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INTRODUÇÃO Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se este relatório final. O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos. Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional. 1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas dimensões: caracterização geral e ambiente operacional. 1.1 Caracterização geral da empresa Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e tecnologia. 1.1.1 Dados Gerais O nome da empresa criada pelo grupo é SVVN Agro LTDA, uma empresa que produz e revende produtos da área de agricultura. É constituída pelos empreendedores como uma sociedade limitada, de natureza privada, a origem do empreendimento está associado à pesquisa desenvolvida pelos seus fundadores que resultou na atual linha de produção. a empresa produz e comercializa dois produtos com aplicação na agricultura. 1.1.2 Força de trabalho A força de trabalha é composta por 4 pessoas, onde exercemos diversas funções porem, como mesmo objetivo de aprendizado e crescimento. 1.1.3 Processo Produtivo e Insumos A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir. A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de produção, alem dos insumos utilizados, apresentados a seguir: Produtos da empresa: Alfazin e Betazon São produtos de origem agrícola que tem ação fertilizante em diversas culturas extensivas como; trigo, soja, algodão, entre outros. Ambos são compostos químicos fabricados através de processo automático de mistura com formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas. Como características dos produtos podemos citar: Alfazin - É comercializado com embalagens de 5 quilos, vendido para grandes cooperativas e no ultimo trimestre seu preço permaneceu fixo em R$200,00 as vendas de Dezembro foram de 154 unidades. Para Janeiro seu preço será de R$202,00 a unidade; as cooperativas exigem prazo de 30 dias para pagamento sem juros. A SVVN Agro LTDA passará a corrigir os preços do Alfazin de acordo com a inflação do mês anterior, espera-se 1,00000% de inflação para Janeiro e 0,77500% para Fevereiro. Betazon - É comercializada em latas de 10 quilos, suas vendas são feitas com recebimento de 50% a vista e 50% para 30 dias. Seu principal cliente é uma grande rede varejista de produtos agropecuários. O preço que foi praticado no ultimo trimestre foi de R$150,00 a unidade e as vendas em Dezembro foram de 1.677 unidades. O reajuste de preço do Betazon é feita pela empresa a cada 3 meses, e será de R$153,00 para este trimestre. O Alfazin é comercializado em embalagens plasticas de 5kg e o Betazon em latas de 10kg. As matérias-primas e embalagens necessários deverá considerar a politica de estoques de insumos da empresa e fornecedores, para determinar a quantidade a comprar e o valor das compras para cada um dos insumos. Diferentes fornecedores abastecem a empresa com meterias-primas (MP) e apenas um fornecedor fornece as embalagens. Todos os fornecedores de mateiras-primas asseguram a entrega imediata no inicio do período da compra e o fornecedor de embalagens garante no final do período da compra. O Alfazin é comercializado em embalagens plasticas de 5kg e o Betazon em latas de 10kg. As matérias-primas e embalagens necessários deverá considerar a politica de estoques de insumos da empresa e fornecedores, para determinar a quantidade a comprar e o valor das compras para cada um dos insumos. Diferentes fornecedores abastecem a empresa com meterias-primas (MP) e apenas um fornecedor fornece as embalagens. Todos os fornecedores de mateiras-primas asseguram a entrega imediata no inicio do período da compra e o fornecedor de embalagens garante no final do período da compra. 1.2 Ambiente comercial da empresa Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos. Alfazin - É comercializado com embalagens de 5 quilos, vendido para grandes cooperativas e no ultimo trimestre seu preço permaneceu fixo em R$200,00 as vendas de Dezembro foram de 154 unidades. Para Janeiro seu preço será de R$202,00 a unidade; as cooperativas exigem prazo de 30 dias para pagamento sem juros. A SVVN Agro LTDA passará a corrigir os preços do Alfazin de acordo com a inflação do mês anterior, espera-se 1,00000% de inflação para Janeiro e 0,77500% para Fevereiro. Betazon - É comercializada em latas de 10 quilos, suas vendas são feitas com recebimento de 50% a vista e 50% para 30 dias. Seu principal cliente é uma grande rede varejista de produtos agropecuários. O preço que foi praticado no ultimo trimestre foi de R$150,00 a unidade e as vendas em Dezembro foram de 1.677 unidades. O reajuste de preço do Betazon é feita pela empresa a cada 3 meses, e será de R$153,00 para este trimestre. 2 ANÁLISE DO DESEMPENHO Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados observados e apresentam-se as seguintes recomendações. 2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de elaboração do orçamento da empresa. Analisamos todas as planilhas orçamentarias, onde os acertos foram superiores aos erros, tendo em vista que houve um erro de atenção, que resultou em um orçamento não salvo,desta forma não ficou como preenchido. Tivemos 1466 acertos e 582 erros, um resultado bem satisfatório. A equipe se destacou nos orçamentos OR 2, OR 3, OR 5, OR 9, OR 11 e OR12. Porem, tivemos o orçamento OR 8 não preenchido e a demais com alguns erros. 2.2 Principais dificuldades encontradas As principais dificuldades que enfrentamos ao longo do simulador foi: O campo "Dicas do tutor" acaba não ajudando tanto, ausência de informações da empresa dificultando a compreensão do grupo em algumas etapas e o campo "Teoria" nas ultimas etapas deixou muito a desejar, sem informações e direcionamento de onde poderíamos localizar alguns valores deixando a etapa um pouco difícil de resolver. 2.3 Desempenho geral obtido pela equipe Não obtivemos o resultado esperado no ranking final do simulador, com toda certeza poderíamos em algumas etapas ter analisado melhor, com mais atenção os números para que houvesse mais acertos. Tivemos algumas dificuldades de interpretação que ocasionou o baixo rendimento da equipe em algumas etapas. Mas, no geral não tivemos um resultado ruim comparado a outras equipes. Alem de que aprendemos muito, com trabalho em equipe e adquirindo conhecimento que é principal objetivo desta simulação. CONSIDERAÇÕES FINAIS A simulação de orçamento empresarial trouxe um grande desenvolvimento aprendizado e crescimento para todos do grupo, nos ajudou na compreensão de um balanço patrimonial real de uma empresa, criamos um olhar mais clinico diante das situação demonstradas pelo simulador, nos fazendo adquirir atenção e tomada de decisões. Utilizamos o conteúdo da teoria na pratica, dentro do SOE desta forma, foi mais fácil de entender e identificar onde erramos e como podemos melhorar a cada etapa. Foi possível controlar orçamentos organizacionais, administrativos, produção, mateiras-primas, contas a pagar, a receber e principalmentecompreender onde cada numero pode compor um balanço patrimonial completo. Como futuros administradores, após realizar esta simulação, teremos mais segurança e um melhor desempenho quando for necessário analisar, decidir ou até mesmo gerar um balanço patrimonial da nossa futura empresa. Saberemos de fato, onde é necessário ter mais atenção para que tenhamos resultados satisfatórios e sucesso nas nossas escolhas. ANEXOS A - Ranking Final RESUMO DO DESEMPENHO Desempenho da equipe: 1.466 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.675 RESULTADOS DESTA EDIÇÃO Edição Equipe Pontos 1º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 HGKL Financial Business Brasil 2.048 2º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 JGFNegócios 2.043 3º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 BOTTOM LINE LEADER 2.025 4º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T3 JPW INVESTIMENTOS S/A 2.007 5º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 MIGV SERVIÇOS ADMINISTRATIVOS 1.930 6º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 LGMT S.A. 1.922 7º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 RFV CONSULTORIA 1.903 8º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 BASTET 1.895 9º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 MK Industria e Comércio 1.832 10º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 7 1.829 11º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 2 1.756 12º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T3 Novartis Biociências 1.743 13º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 SYLIGO AGROCIÊNCIA 1.728 14º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 VDMI Fertilizantes 1.630 15º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 4 IRMÕES 1.617 16º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 20 1.466 17º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 C.D.F.F Group 1.263 18º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 FEMAX 1.235 19º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T2 YLNJ 1.147 20º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 ADM TEAM 1.145 21º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 14 197 22º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 CG Finanças 106 22º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T3 Equipe 2 99 22º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 15 99 B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Total de unidades vendidas 166 185 199 550 (X) Preço de Venda 202,20 203,57 202,00 Receita total de vendas 33.565,20 37.660,45 40.198,00 11.423,65 BETAZON Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186 (X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 Receita total de vendas 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00 VENDAS TOTAIS 291.064,20 304.339,45 309.478,00 904.881,65 OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE) ALFAZIN 30.800,00 33.565,20 37.660,45 102.025,65 BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00 VENDAS TOTAIS 285.324,50 295.654,20 305.639,95 886.632,90 OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Total de unidades vendidas 166 185 199 550 (X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60 Receita total de vendas 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10 BETAZON Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186 (X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 Receita total de vendas 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00 VENDAS TOTAIS 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10 OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO) ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70 BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00 VENDAS TOTAIS 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70 OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Total de unidades vendidas 166 185 199 550 (+) Estoque final desejado 37 40 42 42 Total necessário p/ período 203 225 241 (-) Estoque inicial disponível 34 37 40 34 Total a produzir no período 169 188 201 558 BETAZON Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186 (+) Estoque final desejado 349 352 369 369 Total necessário p/ período 2.032 2.095 2.129 (-) Estoque inicial disponível 337 349 352 337 Total a produzir no período 1.695 1.746 1.777 5.218 OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Total de unidades vendidas 166 185 199 550 (+) Estoque final desejado 37 40 42 42 Total necessário p/ período 203 225 241 (-) Estoque inicial disponível 34 37 40 34 Total a produzir no período 169 188 201 558 BETAZON Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186 (+) Estoque final desejado 349 352 369 369 Total necessário p/ período 2.032 2.095 2.129 (-) Estoque inicial disponível 337 349 352 337 Total a produzir no período 1.695 1.746 1.777 5.218 OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Produção total necessária 169 188 201 558 (X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 (=) Quantidade total necessária de MP X 338 376 402 1.116 (X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 (=) Quantidade total necessária de MP Y 507 564 603 1.674 (X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA para 1 Alfazin 1 1 1 (=) Quantidade total necessária de EMB PLASTICA 169 188 201 558 BETAZON Produção total necessária 1.695 1.746 1.777 5.218 (X) Consumo (kg) de MP W para 1 Betazon 4 4 4 (=) Quantidade total necessária de MP W 6.780 6.984 7.108 20.872 (X) Consumo (kg) de MP Z para 1 Betazon 6 6 6 (=) Quantidade total necessária de MP Z 10.170 10.476 10.662 31.308 (X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 Betazon 1 1 1 (=) Quantidade total necessária de EMB LATA 1.695 1.746 1.777 5.218 OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Produção total necessária 169 188 201 558 (X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 (=) Quantidade total necessária de MP X 338 376 402 1.116 (X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 (=) Quantidade total necessária de MP Y 507 564 603 1.674 (X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA para 1 Alfazin 1 1 1 (=) Quantidade total necessária de EMB PLASTICA 169 188 201 558 BETAZON Produção total necessária 1.695 1.746 1.777 5.218 (X) Consumo (kg) de MP W para 1 Betazon 4 4 4 (=) Quantidade total necessária de MP W 6.780 6.984 7.108 20.872 (X) Consumo (kg) de MP Z para 1 Betazon 6 6 6 (=) Quantidade total necessária de MP Z 10.170 10.476 10.662 31.308 (X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 Betazon 1 1 1 (=) Quantidade total necessária de EMB LATA 1.695 1.746 1.777 5.218 OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre MATÉRIA PRIMA X Qtde necessária p/ produção 338 376 402 1.116 (+) Estoque final desejado 102 113 126 126 Total necessário p/ período 440 489 528 (-) Estoque inicial disponível 0 102 113 0 Quantidade a ser comprada 440 387 415 1.242 (X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00 Valor total da compra de X 8.360,00 7.450,00 7.885,00 23.695,00 MATÉRIA PRIMA Y Qtde necessária p/ produção 507 564 603 1.674 (+) Estoque final desejado 153 170 189 189 Total necessário p/ período 660 734 792 (-) Estoque inicial disponível 0 153 170 0 Quantidade a ser comprada 660 581 622 1.863 (X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 Valor total da compra de Y 8.580,00 7.553,00 8.086,00 24.219,00 MATÉRIA PRIMA W Qtde necessária p/ produção 6.780 6.984 7.108 20.872 (+) Estoque final desejado 2.034 2.096 2.212 2.212 Total necessário p/ período 8.814 9.080 9.320 (-) Estoque inicial disponível 0 2.034 2.096 0 Quantidade a ser comprada 8.814 7.046 7.224 23.084 (X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 Valor total da compra de W 26.442,00 21.138,00 21.672,00 69.252,00 MATÉRIA PRIMA Z Qtde necessária p/ produção 10.170 10.476 10.662 31.308 (+) Estoque final desejado 3.051 3.143 3.318 3.318 Total necessário p/ período 13.221 13.619 13.980 (-) Estoque inicial disponível 0 3.051 3.143 0 Quantidade a ser comprada 13.221 10.568 10.837 34.626 (X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 Valor total da compra de Z 79.326,00 68.692,00 70.440,50 218.458,50 EMBALAGEM PLASTICA Qtde necessária p/ produção 169 188 201 558 (+) Estoque final desejado 188 201 210 210 Total necessário p/ período 357 389 411 (-) Estoque inicial disponível 169 188 201 169 Quantidade a ser comprada 188 201 210 599 (X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 Valor total da comprade Saco 19,00 20,00 21,00 60,00 EMBALAGEM LATA Qtde necessária p/ produção 1.695 1.746 1.777 5.218 (+) Estoque final desejado 1.746 1.777 1.843 1.843 Total necessário p/ período 3.441 3.523 3.620 (-) Estoque inicial disponível 1.695 1.746 1.777 1.695 Quantidade a ser comprada 1.746 1.777 1.843 5.366 (X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 Valor total da compra de Lata 873,00 888,50 921,50 2.683,00 OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) MATÉRIA PRIMA X 7.371,00 7.804,00 7.711,00 22.886,00 MATÉRIA PRIMA Y 8.580,00 7.553,00 8.086,00 24.219,00 MATÉRIA PRIMA W 26.442,00 21.138,00 21.672,00 69.252,00 MATÉRIA PRIMA Z 59.036,00 76.136,00 69.216,50 204.388,50 EMBALAGEM PLASTICA 19,00 20,00 21,00 60,00 EMBALAGEM LATA 873,00 888,50 921,50 2.683,00 Total 102.321,00 113.539,50 107.628,00 323.488,50 OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) MATÉRIA PRIMA X Qtde necessária p/ produção 338 376 402 1.116 (+) Estoque final desejado 102 113 121 121 Total necessário p/ período 440 489 523 (-) Estoque inicial disponível 0 102 113 0 Quantidade a ser comprada 440 387 410 1.237 (X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00 Valor total da compra de X 8.360,00 7.449,75 7.790,00 23.599,75 MATÉRIA PRIMA Y Qtde necessária p/ produção 507 564 603 1.674 (+) Estoque final desejado 153 170 181 181 Total necessário p/ período 660 734 784 (-) Estoque inicial disponível 0 153 170 0 Quantidade a ser comprada 660 581 614 1.855 (X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 Valor total da compra de Y 8.580,00 7.553,00 7.982,00 24.115,00 MATÉRIA PRIMA W Qtde necessária p/ produção 6.780 6.984 7.108 20.872 (+) Estoque final desejado 2.034 2.096 2.133 2.133 Total necessário p/ período 8.814 9.080 9.241 (-) Estoque inicial disponível 0 2.034 2.096 0 Quantidade a ser comprada 8.814 7.046 7.145 23.005 (X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 Valor total da compra de W 26.442,00 21.138,00 21.435,00 69.015,00 MATÉRIA PRIMA Z Qtde necessária p/ produção 10.170 10.476 10.662 31.308 (+) Estoque final desejado 3.051 3.143 3.199 3.199 Total necessário p/ período 13.221 13.619 13.861 (-) Estoque inicial disponível 0 3.051 3.143 0 Quantidade a ser comprada 13.221 10.568 10.718 34.507 (X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 Valor total da compra de Z 79.326,00 68.692,00 69.667,00 217.685,00 EMBALAGEM PLASTICA Qtde necessária p/ produção 169 188 201 558 (+) Estoque final desejado 188 201 210 210 Total necessário p/ período 357 389 411 (-) Estoque inicial disponível 169 188 201 169 Quantidade a ser comprada 188 201 210 599 (X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 Valor total da compra de Saco 18,80 20,10 21,00 59,90 EMBALAGEM LATA Qtde necessária p/ produção 1.695 1.746 1.777 5.218 (+) Estoque final desejado 1.746 1.777 1.843 1.843 Total necessário p/ período 3.441 3.523 3.620 (-) Estoque inicial disponível 1.695 1.746 1.777 1.695 Quantidade a ser comprada 1.746 1.777 1.843 5.366 (X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 Valor total da compra de Lata 873,00 888,50 921,50 2.683,00 OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) MATÉRIA PRIMA X 7.371,00 7.813,85 7.653,90 22.838,75 MATÉRIA PRIMA Y 4.710,00 8.580,00 7.553,00 20.843,00 MATÉRIA PRIMA W 16.780,00 26.442,00 21.138,00 64.360,00 MATÉRIA PRIMA Z 59.035,80 76.135,80 68.984,50 204.156,10 EMBALAGEM PLASTICA 18,80 20,10 21,00 59,90 EMBALAGEM LATA 873,00 888,50 921,50 2.683,00 Total 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75 OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Quantidade total a produzir 169 188 201 558 (X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 Total de horas a trabalhar 84,5 94 100,5 279 (X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 Custo total MOD Alfazin 912,60 1.015,20 1.085,40 3.013,20 BETAZON Quantidade total a produzir 1.695 1.746 1.777 5.218 (X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 Total de horas a trabalhar 678 698,4 710,8 2.087,2 (X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 Custo total MOD Betazon 7.322,40 7.542,72 7.676,64 22.541,76 CUSTO TOTAL COM MOD 8.235,00 8.557,92 8.762,04 25.554,96 OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE) Pagamento da MOD 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74 OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Quantidade a produzir 169 188 201 558 (X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 Horas a trabalhar 84,5 94 100,5 279 (X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 Custo total MOD Alfazin 912,60 1.015,20 1.085,40 3.013,20 BETAZON Quantidade a produzir 1.695 1.746 1.777 5.218 (X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 Horas a trabalhar 678 698,4 710,8 2.087,2 (X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 Custo total MOD Betazon 7.322,40 7.542,72 7.676,64 22.541,76 CUSTO TOTAL COM MOD 8.235,00 8.557,92 8.762,04 25.554,96 OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO) Pagamento da MOD 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74 OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Total de horas de MOD Utilizada 716,3 734,7 749,7 (X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,80 5,80 5,80 Total de CIFs Variáveis 4.154,54 4.261,26 4.348,26 12.764,06 CIFs fixos Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 Mão-de-obra Indireta 3.500,00 3.500,00 3.500,00 10.500,00 Total de CIFs Fixos 11.500,00 11.500,00 11.500,00 34.500,00 TOTAL GERAL DE CIFs 15.654,54 15.761,26 15.848,26 47.264,06 OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) Alfazin Total de unidades produzidas 169 188 201 Peso unitário 5 5 5 Peso total de produção 845 940 1.005 Betazon Total de unidades produzidas 1.695 1.746 1.777 Peso unitário 10 10 10 Peso total de produção 16.950 17.460 17.770 Peso total da produção do período 17.795 18.400 18.775 OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) Alfazin Taxa percentual de rateio (%) 0,00845 0,00940 0,01005 CIFs Rateados para Alfazin 17.644,63 18.227,04 18.756,13 Betazon Taxa percentual de rateio (%) 0,16950 0,17460 0,17770 CIFs Rateados para Betazon 17.764,83 18.367,87 18.741,64 OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE) Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.154,54 12.261,26 12.348,26 36.764,06 (+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.500,00 3.500,00 10.500,00 (-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 10.000,00 Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.654,54 10.761,26 10.848,26 37.264,06 OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Horas de MOD Utilizada 762,5 792,4 811,3 (X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,80 5,80 5,80 Total de CIFs Variáveis 4.422,50 4.595,92 4.705,54 13.723,96 CIFs fixos Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,50 16.345,92 16.455,54 48.973,96 OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) Alfazin Total de unidades produzidas 169 188 201 Peso unitário 5 5 5 Peso total de produção 845 940 1.005 Betazon Total de unidades produzidas 1.695 1.746 1.777 Peso unitário 10 10 10 Peso total de produção 16.950 17.460 17.770 Peso total da produção do período 17.795 18.400 18.775 OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) Alfazin Taxa percentual de rateio (%) 4,74852 5,10870 5,35286 CIFs Rateados para Alfazin 767,95 835,06 880,84 Betazon Taxa percentual de rateio (%) 95,25148 94,89130 94,64714 CIFs Rateados para Betazon 15.404,55 15.510,86 15.574,70 OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO) Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,50 12.595,92 12.705,54 37.723,96 (+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 (-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,50 11.345,9211.455,54 33.723,96 OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS Nível de Atividades - Receita de Vendas 241.800,00 263.299,00 260.166,00 Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0 Total de Comissões de Vendedores 5.647,00 5.265,98 5.203,32 15.305,30 Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.760 1.912 1.876 Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10 Total de gastos com Frete 2.112,00 2.294,40 2.251,20 6.657,60 Total de Despesas Variáveis 7.759,00 7.560,38 7.454,52 22.773,90 DESPESAS DE VENDAS FIXAS Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Salários de Vendedores 12.400,00 12.400,00 12.400,00 37.200,00 Salários de Supervisores e Gerentes 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 Total Geral de Despesas de Vendas 36.859,00 36.660,38 36.554,52 110.073,90 OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) Despesas de Vendas sem Com. e Salários 12.112,00 12.294,40 12.251,20 36.657,60 (+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.047,00 23.665,98 23.603,32 71.316,30 Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.159,00 35.960,38 35.854,52 107.973,90 OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS Nível de Atividades - Receita de Vendas 291.031,00 304.422,70 310.194,40 Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0 Comissões de Vendedores 5.820,62 6.088,45 6.203,89 18.112,96 Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.849 1.928 1.959 Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10 Frete 2.033,90 2.120,80 2.154,90 6.309,60 Total de Despesas Variáveis 7.854,52 8.209,25 8.358,79 24.422,56 DESPESAS DE VENDAS FIXAS Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00 Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 Total Geral de Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56 OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) Despesas de Vendas sem Com. e Salários 12.033,90 12.120,80 12.154,90 36.309,60 (+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.047,00 24.920,62 25.188,45 74.156,07 Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67 OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Salários Pessoal Administrativo 0,00 0,00 0,00 0,00 Aluguel Escritório 0,00 0,00 0,00 0,00 Suprimentos Escritório 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00 Depreciação de móveis e equipamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 Total Geral de Despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00 OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) Total de Despesas Admin. sem Salários 0,00 0,00 0,00 0,00 (+) Salários mês anterior 0,00 0,00 0,00 0,00 (-) Depreciação de móveis e equipamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00 Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00 (+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00 (-) Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00 Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de Caixa 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE) MATÉRIA PRIMA X ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 440 19,000000 8.360,00 440 19,000000 8.360,00 Transf. p/ produção Janeiro 338 19,000000 6.422,00 102 19,000000 1.938,00 Recebimento compras Fevereiro 387 19,250000 7.449,75 489 19,250000 9.413,25 Transf. p/ produção Fevereiro 376 19,250000 7.238,00 113 19,250000 2.175,25 Recebimento compras Março 410 19,000000 7.790,00 523 19,000000 9.937,00 Transf. p/ produção Março 402 19,000000 7.638,00 121 19,000000 2.299,00 MATÉRIA PRIMA Y ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 660 13,000000 8.580,00 660 13,000000 8.580,00 Transf. p/ produção Janeiro 507 13,000000 6.591,00 153 13,000000 1.989,00 Recebimento compras Fevereiro 581 13,000000 7.553,00 734 13,000000 9.542,00 Transf. p/ produção Fevereiro 564 13,000000 7.332,00 170 13,000000 2.210,00 Recebimento compras Março 614 13,000000 7.982,00 784 13,000000 10.192,00 Transf. p/ produção Março 603 13,000000 7.839,00 181 13,000000 2.353,00 MATÉRIA PRIMA W ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 8.814 3,000000 26.442,00 8.814 3,000000 26.442,00 Transf. p/ produção Janeiro 6.780 3,000000 20.340,00 2.034 3,000000 6.102,00 Recebimento compras Fevereiro 7.046 3,000000 21.138,00 7.046 3,000000 21.138,00 Transf. p/ produção Fevereiro 6.984 3,000000 20.952,00 2.096 3,000000 6.288,00 Recebimento compras Março 7.145 3,000000 21.435,00 7.145 3,000000 21.435,00 Transf. p/ produção Março 7.108 3,000000 21.324,00 2.133 3,000000 6.399,00 MATÉRIA PRIMA Z ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 13.221 6,000000 79.266,00 13.221 6,000000 79.326,00 Transf. p/ produção Janeiro 10.170 6,000000 61.020,00 3.051 6,000000 18.306,00 Recebimento compras Fevereiro 10.568 6,500000 68.692,00 13.619 6,500000 88.523,50 Transf. p/ produção Fevereiro 10.476 6,500000 68.094,00 3.143 6,500000 20.429,50 Recebimento compras Março 10.718 6,500000 69.667,00 13.861 6,500000 90.096,50 Transf. p/ produção Março 10.662 6,500000 69.303,00 3.199 6,500000 20.793,50 EMBALAGEM PLASTICA ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 169 0,100000 16,90 Recebimento compras Janeiro 188 0,100000 18,80 357 0,100000 35,70 Transf. p/ produção Janeiro 169 0,100000 16,90 188 0,100000 18,80 Recebimento compras Fevereiro 201 0,100000 20,10 389 0,100000 38,90 Transf. p/ produção Fevereiro 188 0,100000 18,80 201 0,100000 20,10 Recebimento compras Março 210 0,100000 21,00 411 0,100000 41,10 Transf. p/ produção Março 201 0,100000 20,10 210 0,100000 21,00 EMBALAGEM LATA ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 1.695 0,500000 847,50 Recebimento compras Janeiro 1.746 0,500000 873,00 3.441 0,500000 1.720,50 Transf. p/ produção Janeiro 1.695 0,500000 847,50 1.746 0,500000 873,00 Recebimento compras Fevereiro 1.777 0,500000 888,50 3.523 0,500000 1.761,50 Transf. p/ produção Fevereiro 1.746 0,500000 873,00 1.777 0,500000 888,50 Recebimento compras Março 1.843 0,500000 921,50 3.620 0,500000 1.810,00 Transf. p/ produção Março 1.777 0,500000 888,50 1.843 0,500000 921,50 OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,90 3.945,80 4.405,35 (+)Compras (MP e Embalagens) 16.958,80 15.022,85 15.793,00 (=) Disponível p/ Consumo no Período 16.975,70 18.968,65 20.198,35 (-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.945,80 4.405,35 4.673,00 (=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.029,90 14.563,30 15.525,35 (+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.323,00 1.431,00 1.512,00 (+) Custos Indiretos de Fabricação 4.610,44 4.704,05 4.687,33 Total do Custo de Produção do Período 18.330,44 19.710,82 20.755,97 (+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.330,44 19.710,82 20.755,97 Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 74,818122 74,380453 74,128464 BETAZON Janeiro Fevereiro Março Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 847,50 25.281,00 27.606,00 (+) Compras (MP e Embalagens) 106.581,00 90.718,50 92.023,50 (=) Disponível p/ Consumo no Período 107.428,50 115.999,50 119.629,50 (-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.281,00 27.606,00 28.114,00 (=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.147,50 88.393,50 91.515,50 (+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.678,72 7.084,80 6.912,00 (+) Custos Indiretos de Fabricação 9.220,87 9.408,10 9.374,67 Total do Custo de Produção do Período 89.489,19 98.406,52 96.999,65 (+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 89.489,19 98.406,52 96.999,65 Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 57,884340 60,003976 60,624781 OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO) MATÉRIA PRIMA X ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 440 19,000000 8.360,00 440 19,000000 8.360,00 Transf. p/ produção Janeiro 338 19,000000 6.422,00 102 19,000000 1.938,00 Recebimento compras Fevereiro 387 19,250000 7.449,75 489 19,197853 9.387,75 Transf. p/ produção Fevereiro 376 19,197853 7.218,39 113 19,197853 2.169,36 Recebimento compras Março 410 19,000000 7.790,00 523 19,042753 9.959,36 Transf. p/ produção Março 402 19,042753 7.655,19 121 19,042753 2.304,17 MATÉRIA PRIMA Y ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 660 13,000000 8.580,00 660 13,000000 8.580,00 Transf. p/ produção Janeiro 507 13,000000 6.591,00 153 13,000000 1.989,00 Recebimento compras Fevereiro 581 13,000000 7.553,00 734 13,000000 9.542,00 Transf. p/ produção Fevereiro 564 13,000000 7.332,00 170 13,000000 2.210,00 Recebimento compras Março 614 13,000000 7.982,00 784 13,000000 10.192,00 Transf. p/ produção Março 603 13,000000 7.839,00 181 13,000000 2.353,00 MATÉRIA PRIMA W ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 8.814 3,000000 26.442,00 8.814 3,000000 26.442,00 Transf. p/ produção Janeiro 6.780 3,000000 20.340,00 2.034 3,000000 6.102,00 Recebimento compras Fevereiro 7.046 3,000000 21.138,00 9.080 3,000000 27.240,00 Transf. p/ produção Fevereiro 6.984 3,000000 20.952,00 2.096 3,000000 6.288,00 Recebimento compras Março 7.145 3,000000 21.435,00 9.241 3,000000 27.723,00 Transf. p/ produção Março 7.108 3,000000 21.324,00 2.133 3,000000 6.399,00 MATÉRIA PRIMA Z ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 13.221 6,000000 79.326,00 13.221 6,000000 79.326,00 Transf. p/ produção Janeiro 10.170 6,000000 61.020,00 3.051 6,000000 18.306,00 Recebimento compras Fevereiro 10.568 6,500000 68.692,00 13.619 6,387987 86.998,00 Transf. p/ produção Fevereiro 10.476 6,387987 66.920,55 3.143 6,387987 20.077,45 Recebimento compras Março 10.718 6,500000 69.667,00 13.861 6,474601 89.744,45 Transf. p/ produção Março 10.662 6,474601 69.032,20 3.199 6,474601 20.712,25 EMBALAGEM PLASTICA ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 169 0,100000 16,90 Recebimento compras Janeiro 188 0,100000 18,80 357 0,100000 35,70 Transf. p/ produção Janeiro 169 0,100000 16,90 188 0,100000 18,80 Recebimento compras Fevereiro 201 0,100000 20,10 389 0,100000 38,90 Transf. p/ produção Fevereiro 188 0,100000 18,80 201 0,100000 20,10 Recebimento compras Março 210 0,100000 21,00 411 0,100000 41,10 Transf. p/ produção Março 201 0,100000 20,10 210 0,100000 21,00 EMBALAGEM LATA ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 1.695 0,500000 847,50 Recebimento compras Janeiro 1.746 0,500000 873,00 3.441 0,500000 1.720,50 Transf. p/ produção Janeiro 1.695 0,500000 847,50 1.746 0,500000 873,00 Recebimento compras Fevereiro 1.777 0,500000 888,50 3.523 0,500000 1.761,50 Transf. p/ produção Fevereiro 1.746 0,500000 873,00 1.777 0,500000 888,50 Recebimento compras Março 1.843 0,500000 921,50 3.620 0,500000 1.810,00 Transf. p/ produção Março 1.777 0,500000 888,50 1.843 0,500000 921,50 OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,90 3.945,80 4.399,46 (+) Compras (MP e Embalagens) 16.958,80 15.022,85 15.793,00 (=) Disponível p/ Consumo no Período 16.975,70 18.968,65 20.192,46 (-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.945,80 4.399,46 4.678,17 (=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.029,90 14.569,19 15.514,29 (+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 912,60 1.015,20 1.085,40 (+) Custos Indiretos de Fabricação 767,95 835,06 880,84 Total do Custo de Produção do Período 14.710,45 16.419,45 17.480,53 (+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.710,45 16.419,45 17.480,53 Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,044083 87,337500 86,967811 BETAZON Janeiro Fevereiro Março Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 847,50 25.281,00 27.253,95 (+) Compras (MP e Embalagens) 106.641,00 90.718,50 92.023,50 (=) Disponível p/ Consumo no Período 107.488,50 115.999,50 119.277,45 (-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.281,00 27.253,95 28.032,75 (=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.207,50 88.745,55 91.244,70 (+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.322,40 7.542,72 7.676,64 (+) Custos Indiretos de Fabricação 15.404,55 15.510,86 15.574,70 Total do Custo de Produção do Período 104.934,45 111.799,13 114.496,04 (+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.934,45 111.799,13 114.496,04 Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,908230 64,031575 64,432212 OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE) ALFAZIN ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00 Recebimento produção Janeiro 169 87,044083 14.710,45 - - - 203 202,000000 41.006,00 Vendas de Janeiro - - - 166 202,000000 33.532,00 37 202,000000 7.474,00 Recebimento produção Fevereiro 188 87,337500 16.419,45 - - - 225 204,020000 45.904,50 Vendas de Fevereiro - - - 185 204,020000 37.743,70 40 204,020000 8.160,80 Recebimento produção Março 201 86,967811 17.480,53 - - - 241 205,600000 49.549,60 Vendas de Março - - - 199 205,600000 40.914,40 42 205,600000 8.635,20 BETAZON ENTRADASAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. Saldo inicial de PA - - - - - - 337 75,000000 25.275,00 Recebimento produção Janeiro 1.695 61,908230 104.934,45 - - - 2.032 153,000000 310.896,00 Vendas de Janeiro - - - 1.683 153,000000 257.499,00 349 153,000000 53.397,00 Recebimento produção Fevereiro 1.746 64,031575 111.799,13 - - - 2.095 153,000000 320.535,00 Vendas de Fevereiro - - - 1.743 153,000000 266.679,00 352 153,000000 53.856,00 Recebimento produção Março 1.777 64,432212 114.496,04 - - - 2.129 153,000000 325.737,00 Vendas de Março - - - 1.760 153,000000 269.280,00 369 153,000000 56.457,00 OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO) ALFAZIN ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00 Recebimento produção Janeiro 169 87,044083 14.710,45 - - - 203 90,888916 18.450,45 Vendas de Janeiro - - - 166 90,888916 15.087,56 37 90,888916 3.362,89 Recebimento produção Fevereiro 188 87,337500 16.419,45 - - - 225 87,921511 19.782,34 Vendas de Fevereiro - - - 185 87,921511 16.265,48 40 87,921511 3.516,86 Recebimento produção Março 201 86,967811 17.480,53 - - - 241 87,126100 20.997,39 Vendas de Março - - - 199 87,126100 17.338,09 42 87,126100 3.659,30 BETAZON ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. Saldo inicial de PA - - - - - - 337 75,000000 25.275,00 Recebimento produção Janeiro 1.695 61,908230 104.934,45 - - - 2.032 64,079454 130.209,45 Vendas de Janeiro - - - 1.683 64,079454 107.845,72 349 64,079454 22.363,73 Recebimento produção Fevereiro 1.746 64,031575 111.799,13 - - - 2.095 64,039551 134.162,86 Vendas de Fevereiro - - - 1.743 64,039551 111.620,94 352 64,039551 22.541,92 Recebimento produção Março 1.777 64,432212 114.496,04 - - - 2.129 64,367290 137.037,96 Vendas de Março - - - 1.760 64,367290 113.286,43 369 64,367290 23.751,53 OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE) Vendas Totais 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10 - - - - Vendas Alfazin 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10 - - - - Vendas Betazon 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00 (-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 122.933,28 127.886,42 130.624,52 381.444,22 - - - - CPV Alfazin 15.087,56 16.265,48 17.338,09 48.691,13 - - - - CPV Betazon 107.845,72 111.620,94 113.286,43 332.753,09 (=) Lucro Bruto 168.097,72 176.536,28 179.569,88 524.203,88 (-) Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56 (-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 (=) Lucro/Prejuízo Operacional 115.543,20 123.627,03 126.511,09 365.681,32 OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO) Vendas Totais 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10 - - - - Vendas Alfazin 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10 - - - - Vendas Betazon 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00 (-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 122.933,28 127.886,42 130.624,52 381.444,22 - - - - CPV Alfazin 15.087,56 16.265,48 17.338,09 48.691,13 - - - - CPV Betazon 107.845,72 111.620,94 113.286,43 332.753,09 (=) Lucro Bruto 168.097,72 176.536,28 179.569,88 524.203,88 (-) Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56 (-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 (=) Lucro/Prejuízo Operacional 115.543,20 123.627,03 126.511,09 365.681,32 OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Saldo inicial 50.000,00 178.785,68 284.104,09 50.000,00 (+) Entradas de Caixa 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70 Contas recebidas do ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70 Contas recebidas do BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00 (-) Saidas de Caixa 156.538,82 190.302,59 177.428,71 524.270,12 Pagamento de Compras 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75 Mão-de-Obra Direta 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74 Custo Indireto de Fabricação 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96 Despesas de Vendas 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67 Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 (=) Saldo Final de Caixa 178.785,68 284.104,09 412.398,58 412.398,58 OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Saldo inicial 50.000,00 178.785,68 284.104,09 50.000,00 (+) Entradas de Caixa 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70 Contas recebidas do ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70 Contas recebidas do BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00 (-) Saidas de Caixa 156.538,82 190.302,59 177.428,71 524.270,12 Pagamento de Compras 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75 Mão-de-Obra Direta 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74 Custo Indireto de Fabricação 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96 Despesas de Vendas 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67 Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 (=) Saldo Final de Caixa 178.785,68 284.104,09 412.398,58 412.398,58 OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE) ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa 412.398,58 Contas de Fornecedores a Pagar 59.083,00 Contas a Receber 156.575,00 Salários e Comissões a Pagar 40.493,42 Estoques de Produtos Acabados 29.015,00 Estoques Produtos Processamento 0,00 Estoques de Insumos 864,40 TOTAL 598.852,98 TOTAL 99.576,82 ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 (-) Depreciação Acumulada 50.000,00 Reservas de Lucros 284.877,58 Instalações Líquido 550.000,00 Equipamentos Escritório 216.000,00 (-) Depreciação Acumulada 18.000,00 Equipamentos Escrit. Líquido 198.000,00 TOTAL 748.000,00 TOTAL 884.877,58 TOTAL DO ATIVO 984.454,40 TOTAL DO PASSIVO + PL 984.454,40 OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO) ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa 412.398,58 Contas de Fornecedores a Pagar 81.299,90 Contas a Receber 175.554,40 Salários e Comissões a Pagar 43.815,93 Estoques de Produtos Acabados 27.410,83 Estoques Produtos Processamento 0,00 Estoques de Insumos 32.710,92 TOTAL 648.074,73 TOTAL 125.115,83 ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 (-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 650.558,90 Instalações Líquido 535.000,00 Equipamentos Escritório 216.000,00 (-) Depreciação Acumulada 23.400,00 Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00 TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.250.558,90 TOTAL DO ATIVO 1.375.674,73 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.375.674,73
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