalo de tempo de 
90 dias entre a publicação da lei da União que crie essa contribuição e a sua 
incidência. Por exemplo, a lei em questão é publicada no dia 01.11.2015, mas a 
incidência se dará sobre os fatos que ocorrerem a partir de 01.02.2016. 
 
 
 
 Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Dentre os impostos indicados, assinale a alternativa que contemple o de competência 
da União: 
 
 
 
Resposta Selecionada: a. 
 
Imposto Sobre Operações de Crédito. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre Operações de Crédito. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
 
c. 
Imposto Sobre a Propriedade de Veículos. 
 
d. 
Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Urbanos. 
 
e. 
Imposto Sobre Serviços. 
 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: alternativa "a" 
 
Explicação: dentre os impostos de competência da União está o IOF – imposto 
sobre operações de crédito, câmbio e seguro conforme fundamento do art. 153 – 
V da Constituição. Trata-se de um imposto com características extrafiscais, ou 
seja, com efeito regulatório, e cujas alíquotas podem ser alteradas por ato do 
poder executivo federal. 
 
 
 
 Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Dentre os tributos indicados, assinale a alternativa que contemple o de competência 
do Distrito Federal: 
 
 
 
Resposta Selecionada: b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre a Renda e Proventos. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
 
c. 
Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Rurais. 
 
d. 
Imposto Sobre Produtos Industrializados. 
 
e. 
Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais. 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: alternativa "b" 
 
Explicação: tanto os Estados como o Distrito Federal possuem a mesma 
competência para criar, mediante lei, impostos. Assim, está previsto conforme 
fundamento do art. 155 da Constituição, que prevê o ICMS como de competê
ncia comum aos Estados e Distrito Federal. 
 
 
 
 
 Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
Dentre os tributos indicados, assinale a alternativa que contemple os de competência 
 
dos Municípios: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e Impostosobre a 
Transmissão onerosa de Imóveis. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre a Renda e Proventos e Imposto Sobre a Propriedade de 
Imóveis Urbanos. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Contribuição de Interesse de 
Categorias Profissionais. 
 
c. 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e Imposto sobre a 
Transmissão onerosa de Imóveis. 
 
d. 
Imposto Sobre Produtos Industrializados e Contribuição Previdenciária. 
 
e. 
Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais e Contribuição de 
Melhoria. 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: alternativa "c" 
 
Explicação: O poder de criar tributos pelos municípios, sempre mediante lei 
municipal, abrange três impostos, que são o IPTU, o ISSQN e o ITBI. No caso, a 
resposta correta assinala o ISSQN e o imposto de transmissão onerosa de imó
veis. O fundamento está no do art. 156, incisos II e III da Constituição. 
 
 
 
 
 Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Todas as alternativas abaixo estão incorretas à exceção de uma. Identifique-a: 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
O não exercício da competência tributária não a defere a outrem que, nos 
termos da Constituição, também possa instituir tributos. 
Respostas: a. 
A atribuição constitucional de competência tributária compreende a 
possibilidade de edição de regras (leis e decretos) pelas pessoas jurídicas de 
Direito Público interno, inclusive as suas autarquias que podem editar leis para 
instituição de taxas em razão do exercício regular do poder de polícia, como é 
o caso da CVM e da Anatel. 
 
b. 
O não exercício da competência tributária não a defere a outrem que, nos 
termos da Constituição, também possa instituir tributos. 
 
c. 
A obrigação tributária prevista no art. 3º do CTN é uma típica obrigação de 
fazer e não fazer. 
 
d. 
Os impostos são também conhecidos como tributos vinculados a uma 
atividade estatal. 
 
e. 
 
A atualização monetária da base de cálculo do tributo é considerada uma 
forma de majoração do tributo e somente pode ser exigida se estiver prevista 
em lei. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: alternativa "b" 
 
Explicação: A forma como está prevista a competência tributária na Constituição 
segue uma coerência política institucional de atribuir a cada ente da federação 
sua competência para agir como os recursos derivados (os tributos) que irão 
servir de fonte de receita. Mas, se algum ente federativo deixar de criar um 
tributo, pois não conseguiu consenso político para aprovar a lei, não pode outro 
ente da federação fazê-lo. Se a União não criar por lei complementar o imposto 
sobre grandes fortunas, não poderá o Estado criar esse tributo. Essa situação é 
disciplinada no art.8 do CTN. 
 
 
 Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Uma das possíveis bases de cálculo para cobrança das contribuições sociais para 
custeio da seguridade social é: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
A receita de concursos de prognóstico. 
Respostas: a. 
O valor das operações de crédito, câmbio e seguro. 
 
b. 
O valor venal do imóvel predial e territorial urbano. 
 
c. 
A receita dos serviços de comunicação e transporte. 
 
d. 
A receita de concursos de prognóstico. 
 
e. 
O valor das aplicações financeiras em bolsa de valores – renda variá
vel. 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: alternativa "d" 
Explicação: A seguridade social abrange a atuação estatal na área da saúde, 
previdência e assistência social e as contribuições a ela destinadas estão todas 
previstas no art. 195 – III da Constituição, e no inciso III prevê que o concurso de 
prognóstico (que são as loterias) são base de cálculo desse tributo. Observe que 
a exploração do jogo no Brasil é monopólio da União via Caixa Econômica 
Federal.