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Atividade Não Avaliativa – Vamos Praticar! NOME DA DISCIPLINA: Contabilidade UA: 11: DMPL Prezados (as) alunos (as)! Dicas importantes para resolver esta atividade. • Observem que o Balanço Patrimonial apresenta duas colunas, sendo: uma para o ano de 2014 e a outra para o ano de 2015. Os valores das contas descritas na coluna do ano de 2014 são os saldos iniciais para 2015. Por exemplo: a conta Caixa tem o saldo em 2014 de R$ 10.000,00, que é exatamente o saldo inicial para 2015. • Outra novidade nesta atividade é que vamos movimentar a conta Caixa com as entradas dos valores recebidos (adicionar) e as saídas dos valores pagos (subtrair). Após os lançamentos de entrada e saídas, o saldo final de Caixa deve fechar a conta Caixa na coluna de 2015 do Balanço Patrimonial (BP). • Além dessas novas movimentações, nesta atividade incluímos Dividendos a Pagar, Imposto de Renda a Pagar e, no caso, a empresa faz pela primeira vez Reserva Legal. • Ao elaborar a atividade vocês devem verificar sempre o que está ocorrendo, por exemplo: a empresa teve venda em 2015 de R$ 200.00,00, recebendo a vista 60% e o saldo restante (40%) a prazo. Primeiramente, vocês devem lançar o valor da venda no DRE como Receita Operacional Bruta, depois, vocês registram a entrada no Caixa, no valor correspondente a 60% e os 40% restantes na conta Clientes (duplicatas a receber). Entretanto, a conta Clientes tem um saldo em 2014 que foi totalmente recebido (R$ 15.000,00), ou seja, deve ser registrado como entrada no Caixa de 2015. Já o saldo da conta Cliente correspondente ao restante 40% das vendas de 2015, que será recebido a prazo. • Vocês devem observar cada operação. Se a empresa recebeu entra no Caixa se a empresa pagou sai do Caixa. • No caso de contas do BP em 2014 que não tiverem nenhuma movimentação, vocês devem repetir o mesmo valor para 2015, por exemplo: o valor do Imobilizado. • Se forem surgindo dúvidas vocês devem acionar os seus mediadores online no Fórum de Dúvidas no tópico da UA11. Então, Vamos Praticar! Comentado [wco1]: Os valores desta conta deverão ser somados junto das movimentações no Caixa (duplicatas, vendas, impostos, fornecedores, etc.) Atividade Não Avaliativa – Vamos Praticar! NOME DA DISCIPLINA: Contabilidade UA: 11: DMPL 1. A empresa comercial “Alegria” apresenta seu balanço referente ao encerramento de 2014 e as ocorrências para 2015. Sendo assim, pede-se: elaborar o Balanço Patrimonial, a DRE, a movimentação de Caixa e a DMPL de 2015. Considere para 2015 as seguintes movimentações: a) A empresa teve uma venda (Receita Operacional Bruta) em 2015 de R$ 200.000,00, sendo que 60% (R$ 120.000,00) destas vendas foram recebidas à vista na conta Caixa e o restante (R$ 80.000,00) foi contabilizado na conta Cliente. As duplicatas de 2014 contabilizadas na conta Clientes foram totalmente recebidas na conta Caixa. A empresa apurou e pagou com dinheiro do caixa o ICMS no valor de R$36.000,00. b) A empresa pagou sua conta de Fornecedores de 2014 em dinheiro e comprou mais R$ 20.000,00 de Mercadorias para estoque totalmente a prazo contabilizado na conta de Fornecedores. c) Para apuração de custos considere os R$ 30.000,00 de Estoque inicial (EI) + as compras do período de 2015 e o Estoque final para 2015 ficou em R$15.000,00, desta forma a empresa apurou um custo das mercadorias vendidas no valor de R$35.000,00. d) A empresa recebeu um aumento de Capital de R$30.000,00 em dinheiro no Caixa. e) A empresa realizou Reserva Legal no valor de 5% sobre o Lucro Líquido. f) Para apuração da DRE no grupo despesas operacionais a empresa teve: despesas Administrativas de R$ 10.000,00 e despesas de Vendas no valor de R$ 15.000,00, totalmente pagas pelo Caixa. g) A empresa provisionou Dividendos a pagar de 30% sobre o Lucro Líquido e a empresa calculou Imposto de Renda a pagar de 15% sobre o Lucro antes do Imposto de Renda. Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante 31.12.15 31.12.14 Circulante 31.12.15 31.12.14 Caixa 94.000 10.000,00 Fornecedores 20.000 20.000,00 Clientes 80.000 15.000,00 Dividendos 26.520 - Estoques 15.000 30.000,00 Imposto de Renda 15.600 - Total do Circulante 189.000 55.000,00 Total do Circulante 62.120 20.000,00 Não Circulante Não Circulante - Investimento 7.000,00 7.000,00 Patrimônio Líquido Imobilizado 14.000,00 14.000,00 Capital 80.000 50.000,00 Total não Circulante 21.000,00 21.000,00 Reserva legal 4.420 - Reserva de Lucros 63.460 6.000,00 Total do PL 147.880 56.000,00 Total do Ativo 210.000 76.000,00 Total do Passivo + PL 210.000 76.000,00 Comentado [wco2]: Os valores das contas descritas na coluna do ano anterior são os saldos iniciais para o ano seguinte. Por exemplo: se a conta Caixa tem o saldo em 20X1 de R$ 20.000,00, esse será exatamente o saldo inicial para 20X2. Comentado [wco3]: ESTE VALOR DEVE SER VISTO NO CAIXA (SOMA ENTRADAS E SAÍDAS) Comentado [wco4]: Incluímos Dividendos a Pagar, Imposto de Renda a Pagar e Reservas. Comentado [wco5]: ESTE VALOR É CALCULADO AO TERMINO DO DRE (% LUCRO LÍQUIDO) Comentado [wco6]: ESTE VALOR É CALCULADO NA DRE (% LUCRO ANTES IR) Comentado [wco7]: ESTE VALOR É CALCULADO AO TERMINO DO DRE (% LUCRO LÍQUIDO) Comentado [wco8]: ESTE VALOR É CALCULADO NOS LUCROS ACUMULADOS NA DMPL Atividade Não Avaliativa – Vamos Praticar! NOME DA DISCIPLINA: Contabilidade UA: 11: DMPL DRE Receita Operacional Bruta 200.000 (-) ICMS (36.000) Receita Operacional Líquida 164.000 (-) Custos das Mercadorias Vendidas (35.000) Lucro Operacional Bruto 129.00 (-) Despesas Operacionais Administrativas (10.000) Vendas (15.000) Lucro Operacional Líquido 104.000 Lucro Antes do Imposto de Renda 104.000 Imposto de Renda (15.600) Lucro Líquido 88.400 CAIXA Movimentação R$ Saldo inicial (2014) 10.000,00 (+) Entradas VENDAS 120.000 CLIENTES (DUPL. RECEBIDAS 2014) 15.000 AUMENTO DE CAPITAL 30.000 (-) Saídas PGMT ICMS 36.000 FORNECEDORES 20.000 DESPESAS ADM. 10.000 DESPESAS VENDAS 15.000 Saldo Final (2015) 94.000 DMPL Eventos Capital Realizado Reserva Legal Lucros acumulados Total Saldo inicial em 31.12.14 50.000,00 - 6.000,00 56.000,00 Aumento de capital 30.000 30.000,00 Lucro Líquido do exercício 88.400,00 88.400,00 Reserva legal 4.420,00 (4.420,00) Dividendos (26.520,00) (26.520,00) Comentado [wco9]: Ao elaborar uma atividade vocês devem verificar sempre o que está ocorrendo, por exemplo: a empresa teve venda em 20X1 de R$ 500.000,00, recebendo a vista 50% e o saldo restante (50%) a prazo. Primeiramente, vocês devem lançar o valor da venda no DRE como Receita Operacional Bruta, depois, vocês registram a entrada no Caixa, no valor correspondente a 50% e os 50% restantes na conta Clientes (duplicatas a receber). Comentado [wco10]: REPETIR O VALOR DO LUCRO OPERACIONAL LIQUIDO Comentado [wco11]: CALCULAR 15% Comentado [wco12]: Após os lançamentos de entrada e saídas, o saldo final de Caixa deve fechar a conta Caixa na coluna do ano que se encerra no Balanço Patrimonial (BP). Comentado [wco13]: ESTE VALOR É O LUCRO LÍQUIDO DA DRE Comentado [wco14]: ESTE VALOR DEVE SER ACRESCIDO AO BP Atividade Não Avaliativa – Vamos Praticar! NOME DA DISCIPLINA: Contabilidade UA: 11: DMPL Saldo final em 31.12.15 80.000 4.420,00 63.460,00 147.880,00 Bons estudos! Comentado [wco15]: ESTE VALOR É TOTAL LUCROS E CAPITAL – RESERVA E DIVIDENDOS. CORRESPONDE A RESERVA DE LUCROS DO BP Comentado [wco16]: ESTE VALOR CORRESPONDE AO TOTAL DO PL
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