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Prof. Adriana Fernandes Orçamento de vendas Orçamento de produção Orçamento de MP Orçamento de MOD Orçamento de CIF Orçamento de despesas de vendas e administ. Orçamento de caixa Baseia-se em estimativas; Deve ser permanentemente adaptado às circunstâncias existentes; A execução de um orçamento não é automática; O orçamento não toma o lugar da administração; Trimestre 1 2 3 4 ANO Vendas orçadas 10.000 30.000 40.000 20.000 100.000 Preço de venda (unit) 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 Vendas totais 200.000 600.000 800.000 400.000 2.000.000 Trimestre 1 2 3 4 ANO Contas a receber (S.I) 90.000 90.000 Vendas 1º trim. 140.000 60.000 200.000 Vendas 2º trim. 420.000 180.000 600.000 Vendas 3º trim. 560.000 240.000 800.000 Vendas 4º trim. 280.000 280.000 Recebim. totais 230.000 480.000 740.000 520.000 1.970.000 Porcentagem das vendas recebidas no período da venda – 70% Porcentagem das vendas recebidas no período após a venda – 30% Trimestre 1 2 3 4 ANO Vendas orçadas 10.000 30.000 40.000 20.000 100.000 + EF desejado 6.000 8.000 4.000 3.000 3.000 Necessid. totais 16.000 38.000 44.000 23.000 103.000 _ EI de produtos 2.000 6.000 8.000 4.000 2.000 Produção exig. 14.000 32.000 36.000 19.000 101.000 EF: 20% das vendas do próximo trimestre. Trimestre 1 2 3 4 ANO Produção exig. 14.000 32.000 36.000 19.000 101.000 MP necessária 15 15 15 15 15 Neces. de prod. 210.000 480.000 540.000 285.000 1.515.000 + EF de MP des. 48.000 54.000 28.500 22.500 22.500 Necessid. totais 258.000 534.000 568.500 307.500 1.537.500 - EI de MP 21.000 48.000 54.000 28.500 21.000 MP a ser compr. 237.000 486.000 514.500 279.000 1.516.500 Custo MP (R$) 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 Custo da MP a ser comprada 47.400 97.200 102.900 55.800 303.300 EF: 10% das necessidades de produção do próximo trimestre. Trimestre 1 2 3 4 ANO Contas a pagar (S.I) 25.800 25.800 Compras 1º trim. 23.700 23.700 47.400 Compras 2º trim. 48.600 48.600 97.200 Compras 3º trim. 51.450 51.450 102.900 Compras 4º trim. 27.900 27.900 Pagamentos totais 49.500 72.300 100.050 79.350 301.200 Porcentagem de compras pagas no período da compra – 50% Porcentagem de compras pagas no período após a compra – 50% Trimestre 1 2 3 4 ANO Produção exig. 14.000 32.000 36.000 19.000 101.000 Horas de MOD por unid. 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40 Necessid. totais 5.600 12.800 14.400 7.600 40.400 Custo MOD/h 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 Custo de MOD 84.000 192.000 216.000 114.000 606.000 Trimestre 1 2 3 4 ANO Horas de MOD 5.600 12.800 14.400 7.600 40.400 Taxa de CIF 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 Gastos variáveis 22.400 51.200 57.600 30.400 161.600 Custo gerais fixos 60.600 60.600 60.600 60.600 60.600 Custos totais 83.000 111.800 118.200 91.000 404.000 (-) Depreciacão 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 Pagam. de CIF 68.000 96.800 103.200 76.000 344.000 Custos gerais 404.000 Horas de MOD 40.400 Taxa de CIF por produto 10,00 Item Quant. R$ Total Custos de produção MP 15 kg 0,20/kg 3,00 MOD 0,40/h 15,00/h 6,00 CIF 0,40/h 10,00/h 4,00 Custo unitário 13,00 Estoque final desejado – 3.000 unidades x 13,00 = 39.000 Trimestre 1 2 3 4 ANO Vendas orçadas 10.000 30.000 40.000 20.000 100.000 Desp. var. unid. 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 Desp. var. orç. 18.000 54.000 72.000 36.000 180.000 Despesas fixas Propaganda 20.000 20.000 20.000 20.000 80.000 Salários 55.000 55.000 55.000 55.000 220.000 Seguro 1.900 37.750 39.650 Imposto predial 18.150 18.150 Depreciação 10.000 10.000 10.000 10.000 40.000 Despesas totais 103.000 140.900 194.750 139.150 577.800 (-) Depreciação 10.000 10.000 10.000 10.000 40.000 Pagam. Desp. 93.000 130.900 184.750 129.150 537.800 É formado por quatro partes principais: Saldo Inicial Entradas de Caixa Previstas; Saídas de Caixas Previstas; Saldo Final Trimestre 1 2 3 4 ANO Saldo de caixa inicial Recebimentos de clientes Caixa disponível Pagamentos MP MOD CIF Vendas e adm. Saldo Vendas 2.000.000 CPV 1.300.000 Lucro bruto 700.000 Despesas de vendas e admin. 577.800 Lucro operac. líquido 122.200 CPV: Vendas 100.000 x custo 13,00 = 1.300.000 Comprometimento da alta administração; Identificação e avaliação das características da empresa e do meio em que opera para que possam ser tomadas decisões relevantes; Avaliação da estrutura organizacional e de atribuição de responsabilidades administrativas; Formulação de políticas relacionadas às dimensões de tempo; Estabelecimento de um programa de educação orçamentária para familiarizar todos os níveis administrativos com o orçamento. Avaliação do efeito em potencial de todas as variáveis relevantes para a empresa; Especificação dos objetivos gerais da empresa pela administração; Estabelecimento de objetivos específicos para a empresa; Preparação das premissas de planejamento; Preparação e aprovação de um plano de resultados a longo e a curto prazo; Realização de análises suplementares; Execução de planos; Elaboração, disseminação e utilização de relatórios de desempenho; Implantação de medidas de acompanhamento.
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