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28/03/2022 13:47 Avaliação Final (Objetiva) - Individual 1/5 Prova Impressa GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:745176) Peso da Avaliação 3,00 Prova 44598307 Qtd. de Questões 12 Acertos/Erros 7/5 Nota 7,00 Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual tipo de amostragem se refere o texto a seguir: A Universo ou totalidade. B Amostragem simples. C Amostragem crítica ou subjetiva. D Amostragem estatística. O resultado de um processo de auditoria terá impactos sociais, uma vez que todas as partes interessadas que transacionam com a organização, os stakeholders, serão influenciadas pelo parecer do auditor. Assim sendo, o profissional auditor deve pautar seu trabalho pelo cumprimento de normas técnicas, morais e éticas. Como estão estruturadas essas normas no Brasil? A Estão estruturadas em duas partes: normas relativas à execução do trabalho e normas relativas ao parecer do auditor externo independente. B Estão estruturadas em três partes: normas técnicas relativas à contabilidade, normas relativas à execução do trabalho, normas relativas ao relatório do auditor externo independente. C Estão estruturadas em três partes: normas relativas à pessoa do auditor, normas relativas à execução do trabalho, normas relativas ao parecer do auditor externo independente. D Estão estruturadas em três partes: normas técnicas relativas à contabilidade, normas do código de ética do auditor, normas relativas ao relatório do auditor externo independente. Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço. De forma a listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância, é essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 2 3 28/03/2022 13:47 Avaliação Final (Objetiva) - Individual 2/5 eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. A boa escrita de um relatório deve seguir o parâmetro dos 3Cs. Sobre os 3Cs, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Claro. II- Conciso. III- Correto. ( ) Priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. ( ) Evite interpretações erradas. ( ) Informações corretas e bem redigidas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A III - I - II. B III - II - I. C II - I - III. D I - III - II. Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Em dessas situações os gestores podem fraudar receitas de vendas majorando os preços com o intuito de desviar os bens físicos da empresa. Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é: A Litígio relevantes. B Mercados novos não conhecidos. C Aumento das reclamações dos clientes. D Tendências de deterioração na receita. A CIA Uni apresenta em seu Balanço Patrimonial no grupo do Ativo Circulante, subgrupo Disponível, as contas: Caixa com saldo de R$ 1.500,00, Bancos com saldo de R$ 13.500,00 e Investimentos com saldo de R$ 50.000,00. Para a realização da auditoria nessas contas, deve considerar um procedimento. Que procedimento é esse? A A conta Caixa poderá ser auditada com a conta Bancos, pois o seu realizável é de maneira imediata, diferentemente dos investimentos. B A conta Caixa não necessita de auditoria, pois, aplicando-se os papéis de trabalho nas contas de Bancos e Investimentos, obtém-se o valor exato da conta Caixa. C Os Investimentos e a conta Bancos são auditados em conjunto, enquanto que a conta Caixa evidencia a capacidade financeira da empresa. D Cada uma das contas é auditada separadamente, possuindo suas evidências em seus respectivos papéis de trabalho (A1; A2 e A3). 4 5 28/03/2022 13:47 Avaliação Final (Objetiva) - Individual 3/5 Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre o relatório/parecer do auditor independente. Ele é o trabalho final e tem a função de apresentar, de forma clara e objetiva, obedecendo às características estabelecidas em normas específicas de auditoria, sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Mediante o relatório/parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, inclusive de ordem pública. Neste sentido, determinado relatório/parecer é uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer, mas devendo especificar os motivos que o levaram a essa decisão. Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse relatório/parecer: A Relatório/parecer do auditor independente com opinião adversa. B Relatório/parecer do auditor independente com opinião com ressalva. C Relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva. D Relatório/parecer do auditor independente com abstenção de opinião. Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, um tipo de amostragem refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse tipo de amostragem: A Amostragem simples. B Universo ou totalidade. C Amostragem crítica ou subjetiva. D Amostragem estatística. O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a auditoria, o qual deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da direção da empresa para a imediata correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante os exames. A finalidade do relatório parcial é atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. Sobre o relatório parcial emitido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira diretamente o trabalho do auditor. ( ) Identificação de uma possível falha operacional. ( ) Problemas com o sistema de informática. ( ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V - V - V - V. B F - V - F - V 6 7 8 28/03/2022 13:47 Avaliação Final (Objetiva) - Individual 4/5 B F V F V. C V - F - F - V. D V - V - V - F. Concluída a auditoria, é necessário fazer um esboço do relatório, listando os itens que serão incluídos no relatório de acordo com sua importância. Após este procedimento, é aconselhável fazer uma revisão deste esboço para certificar-se de que todos os pontos importantes foram incluídos, bem como prezar pela coerência dos assuntos. Feito isto, é elaborado o relatório em si, no qual devem ser demonstrados com clareza os objetivos, os resultados dos exames, as conclusões e as recomendações. Dentro deste contexto, analise as sentenças a seguir: I- Os objetivos devem apresentar os setores que foram auditados, bem como os tiposde exames e a data em que foi realizado. II- Os resultados dos exames devem identificar os problemas detalhadamente. III- Na conclusão, deverá ser levada em conta a opinião do auditor referente aos resultados da auditoria. IV- Nas recomendações, sugestões de melhoria nos procedimentos por parte dos auditores não se levam em consideração. Assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças I, II e III estão corretas. B As sentenças I, II e IV estão corretas. C Somente a sentença III está correta. D As sentenças I e IV estão corretas. Dentre as formas de auditoria existentes, pode-se citar aquela que é de acordo com a extensão do trabalho, e esta subdivide-se em auditoria geral, parcial ou específica e revisão limitada. Sobre a auditoria parcial ou específica, assinale a alternativa CORRETA: A É a auditoria exercida sobre todos os itens que compõem o patrimônio da empresa. Também é com esse tipo de auditoria que o auditor busca fundamento em todas as operações contábeis em um determinado exercício social. B Não se refere ao exame de apenas uns poucos aspectos das demonstrações contábeis ou de apenas algumas contas, mas do exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, sem, no entanto, aplicar todos os procedimentos de auditoria requeridos na auditoria convencional, com a extensão e profundidade necessária para externar uma opinião formal. C Um dos objetivos principais dessa auditoria é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. D Ela é realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda a investigação dos registros contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área específica a ser auditada. (ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias de determinada empresa: Data Descrição Quantidade Valor Unitário 02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50 07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80 25/04/2015 Vendas ? ? Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido quebra ou perda na movimentação e observou que o saldo final correspondia a 20% do saldo de compras e que o preço unitário de venda do produto havia sido 9 10 11 28/03/2022 13:47 Avaliação Final (Objetiva) - Individual 5/5 de R$ 2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo Médio. Nessa situação, o saldo da conta Estoque e o Custo da Mercadoria Vendida (CMV), em 30/04/2015, são respectivamente, de: A R$ 50,40 e R$ 201,60. B R$ 90,00 e R$ 50,40. C R$ 50,40 e R$ 162,00. D R$ 162,00 e R$ 90,00. (ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência) Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as afirmações a seguir: I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada. II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada. III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada. IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria. V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada. É correto o que se afirma em: A I, II, III, IV e V. B I e II, apenas. C I e IV, apenas. D II, III, IV e V, apenas 12 Imprimir
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