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Preparatório para o Exame de Suficiência CRC 2017-2 AUDITORIA Baseado nos exames de suficiência dos anos de 2013, 2014, 2015, 2016 e 2017 Prof. Adriano Pelaquim, MSc prof.cienciascontabeis prof.apelaquim@usjt.br Visitas Preliminares Planejamento Execução Encerramento Avaliação dos Riscos Respostas aos Riscos Relatório de Opinião Orientações Gerais Tipos de Trabalhos de Asseguração: a) Limitada – REVISÃO b) Razoável - AUDITORIA • Independência do Auditor – Pensamento e Aparência • Ameaças à Independência: interesse próprio/ auto revisão/ defesa do interesse do cliente/ familiaridade/ intimidação • Risco de Auditoria (Inerente/ Controle/ Detecção) • Estrutura de Relatório Financeiro Aplicável • Porte e Complexidade da Entidade • Natureza/Época/Extensão dos procedimentos • Amostragem Estatística • Amostragem Não Estatística) • Materialidade • Distorção Relevante • Testes de Controles • Testes Substantivos • Evidência Apropriada e Suficiente • Opinião não Modificada (sem ressalva) • Opinião Modificada - Com ressalva - Adversa - Abstenção • Arquivamentos Papeis de Trabalho • Eventos Subsequentes Objetivo do Auditor: Obter segurança razoável, que as DF, em todos os aspectos relevantes, estão livres de distorções materiais, independente se causados por fraude ou erro e em conformidade com a ERFA. • Inspeção/ Confirmação/ Recálculo/ Reexecução/ Observação/Inquérito (CFC 2012-2) Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO que: a) A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade. b) O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria especificado na norma de auditoria com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria. c) O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria. d) O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. (CFC 2012-2) De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, em relação à definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste em Auditoria Independente, é INCORRETO afirmar que: a) Amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada. b) Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra. c) O auditor deve selecionar itens para a amostragem, de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada. d) O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar é afetado pelo tamanho da amostra exigido. Quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra a ser efetuada. (CFC 2012-2) De acordo com a NBC TA 706 – Parágrafos de Ênfase e Parágrafos de Outros Assuntos, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. O auditor deverá incluir o parágrafo de ênfase antes do parágrafo de opinião em seu relatório. II. Ao incluir parágrafo de ênfase, o auditor deverá usar o título “Ênfase” ou outro título apropriado. III. O auditor deverá incluir no parágrafo de ênfase uma referência clara ao assunto enfatizado e à nota explicativa que descreva de forma completa o assunto nas demonstrações contábeis. A sequência CORRETA é: a) F, F, V. b) F, V, F. c) F, V, V. d) V, V, V. (CFC 2013-1) De acordo a NBC TP 01 – Perícia Contábil, o laudo pericial contábil é uma: a) indagação e busca de informações, mediante conhecimento do objeto da perícia, solicitada nos autos. b) investigação e pesquisa sobre o que está oculto por quaisquer circunstância nos autos. c) peça escrita, na qual o perito contador assistente deve registrar, de forma abrangente, o conteúdo da perícia e generalizar os aspectos e as minudências que envolvam a demanda. d) peça escrita, na qual o perito contador deve registrar, de forma abrangente, o conteúdo da perícia e particularizar os aspectos e as minudências que envolvam a demanda. (CFC 2013-1) (CFC 2013-2) (CFC 2014-1) (CFC 2014-1) (CFC 2014-2) (CFC 2015-1) (CFC 2015-1) (CFC 2015-1) (CFC 2016-1) (CFC 2016-1) (CFC 2016-1) (CFC 2016-1) a) ajuste equivalente ao aumento no montante de R$4.500,00, referente ao saldo do estoque da Mercadoria IV. b) ajuste equivalente à redução no montante de R$360,00, referente ao saldo do estoque da Mercadoria III. c) ajuste equivalente à redução no montante de R$300,00, referente ao saldo do estoque da Mercadoria II. d) ajuste equivalente ao aumento no montante de R$2.000,00, referente ao saldo do estoque da Mercadoria I. (CFC 2016-2) a) expressar uma opinião não modificada. b) expressar uma opinião com ressalva. c) expressar uma opinião adversa. d) abster-se de expressar uma opinião. (CFC 2016-2) (CFC 2016-2) (CFC 2016-2) De acordo com a NBC TA 530 – AMOSTRAGEM EM AUDITORIA, em relação ao efeito de alguns fatores no tamanho da amostra para testes de detalhes, julgue os itens a seguir como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I-Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos para reduzir a um nível aceitável o risco de detecção relacionado com uma população em particular, mais segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, maior deve ser o tamanho da amostra. II-Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, maior deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população. III-Quanto menor for a distorção tolerável, maior precisa ser o tamanho da amostra. Auditoria A sequência CORRETA é: a) F, F, F. b) F, V, V. c) V, F, F. d) V, V, V. O examinador pede (CFC 2017-1) (CFC 2017-1) Considerando-se a NBC TA 700 – FORMAÇÃO DA OPINIÃO E EMISSÃO DO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS e ainda o disposto na NBC TA 705 – MODIFICAÇÕES NA OPINIÃO DO AUDITOR INDEPENDENTE, quando o auditor concluir que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, ele deve: a) modificar sua opinião. b) abster-se de emitir opinião. c) emitir opinião com ressalva. d) expressar uma opinião não modificada (CFC 2017-1) De acordo com a NBC TP 01 – PERÍCIA CONTÁBIL, no que tange ao trabalho pericial, julgue os itens a seguir como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I- O planejamento da perícia é a etapa do trabalho pericial que antecede as diligências, pesquisas, cálculos e respostas aos quesitos, na qual o perito do juízo estabelece a metodologia dos procedimentos periciais a serem aplicados, elaborando-o a partir do conhecimento do objeto da perícia. II- O laudo pericial contábil e o parecer técnico-contábil são documentos escritos, nos quais os peritos devem registrar, de forma abrangente, o conteúdo da perícia e particularizar os aspectos e as minudências que envolvam o seu objeto e as buscasde elementos de prova necessários para a conclusão do seu trabalho. III- Indagação é o instrumento por meio do qual o perito solicita documentos, coisas, dados e informações necessárias à elaboração do laudo pericial contábil e do parecer técnico contábil. A sequência CORRETA é: a) V, V, F. b) V, F, V. c) F, V, F. d) F, F, V. Prof. Adriano Pelaquim, MSc E-MAIL: prof.apelaquim@usjt.br SKYPE: prof.cienciascontabeis FOCA NO EXAME
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