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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2° SEMESTRE Lucas lorran fernandes carvalho FUNDAMENTOS DA CONTABILIDADE Bom Jesus - PI 2015 FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para o Portfólio das Atividades Interdisciplinares em grupo. Monte Alegre - PI 2015 Sumario INTRODUCÃO -------------------------------------------------------------------------------------------4 Livro Diário ------------------------------------------------------------------------------------------------5 Livro Razão------------------------------------------------------------------------------------------------6 Balancete-------------------------------------------------------------------------------------------------10 Planejamento--------------------------------------------------------------------------------------------11 Missão------------------------------------------------------------------------------------------------11 Valor--------------------------------------------------------------------------------------------------11 Visão--------------------------------------------------------------------------------------------------12 Objetivo---------------------------------------------------------------------------------------------------12 Organização---------------------------------------------------------------------------------------------13 Organograma---------------------------------------------------------------------------------------13 Direção----------------------------------------------------------------------------------------------------13 Controle---------------------------------------------------------------------------------------------------14 Comercial--------------------------------------------------------------------------------------------14 Gestão de pessoas-------------------------------------------------------------------------------14 Administrativo/financeiro-------------------------------------------------------------------------14 as causas que geram a mortalidade empresarial----------------------------------------------14 Conclusão------------------------------------------------------------------------------------------------17 13 Referencias bibliográficas-----------------------------------------------------------------------------18 INTRODUÇÃO O presente trabalho se refere a produção textual interdisciplinar em grupo com o seguinte tema FUNDAMENTOS DA CONTABILIDADE referente a uma parte da avaliação das disciplinas estudadas no 1º semestre do curso de Ciências Contábeis. A produção textual consiste na elaboração dos lançamentos contábeis, tendo como respaldo um laudo técnico com informações fornecidas para a Empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA. No qual foi exibido o livro diário do mês de fevereiro, o livro razão analítico do mês de janeiro e fevereiro e o balancete do mês de fevereiro. Assim, foi realizado também o relatório gerencial que apresenta o planejamento da referida empresa, que aborda o objetivo organizacional, área e a meta. Como também a organização que se trata do organograma que apresenta os cargos da empresa, a direção apresenta um instrumento de controle para a área comercial, gestão de pessoas e administrativo e financeiro. Deste modo, finalizasse com a produção de um informativo para as empresas ao tratar das causas que provocam a mortalidade empresarial mediante a todos os processos administrativos e suas causas para que isso ocorra. 2. Livro diário Livro Diário de 05/02/2015 à 28/02/15 COMPANHIA SUCESSO LTDA. CNPJ: Av. dos Viajantes n º 100 Cidade dos Navegantes Nº Data Conta a débito Conta a crédito Histórico Valor 1 05.02.15 Salario a pagar Caixa Pagamento dos Salários Provisionados no mês de janeiro. R$ 1.748,00 2 07.02.15 FGTS a pagar Caixa Pagamento FGTS provisionado no mês de janeiro R$ 152,00 3 18.02.15 INSS a pagar Caixa Pagamento INSS Provisionado no mês de janeiro R$ 617,50 4 18.02.15 Cliente Banco Recebimento de Cliente via banco ref. NF 001 R$ 10.000,00 5 18.02.15 Caixa Vendas de Serviço Vendas de serviços recebimento via Caixa ref. NF 002 R$ 2.000,00 6 18.02.15 Moveis e utensílios Duplicatas a pagar Moveis e utensílios - Prazo – 30 dias R$ 3.000,00 7 19.02.15 Banco Fornecedor Pagamento Fornecedor - Via Banco compra NF 035 R$ 2.000,00 8 19.02.15 Energia Fornecedor Pagamento através do caixa Fatura Energia Elétrica-Ref. Janeiro/2015. R$ 2.000,00 9 25.02.15 Água Fornecedor Pagamento através do caixa Fatura Água – Ref. Janeiro/2015. R$ 1.000,00 10 27.02.15 Empréstimo Caixa Pagamento parcela empréstimo – Parcela 01/05 R$ 1.000,00 11 28.02.15 Agua Água a pagar Provisão das Despesas com Água no mês de fevereiro/2015 R$ 900,00 12 28 .02.15 Energia Energia a pagar Provisão das Despesas com Energia no mês de fevereiro/2015 R$ 1.800,00 13 28 .02.15 Salários Salários a pagar Salários à Pagar R$ 1.900,00 14 28.02.15 Salários a pagar INSS a recolher INSS Retidos dos empregados R$ 152,00 15 28.02.15 FGTS FGTS a recolher FGTS sobre Salários R$ 152,00 16 28.02.15 INSS INSS a recolher INSS Parte Empresa (Patronal) - Administrativo R$ 465,50 Total R$ 28.887,00 3.Livro Razão LIVRO RAZÃO DOS FATORES CONTABEIS DE FEVEREIRO DE 2015 Conta: Caixa Subconta: Caixa Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 12.000,00 12.000,00 05/02/2015 Pagamento de salário provisionado no mês de janeiro 1.748,00 10.252,00 07/02/2015 Pagamento FGTS provisionado no mês de janeiro 152,00 10.100,00 18/02/2015 Pagamento INSS provisionado no mês de janeiro 617,50 9.482,50 18/02/2015 Venda de serviço recebimento via caixa ref. NF 002 2.000,00 11.482,50 19/02/2015 Pagamento de energia elétrica via caixa ref. Janeiro/2015 2.000,00 9.482,50 25/02/2015 Pagamento de água via caixa ref. Janeiro/2015 1.000,00 8.482.50 27/02/2015 Pagamento parcela de empréstimo 01/05 1.000,00 7.482,50 7.482,50 Conta Banco Conta Movimento Subconta Banco Conta Movimento Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 18.000,00 18.000,00 18/02/2015 Recebimento de Cliente via banco ref. 001 10.000,00 28.000,00 19/02/2015 Pagamento de fornecedor via banco NF 035 2.000,00 26.000,00 26.000,00 Conta Cliente a receber Subconta Cliente a receber Data Histórico Debito Credito Saldo 01/01/2015 Saldo Anterior 15.000,00 15.000,00 18/02/2015 Pagamento de cliente via banco ref. NF 001 10.000,00 5.000,00 5.000,00 Conta Moveis e utensílios Subconta Moveis e utensílios Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 3.000,00 3.000,00 3.000,00Conta Computadores e Periféricos Subconta Computadores e Periféricos Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo inicial 8.000,00 8.000,00 Conta Fornecedor Subconta Fornecedor Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 11.000,00 18/02/2015 Compra de Cadeiras 3.000,00 14.000,00 19/02/2015 Pagamento Fornecedor – via Banco 2.000,00 12.000,00 19/02/2015 Pagamento de Energia Elétrica – ref. Janeiro/ 2015 2.000,00 10.000,00 25/02/2015 Pagamento agua – ref. Janeiro/2015 1.000,00 9.000,00 9.000,00 Conta Empréstimos e financiamento Subconta Empréstimos e financiamento Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 5.000,00 27/02/2015 Pagamento empréstimo – parcela 01/05 1.000,00 4.000,00 4.000,00 Conta Salario à Pagar Subconta Salario à Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 1.748,00 05/02/2015 Pagamento dos salários provisionados no mês de janeiro 1.748,00 28/02/2015 Salários a pagar 1.900,00 28/02/2015 FGTS sobre salários 152,00 1.748,00 Conta Salario Subconta Salario Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Salario à Pagar 1.900,00 1.900,00 1.900,00 Conta INSS a recolher Subconta INSS a recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 617,50 18/02/2015 Pagamento INSS provisionado no mês de janeiro 617,00 28/02/2015 INSS retidos dos empregados 152,00 28/02/2015 INSS parte Empresa 465,00 617,50 617,50 Conta FGTS a recolher Subconta FGTS a recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 152,00 07/02/2015 Pagamento de FGTS provisionado no mês de janeiro 152,00 304,00 28/02/2015 FGTS sobre salario 152,00 152.00 152,00 Conta Receitas e serviços Subconta Receitas e serviços Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 15.000,00 18/02/2015 Vendas de serviços via caixa 2.000,00 17.000,00 17.000,00 Conta Capital social Subconta Capital social Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 25.000,00 25.000,00 25.000,00 Conta Receita com pessoal Subconta Receita com pessoal Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 2.517,50 2.517,50 Conta Despesa com água Subconta Despesa com água Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 1.000,00 1.000,00 28/02/2015 Provisão das despesas de agua no mês de fevereiro/2015 900,00 1.900,00 1.900,00 Conta Despesas com Energia Subconta Despesas com Energia Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 2.000,00 2.000,00 28/02/2015 Provisão das despesas com Energia no mês de fevereiro/2015 1.800,00 3.800,00 3.800,00 Conta Água à Pagar Subconta Água à Pagar Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Provisão de das despesas com água no mês de fevereiro/2015 900,00 900,00 900,00 Conta Energia à Pagar Subconta Energia à Pagar Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Provisão de das despesas com Energia no mês de fevereiro/2015 1.800,00 1.800,00 1.800,00 Conta INSS Subconta INSS Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 INSS Parte empresa (Patronal) – Administrativo 465,50 465,50 465,50 Conta FGTS Subconta FGTS Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 FGTS sobre salários 152,00 152,00 152,00 4. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS CONTABEIS DEBITO CREDITO CAIXA 7.482,50 BANCO/MOVIMENTO 26.000,00 CLIENTE A RECEBER 5.000 MOVEIS/UTENSILIOS 3.000 COMPUTADORES E PERIFERICOS 8.000 FORNECEDORES 9.000,00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 4.000 SALARIO A PAGAR 1.748,00 SALARIO 1.900,00 INSS A RECOLHER 617,50 FGTS A RECOLHER 152,00 RECEITAS DE SERVIÇOS 17.000 CAPITAL SOCIAL 25.000 DESPESAS COM PESSOAL 2.517,50 DESPESAS COM AGUA 1.900 DESPESAS COM ENERGIA 3.800 ÁGUA À PAGAR 900,00 ENERGIA ÀPAGAR 1.800,00 INSS 465,50 FGTS 152,00 TOTAL 60.217,50 60.217,50 5. PLANEJAMENTO Pensar e fazer planos de uma maneira estratégica é essencial, pois facilita na determinação de objetivos e estratégias que deseja alcançar. Assim, o planejamento é importante para a otimização da utilização de recursos, sendo fundamental quando se refere a diminuição dos desperdícios, proporcionando assim um retorno maior com menor investimento possível. 5.1- MISSÃO Prestar serviços com qualidade e eficiência, através de um transporte de encomendas com rapidez e segurança. 5.2 VALOR Profissionalismo absoluto; Respeito ao cliente como também sua Satisfação Confiança Legalidade Ética profissional Credibilidade 5.3 VISÃO Ser uma empresa de excelência, com eficiência e dinamismo, colaborando em prol da satisfação e sucesso dos seus clientes e colaboradores. Como também ampliar sua área de atuação no mercado, atingindo todo território nacional. 6. OBJETIVO ORGANIZACIONAL Prestar serviços com qualidade e eficiência ao oferecer um transporte de encomendas com rapidez e segurança, priorizando, principalmente, a satisfação dos clientes, sempre respeitando e confiando em sua equipe de colaboradores buscando uma sociedade cada vez melhor. Objetivo da área comercial Atrair mais clientes através de uma boa política comercial Meta Aumentar o número de clientes em 50% Atividade Desconto de 10% sobre o valor do frete Justificativa Aumentar o cadastro de clientes Inicio 01/06 Fim 30/07 Responsável Gerente comercial Objetivo da área gestão de pessoas Capacitação de pessoal Meta Aumento de conhecimento dos colaboradores Atividade Treinamento e palestras Justificativa Aprimorar o conhecimento explícito de seus colaboradores Inicio 15/05 Fim 30/05 Responsável Diretor de recursos humanos Objetivo da área administrativa/financeira Gerir a empresa de forma consciente buscando formas de redução de custos Meta Reduzir custos em 10% Atividade Incentivo ao uso consciente dos recursos da empresa Justificativa Custo muito alto Inicio 01/06 Fim 31/08 Responsável Diretor administrativo 7. Organização 7.1- ORGANOGRAMA O organograma acima se define em organizar e distribuir as funções entre as diferentes hierarquias dentro da empresa, esse processo e de suma importância, pois cada pessoa sabe exatamente qual atividade dever exercer dentro da empresa. 8. Direção Para que a empresa tenha uma boa liderança a pessoa responsável tem que assumir a responsabilidade em definir o objetivo para onde a empresa vai deliberar suas funções para cada funcionário, como também realizar treinamentos para a equipe no auxilio e desenvolvimento de suas tarefas, tendo como finalidade a harmoniaentre as metas traçadas e o crescimento das pessoas a sua volta. 9. CONTROLE 9.1 - COMERCIAL A logística adota o sistema de transporte de forma mais econômica e segura, negocia e estabelece formas de entrega mais rápida, gerencia as redes de distribuição, realiza o cálculo do frete e analisa o tipo de embalagens para cada produto para diminuir os danos nos mesmos. 9.2 - GESTÃO DE PESSOAS O plano de carreira institui uma estruturação organizacional que permite que os colaboradores se evoluam de modo a alcançar outros cargos dentro da empresa, esse plano atende tanto os anseios do profissional quanto do sistema organizacional da empresa. 9.3- ADMINISTRATIVO/FINANCEIRO A análise da demonstração financeira indica os pontos fracos e fortes do seu desempenho operacional e financeiro. A mesma é utilizada para melhorar o desempenho da empresa como também auxilia nas decisões estratégicas. Assim, as análises das demonstrações financeiras podem ser usadas para prever como as decisões estratégicas, ou a expansão das atividades econômicas da empresa, são capazes de afetar os desempenhos financeiros futuros. 10- AS CAUSAS QUE GERAM A MORTALIDADE EMPRESARIAL Com a economia cada vez mais crescendo nos países emergentes, observamos que tal crescimento está associado a criação de empresas. Assim gerando trabalho e consequentemente renda para a população, fazendo com que estes países possam produzir cada vez mais, melhorando sua colocação estratégica na economia mundial. Como diz os autores: A dinâmica e o crescimento da economia dos países em desenvolvimento, os chamados países emergentes, dependem em grande parte da capacidade de criar empresas sustentáveis, que gerem trabalho e renda para a população economicamente ativa por longos períodos de tempo, levando estes países a alcançar uma maior produção de bens e serviços e um posicionamento mais estratégico na economia global. (FERREIRA; SANTOS, 2005, p.1) Assim, mediante a uma diversidade de empresas no país, sabemos que a maioria são Micro e Pequenas e seu desempenho é importante para o desenvolvimento econômico e social de um país, facilitando assim com que a economia cresça, porém existe um problema que acaba atrapalhando, que é a alta taxa de mortalidade das empresas. Segundo o IBGE (Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística) com informações de 2010, de cada cem empresas abertas no Brasil, 48 encerraram suas atividades em três anos. Segunda a pesquisa de um total de 464.700 empresas que iniciaram suas atividades em 2007, 76,1% continuavam no mercado em 2008, 61,3% sobreviveram até 2009 e apenas 51,8% ainda estavam abertas em 2010, ou seja, quase a metade (48,2%) fechou as portas. Uma empresa a chegar a tal situação geralmente é por problemas como a falta de conhecimento do ramo de atividade que vai entrar, outro é um planejamento inadequado e ineficiência dos cálculos dos custos. Em pesquisa do SEBRAE (2004), 99% das empresas do país é Micro e Pequenas empresas, que representam quase 70% dos postos de trabalho e 20% do PIB. Segundo o Sebrae, entre as principais razões para a mortalidade precoce das micros e pequenas empresas estão na falta de planejamento e o descontrole na gestão. Nesta perspectiva, entres esses fatores mencionados pelo SEBRAE a vários que podem levar as pequenas e médias Empresas ao fracasso prematuro, como vários fatores associados que, acumulados, aceleram esse estágio, sendo os três principais: a falta de clientes, a falta de capital de giro, a carga tributária elevada. Assim, um conjunto de problemas pequenos que não solucionados no tempo certo, trazem em longo prazo uma soma de fatores que juntos levam o proprietário da empresa despreparado a fechar as portas. Porém esse problema pode ser enfrentado em longo prazo visto que nos últimos anos o surgimento de novos negócios cresceu muito podendo assim amenizar as consequências graves de tantas falências que vem ocorrendo. Assim, as causas que podemos destacar é a falta de clientes, a falta de capital de giro, a carga tributária elevada, Inexperiência, Fatores econômicos, Lucros insuficientes, Juros elevados, Perda de mercado, Mercado consumidor restrito, fraca competitividade, Despesas excessivas, dentre outros que fazem o negócio do empreendedor terminar logo. Deste modo, as novas empresas para permanecer na economia, devem apresentar uma boa parte da geração de renda e oportunidade no cenário nacional, destaca-se então um fato importante onde à administração, recursos pessoais, finanças, mercado e produção têm que ser analisados com planejamento em longo prazo, e ter um fluxo de caixa equilibrado, controle de despesas, capacidade de negociar, clima organizacional, atenção aos clientes, fazem com que o empreendimento venha a se fortalecer e dar resultados aceitáveis para o investimento. Uma forma de minimizar a falência de uma empresa é adotar o plano de negócio. Este plano é a elaboração de um roteiro para definir como a empresa irá se desenvolver, ou seja, uma projeção das despesas para conseguir tal fato. Assim o mesmo tem a seguinte estrutura, sumario executivo, definição do negócio, produtos e serviços, mercado alvo, estratégia competitiva, estrutura organizacional e planejamento financeiro. Como diz no SEBRAE (2014, p. 8) um maior tempo de planejamento antes de abrir a empresa, o que tende a aumentar as chances de permite que se conheça melhor o mercado sucesso. Para DORNELAS (2006, p1). Ainda considero a falta de preparo e a carência de conhecimentos gerenciais – onde se inclui a capacidade de planejar – como os pontos cruciais que impedem o empreendedor fazer com que seu negócio cresça e se desenvolva. Assim a gestão moderna está voltada para a organização, mediante a satisfação do cliente ao se concentrar nas pessoas, pois são elas que vão realizar as tarefas e o preparo e especialização da mão de obra para se tiver uma organização funcional. Neste sentido, a vitória de uma empresa só virá se a mesma tiver um olhar estratégico como também uma ação rápida, visando nos parceiros que são a alma do empreendimento explorar a criatividade e trabalhar focado nos objetivos. Segundo SEBRAE (2014, p.13). Pois se antecipar aos fatos, buscar intensamente informações e persistir nos objetivos são comportamentos que distinguem os empreendedores de sucesso. Como também a estimulação das pessoas, que faz com que se sintam desafiadas em conseguir um espaço no mercado, no mundo pós-moderno onde as transformações acontecem a todo o momento só está dinâmica pessoal e que pode trazer uma diferença de tal modo a ser vista pelo mercado. 11- CONCLUSÃO Diante a empresa COMPANHIA SUCESSO Ltda. Foi possível compreender como são realizados os lançamentos contábeis no livro razão no livro diário. E a importância do balancete de verificação para se ter conhecimento se o método das partidas dobradas foi executado corretamente. Assim, foi averiguado também a importância do planejamento para garantir que a empresa venha a se firmar no mercado, pois foi elaborado um planejamento estratégico onde a missão, visão, valores, foi feita com muito cuidado para atender as necessidades que a empresa busca atender no espaço em que está inserida. O objetivo organizacional da empresa foi elaborado onde foi estabelecido objetivos para as áreas comercial, administrativo financeiro, gestão de pessoas, juntamente com suas metas, e foi realizado um organograma para deliberar a função de cada funcionário na empresa. Como também foi definido um modelo de liderança voltado para as pessoas, e foi definido os instrumentos de controle de cada área. Assim conclui-se o presente trabalho com a convicção que a produção realizada foi de grande valia para o grupo na forma de compreender como desenvolve a função de um contador de modo a busca novas formas de conhecimento além das disciplinas estudadas para que se tenha um bom êxito no trabalho realizado. Assim o grupo espera ter alcançadoo objetivo proposto pela instituição no trabalho apresentado. 12- REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS DORNELAS, José. O que causa o fechamento precoce das empresas brasileiras. Publicação 12 de Outubro de 2006. Disponível em: http://www.josedornelas.com.br/artigos/o-que-causa-o-fechamento-precoce-das-empresas-brasileiras/#sthash.Cn9ukGqs.dpuf Acesso em: 10 de maio de 2015. IBGE. No Brasil, quase metade das empresas fecha em 3 anos, diz IBGE. UOL Notícias Economia. Publicação em 27 de agosto de 2012. São Paulo. Disponível em: http://economia.uol.com.br/ultimas-noticias/redacao/2012/08/27/no-brasil-quase-metade-das-empresas-fecha-em-3-anos-diz-ibge.jhtm Acesso em: 23 de maio de 2015. SEBRAE. Boletim estatístico de micro e pequenas empresas. 2004. ________.Causamortis.Disponívelem:http://www.sebraesp.com.br/arquivos_site/biblioteca/EstudosPesquisas/mortalidade/causa_mortis_2014.pdf. Acesso em: 23 de Maio de 2015. FERREIRA, Luis Fernando F. SANTOS Silvio Aparecido. Mortalidade Precoce: Uma Análise das Micro e Pequenas Empresas de São Paulo. 2005. Disponível em: http://www.dad.uem.br/graduacao/adm/graduacao/download/2762-29.pdf Acesso em: 20 de maio de 2015.
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