Exercícios de Transfer Pricing

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UNIVERSIDADE MUNICIPAL DE SÃO CAETANO DO SUL - USCS
 Curso: Ciências Contábeis – 8º Semestre 2017 Disciplina : Planejamento Tributário
 Prof: Luiz Carlos Torolho
 Planejamento Tributário 
Exercícios de Apuração do Preço de Transferência (Importação)
1°) – PIC
A empresa BETA domiciliada no Brasil,adquiriu de uma empresa vinculada domiciliada no exterior 184.000 unidades de um produto, pelo valor de R$ 11.408.000,00.
Considerando:
I – no custo acima já estão inclusos os valores de frete e seguro;
II – durante o mesmo período, foram realizadas operações de compra e venda de produtos semelhantes, no mercado interno (Brasil), com outras pessoas não vinculadas, nas seguintes condições:
III – Ocorre uma margem de divergência de 5%
	Empresa
	Valor total da Operação em R$
	Quantidadede Unidades
	Custo médio unitário em R$
	B
	7.792.800,00
	136.000
	57,30
	C
	10.564.140,00
	170.000
	62,14
Com estes dados, determine o ajuste a ser efetuado no LALUR.
2°) – PRL
	A empresa BETA domiciliada no Brasil, adquiriu de uma empresa vinculada domiciliada no exterior 92.000 unidades de um produto, pelo valor de R$ 5.704.000,00.
	O preço médio de revenda dos produtos é R$ 86,00 a unidade, considerar os seguintes dados para determinar o preço líquido de venda:
2% de Descontos incondicionais
21,65 % de impostos sobre vendas.
R$ 4,78 de comissões.
Margem de lucro em 20% calculada sobre o preço de venda
Margem de divergência em 5%
Com estes dados, determine o ajuste a ser efetuado no LALUR.
3°) – CPL
	A empresa BETA domiciliada no Brasil, adquiriu de uma empresa vinculada domiciliada no exterior 92.000 unidades de um produto, pelo valor de R$ 5.704.000,00.
	Os custos são representados a seguir:
	Custo de aquisição das matérias-primas 
	R$ 25,72
	Custo de aquisição de produtos intermediários
	R$ 1,55
	Custo de aquisição de embalagem
	R$ 1,38
	Custo de pessoal aplicado na produção (inclusive encargos sociais)
	R$ 10,53
	Impostos e taxas incidentes na exportação do país de origem do produto (Japão)
	R$ 5,00
Margem de lucro em 20% calculada sobre o preço de custo
Margem de divergência em 5%
Impostos e taxas na exportação R$ 5,00 por unidade
Com estes dados, determine o ajuste a ser efetuado no LALUR.
4°) – PVEX
	A empresa BETA domiciliada no Brasil, exportou para uma empresa vinculada domiciliada no exterior 2.500 unidades de um produto, pelo valor ajustado de R$ 1.000.000,00, onde :
O preço parâmetro ajustado PVEX R$ 400,00 unidade
O preço praticado com vinculadas R$ 300,00 unidade
Com estes dados determine o ajuste fiscal unitário e total.
5°) – PVA
	A empresa BETA domiciliada no Brasil, exportou para uma empresa vinculada domiciliada no exterior 2.500 unidades de um produto, pelo valor de R$ 7.000.000,00, onde :
Foi efetuado desconto no valor de R$ 200.000,00
A margem de lucro representa 15%
Com estes dados determine o PVA, o preço parâmetro e o ajuste total para fins fiscais..
6°) – PVV
	A empresa BETA domiciliada no Brasil, exportou para uma empresa vinculada domiciliada no exterior 2.500 unidades de um produto, onde :
Preço unitário de vendas R$ 3.200,00
Foi efetuado desconto unitário no valor de R$ 80,00
A margem de lucro representa 30% sobre o preço de venda unitário
O preço de venda na exportação sendo parâmetro obtido foi de R$ 1.980,00 unitário
Com estes dados determine o PVV, o preço parâmetro e o ajuste total para fins fiscais..
7°) – CAP
	A empresa BETA domiciliada no Brasil, exportou para uma empresa vinculada domiciliada no exterior 2.500 unidades de um produto, onde :
Preço unitário de vendas R$ 200,00
Foi efetuado desconto unitário no valor de R$ 10,00
A margem de lucro representa 15% sobre o preço de venda unitário
O preço de venda na exportação sendo parâmetro obtido foi de R$ 198,00 unitário
Com estes dados determine o CAP, o preço parâmetro e o ajuste total para fins fiscais..